Отчет по практике НБ Траст

- пролонгация сроков  кредитов;

- классификация просроченных ссуд и формирование денежных резервов;

- реабилитация проблемных  кредитов.

Диверсификация кредитования предполагает неодинаковый подход банка  к клиентам в процессе выдачи и  погашения ссуд. Поскольку финансовая устойчивость клиентов не одинакова, а качество обеспечения кредита в каждом отдельном случае различно, банк не может установить единый порядок кредитования, одинаковые для всех его условия, сроки и схему. Применение данного метода предполагает проведение анализа погашения выданных ссуд.

Задачи анализа – выявление тенденций оборачиваемости кредита или принятие необходимых мер в случае противоположного явления.

Анализ погашения выданных кредитов проводится по размерам просроченных ссуд, переоформленных кредитов, резервам на покрытие сомнительных долгов по кредитам и фактам списания безнадежных ссуд. Объемы и длительность просроченной задолженности анализируется в зависимости от срока ее возникновения и удельного веса каждой группы в общей сумме выданных банком кредитов.

Из таблицы 12 видно, что доля просроченной задолженности в общей сумме кредитов банка составила 8,5%. В том числе просрочены от 1 до 30 дней – 1,2%, от 31 до 60 дней – 2,2%, от 61 до 180 – 0,3%, более 181 дня – 4,8%. Вся просроченная задолженность образовалась в разных отраслях экономики - в промышленности – 576 тыс.руб., в сельском хозяйстве – 788 тыс.руб., в строительстве – 2223 тыс.руб., в торговле – 1756 тыс.руб., в прочих отраслях – 7512 тыс.руб. и по физическим лицам – 3004 тыс.руб.

Таким образом, следует  выявить причины невозврата ссуд в срок в основном свыше 181 дня. 

Далее было бы необходимо определить долю пролонгированных ссуд в кредитном портфеле банка, но в  связи с тем, что не было возможности  получить доступ к кредитным делам  клиентов банка, анализ переоформленных кредитов провести не представилось возможным. Что касается списанных кредитов за счет резерва или собственных средств банка, то такие операции не проводились.

В современных условиях особое значение приобретает  качественная оценка активов и управление ими. В этой связи для достижения цели минимизации кредитного риска необходимо  анализировать динамику роста кредитных вложений в увязке с ресурсами.

Банки в процессе своей  деятельности должны проводить  четкую целенаправленную политику в области  вложений капитала.  При  этом они должны преследовать цели: получение максимальной  прибыли  от вложений; достижение максимального управления  кредитным  портфелем; поддержание необходимого уровня ликвидности и платежеспособности; создание резервов роста и т.д. Реализовать эти цели можно, строго придерживаясь в своей деятельности рекомендации Банка России по оценке степени кредитного риска, изложенных в Инструкции N 17 от 24.08.1993 г., приложении N 6 к инструкции N 17, письме Банка России N 130а от 20.12.1994 г.

Центральный банк РФ определил также порядок  формирования  и использования резерва на возможные потери по ссудам,  создаваемого коммерческими банками (Инструкция N 62-а от 30.06.1997 года  "О порядке формирования и использования резерва на возможные  потери по ссудам").

Ограничивать подверженность банков портфельным рискам,  призваны также экономические нормативы, установленные Банком России для  всех кредитных организаций в  Инструкции N1 от 30.01.1996 г. и других нормативных  актах. В соответствии с этими  документами классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков производится в зависимости от наличия соответствующего и надлежащим образом оформленного реального обеспечения, а также длительности просроченной задолженности. В результате кредитный портфель банка разбивают на группы кредитов, ранжированных по их качеству  в зависимости от степени кредитного риска.

Таблица 13.

