Отчет финансы организации

В соответствии с п. 1 ст. 861 Гражданского кодекса РФ платежи на территории могут осуществляться в наличной и безналичной форме. В настоящее время наличный денежный оборот регулируется главой IV ФЗ от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Наличные денежные средства, поступающие в кассу предприятия, подлежат сдаче в учреждение банка с последующим зачислением на счет данного предприятия; сумма денежных средств, которую можно держать в кассе предприятия, лимитируется. Порядок и сроки сдачи наличных денег в учреждение банка устанавливаются индивидуально по каждому предприятию.

Расчеты юридических  лиц, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением последними предпринимательской деятельности, по общему правилу, осуществляются в  безналичном порядке. Без каких-либо ограничений наличными денежными  средствами могут рассчитываться только физические лица и только по операциям, не связанным с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

Безналичная форма расчетов связана с оформлением соответствующих  документов единообразной формы  и поэтому более трудоемка. Для обеспечения текущей деятельности организации расчеты по небольшим денежным суммам, в том числе и между юридическими лицами, могут осуществляться наличными денежными средствами. С этой целью инструктивными документами Банка России устанавливаются предельные размеры расчетов наличными деньгами по одному платежу (в настоящее время между юридическими лицами этот лимит составляет 100 тыс. руб.).

2.2.2 Счета предприятия в банке:  порядок их открытия, основные  операции и очередность списания  платежей со счёта

Предприятия, которые имеют статус юридического лица и занимаются коммерческой деятельностью, должны иметь расчетный счет в одном из коммерческих банков. Открытие расчетного счета в Сберегательном банке всегда является востребованной услугой, так как доверие к банку, пользующемуся поддержкой государства, в стране исключительно велико.

У ЗАО «Ильинское»  открыт расчетный счет в Восточно-сибирском  банке Сбербанка РФ.

Для того, чтобы открыть  расчетный счет в Сберегательном банке, ЗАО «Ильинское» предоставило следующие документы:

- Заявление об открытии расчетного счета;

- Заверенное свидетельство о государственной регистрации;

- Копии учредительных документов предприятия: учредительного договора, устава, заверенные нотариально;

- Документ, который подтверждает полномочия директора. Им может служить протокол собрания учредителей либо подписанный директором контракт;

- Документ, подтверждающий полномочия главного бухгалтера. В качестве подобного документа выступает приказ о приеме бухгалтера на работу или его контракт;

- Карточки с образцами подписей руководства предприятия, а также оттиском печати. Заверить эти карточки можно непосредственно в банке. Карточки оформляются на бланках по форме № 0401026;

- Справка о постановке предприятия на налоговый учет;

- Справка о постановке на учет в пенсионном фонде;

- Справка о постановке на учет во внебюджетном фонде;

- Регистрационная карточка органов статистики.

Эти документы сдаются  юрисконсульту банка или главному бухгалтеру банка. Сбербанк проводит экспертизу представленных документов и на своем балансовом счете открывает расчетный счет предприятия. Расчетному счету присваивается номер.

При открытии расчетного счета между клиентом Сбербанка  и банком заключается договор, определяющий порядок расчетно-кассового обслуживания. Банк обязуется осуществлять своевременное расчетно-кассовое обслуживание, в которое входят все услуги, предусмотренные соответствующими нормативными документами, и отвечает за сохранность всех средств на счету клиента, а также обязуется возвратить их по первому требованию. Сбербанк обязуется также сохранять коммерческую тайну клиента.

ЗАО «Ильинское», обратившийся с предложением открыть счет на объявленных Банком условиях, соответствующих действующему законодательству и требованиям Банка России, заключает с Банком договор банковского счета. К договору банковского счета прилагаются тарифы на услуги банка, которые являются неотъемлемой частью договора. Открытие счетов предприятию производится после предоставления полного пакета необходимых документов, предусмотренных для каждого вида счета. Счета открываются в валюте Российской Федерации, а также во всех видах конвертируемой иностранной валюты. Все операции по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов производятся в соответствии с инструкциями и правилами Центрального Банка России. Зачисление средств в валюте Российской Федерации на расчетные счета клиентов производится Банком в день их поступления в банк.