Классификация ссуд исходя из формализованных критериев оценки кредитных рисков

	Обеспеченная	Недостаточно  обеспеченная	Необеспеченная
Текущая ссудная задолженность при отсутствии просроченных процентов по ней	1	1	1
Отчисления  в резерв в %	1	1	1
Ссудная задолженность  с просроченной выплатой по основному  долгу до 5 дней включительно	1	2	3
Текущая задолженность  с просроченной выплатой процентов до 5 дней включительно
Переоформленная один раз без каких либо изменений  условий договора
Отчисления  в резерв в %	1	20	50
Ссудная задолженность  с просроченной выплатой по основному  долгу от 6 до 30 дней включительно	2	3	4
Текущая задолженность с просроченной выплатой процентов от 6 до 30 дней включительно
Переоформленная один раз с изменениями условий  договора по сравнению с первоначальным, либо переоформленная два раза без  изменений условий договора
Отчисления  в резерв в %	20	50	100
Ссудная задолженность  с просроченной выплатой по основному  долгу от 31 до 180 дней включительно	3	4	4
Текущая задолженность  с просроченной выплатой процентов  от 31 до 180 дней включительно
Переоформленная два раза с изменением условий  договора или более двух раз независимо от наличия таких изменений ссуды
Отчисления  в резерв в %	50	100	100
Ссудная задолженность  с просроченной выплатой по основному  долгу свыше 180 дней или текущая  задолженность с просроченной выплатой процентов свыше 180 дней	4	4	4
Отчисления  в резерв в %	100	100	100

Примечание: цифры от 1 до 4 означают группы риска.

 

При невозможности погашение  ссуды непосредственно заемщиком  и поручителем банк списывает  ссуду на убытки. Для этих целей  в банках создаются специальные  страховые фонды на покрытие кредитных рисков. Резервы на покрытие убытков по кредитным операциям создаются в размере страхового возмещения необходимого для покрытия рисков по каждой группе кредитов. Таким  образом, чем более рисковую кредитную политику проводит банк, тем больший страховой резерв он должен создать, использовав для этого средства из прибыли.

Проведем анализ формирования резерва на возможные потери по ссудам в Филиал НБ «Траст» (ОАО). Анализ включает оценку правильности распределения выданных ссуд по группам риска и их отражение в отчетности банка, достаточности размера резерва на покрытие потерь по кредитным рискам и соответствие расчетной суммы резерва фактически созданному.

 

Таблица 13а.

Сумм задолженности  по группам риска²

	Промышленность	Сельское хоз-во	Строительство	Торговля	Транспорт	Прочие отрасли	Физ. лица	Всего
I группа	20537	648	47408	7382	2737	75207	15490	169409
II группа	-	-	1623	666	-	1457	4	3750
III группа	-	-	500	90	-	2055	2000	4645
IV группа	576	788	1580	1000	-	4000	1000	8944
Итого	21113	1436	51111	9138	2737	82719	18494	186748

 

Проанализировав данные расчета размера кредитного риска  в Филиал НБ «Траст» (ОАО) ссуды IV группы риска составляют 4,8%, ссуды III группы – 2,5%, ссуды II группы – 2%, ссуды I первой группы 90,7% от размера кредитного портфеля банка. Общая степень риска составит 7,3%.

где, 10282 тыс.рублей –  сумма созданного резерва, а 140061 тыс.рублей – 75% от всей ссудной задолженности Филиал НБ «Траст» (ОАО).

В целом можно констатировать, что банк ведет мало рискованную кредитную политику.

 

 

 

4. Направления совершенствования элементов механизма кредитования

 

Недавние и текущие  события на мировых финансовых рынках, вызванные американским ипотечным  кризисом, показали необходимость более  строгого подхода банков к оценке имеющихся рисков. Одним из важных обстоятельств, с точки зрения устойчивости банка, является построение более адекватной оценки потерь в экстремальных условиях рынка, оценка потерь проводится при помощи стресс - тестирования, которая создаст предпосылки для эффективного контроля и управления рисками в период возможных кризисных ситуаций. Суть стресс - тестирования заключается в том, чтобы понять, что может случиться, какие убытки может понести банк в той или иной неожиданной ситуации.

Существует довольно много различных видов стресс - тестов. Однофакторные стресс - тесты (анализ чувствительности). При проведении однофакторных тестов рассматривается влияние изменения одного из факторов риска на стоимость портфеля. Нередко такие тесты используются трейдерами, которые хотят понять, какое влияние на их позиции может оказать существенное изменение определенного фактора риска (например, изменение курса валют). Но проблема заключается в том, что при стрессовых ситуациях изменяются и остальные факторы риска, поэтому если рассматривать изменение только одного из них, то результаты могут получиться некорректными.

Многофакторные стресс - тесты это по сути дела анализ сценариев. В данном случае рассматривается изменение сразу нескольких факторов риска. Многофакторные стресс - тесты бывают различного типа. Наиболее распространенные из них основываются на исторических сценариях. Такие сценарии подразумевают рассмотрение изменений факторов риска, которые уже происходили в прошлом. Основным недостатком этого метода является то, что не учитываются характеристики рынка и институциональных структур, которые меняются со временем. Также стресс - тесты могут быть рассмотрены с теоретической стороны и могут быть рассчитаны математически.

Трудности при использовании известных методов стресс - тестирования часто связаны с отсутствием или недостатком исторических данных о параметрах риска, по которым строятся их прогнозные значения для будущего кризиса. Прежде всего, это относится к оценке кредитного риска, для которого часто отсутствуют исторические данные для построения прогнозной оценки вероятности дефолтов или матрицы вероятностей переходов.

Кроме того, при стресс - тестировании обычно не рассматривается  влияние риска ликвидности на величину потерь банка, в то время как отток привлеченных средств в период кризиса может оказывать значительное влияние на величину стоимости активов.

Считаем, что обеспечение  рублевых и валютных кредитов предоставляется  соответственно в рублях и валюте. Для простоты также считаем, что категория качества обеспечения всех кредитов равна 1.

Заметим, что на основе таблицы банк может ввести более  детальное распределение кредитов по категориям (или рейтингам), которым  будут соответствовать свои диапазоны (их число увеличится) норм резервирования по ссудам.

 

Таблица 14.

Распределение ссуд по категориям качества

Категория качества кредитов	Наименование ссуд	Норма резервирования, % от суммы основного долга
I (высшая)	Стандартные	0 (Положением Банка России № 254-П) от 0 до 1 (модель транзитной стресс - матрицы)
II	Нестандартные	от 1 до 20
III	Сомнительные	от 21 до 50
IV	Проблемные	от 51 до 100
V (низшая)	Безнадежные	100

 

В дальнейшем для большей  конкретности будем рассматривать  категории качества кредитов, соответствующие  таблице, подразумевая при этом, что эти категории могут быть детализированы и преобразованы (указанным выше способом) в систему рейтингов банка. Далее рассмотрим, как изменяется стоимость кредитов в период кризиса. Здесь важно определить основные риски, воздействующие на кредиты. Это, прежде всего, кредитный риск, который в рамках этого подхода характеризуется следующими риск - факторами: категорией качества кредита i и соответствующей ей нормой резервирования . Кроме того, валютные кредиты подвержены валютному риску. Для него риск - фактором служит валютный курс S_t который меняется с течением времени t.

И, наконец, риск ликвидности, который характеризуется оттоком  привлеченных средств Дm^R,S в рублях (R) и валюте (S) ( -объем привлеченных средств в момент времени t). Источником компенсации оттока пассивов в нашем случае будут ликвидные средства, получаемые в результате погашения кредитов банка. Риск ликвидности при этом состоит в том, что величина оттока средств за какой-либо период может быть не полностью компенсирована объемом погашаемых за этот период кредитов.

Отметим, что в результате оттока привлеченных средств и компенсации  его погашаемыми кредитами сокращается  остаток ссудной задолженности  банка. Это, в свою очередь, изменяет величину потерь портфеля кредитов, связанных с влиянием кредитного и валютного рисков. Влияние рисков на стоимость кредитов определяется величиной изменения их риск - факторов, которая зависит от длительности периода существенного воздействия каждого вида риска.