Выполнение распоряжений клиентов по списанию денежных средств  производится не позднее дня, следующего за днем поступления в Банк платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета. С учетом подписания клиентом договора банковского счета, где клиент предоставляет Банку право определять маршрут с целью ускорения расчетов, используется система межбанковских расчетов Сбербанка России, которая позволяет осуществлять платежи в разные регионы России в день представления расчетного документа на списание с учетом поясного времени.

ЗАО «Ильинское» при расчетах с иностранными контрагентами имеет возможность использовать большую сеть корреспондентских счетов Сбербанка России, открытых в иностранных банках.

Банк принимает от ЗАО «Ильинское» без ограничения наличные деньги в виде выручки от реализации товаров (работ, услуг) и все иные поступления в валюте Российской Федерации, которые зачисляются на счета предприятия в день их сдачи в банк. Наличные денежные средства можно сдавать через автоматический сейф. Для этого предприятию необходимо заключить соответствующий договор.

Банк осуществляет выдачу наличных денег со счетов юридических лиц на заработную плату и выплаты социального характера.

  Особо следует  отметить, что в соответствии  со ст. 860 ГК РФ правила о  договоре банковского счета распространяются  на все виды банковских счетов, включая корреспондентские счета, корреспондентские субсчета, другие счета банков, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или установленными в соответствии с ними банковскими правилами.

Устанавливаются виды услуг, осуществляемых при переводе денежных средств (списание, перечисление, зачисление): прием расчетного документа, обработка расчетного документа, соответствующая используемой технологии расчетов, выдача расчетного документа кредитной организации - получателю средств. Эти услуги платные.

Сбербанк установил  лимит наличных денежных средств  в кассе для ЗАО «Ильинское»  в размере 50000 (пятьдесят тысяч) рублей. Сверх лимита можно хранить в кассе наличные деньги, предназначенные только для выплаты зарплаты и пособий. В этом случае срок хранения сверхлимитной наличности - не более 3 рабочих дней (включая день получения денег в банке).

2.2.3 Анализ движения денежных  средств

Анализ движения денежных средств по видам деятельности за последние 3 года, структура поступлений  и расходования денежных средств за отчетный период представлены в таблицах 2.3, 2.4 и 2.5.

Таблица 2.3 - Анализ движения денежных средств по текущей деятельности

Показатель	Абсолютная величина, тыс. руб.			Структура, %
	2010	2011	2012	2010	2011	2012
1	2	3	4	5	6	7
1. Поступление денежных средств, всего	359287	434980	510577	100,00	100,00	100,00
В том числе:
1.1. Средства, полученные от покупателей,  заказчиков	307848	407124	491690	85,68	93,60	96,30
1.2 Субсидии	647	414	515	0,18	0,10	0,10
1.3 Прочие поступления	50792	27442	18372	14,14	6,31	3,60
2. Расходование денежных средств	357951	423859	504561	100,00	100,00	100,00
В том числе:
2.1. Оплата приобретенных товаров,  работ, услуг, сырья и иных  оборотных активов	243672	301192	406208	68,07	71,06	80,51
2.2. Оплата труда	17636	20540	25121	4,93	4,85	4,98
2.3. Выплата дивидендов, процентов	3081	4620	11695	0,86	1,09	2,32
2.4. Расчеты по налогам и сборам	31981	43045	50112	8,93	10,16	9,93
2.5. Прочие расходы	61581	54462	11425	17,20	12,85	2,26
3. Чистые денежные средства (чистый денежный поток, +, -) по текущей деятельности	1310	11121	6016	-	-	-

 

Поступления денежных средств  по текущей деятельности в основном в виде средств, полученных от покупателей (96,30 % в 2012 году). Основная доля расходования денежных средств по текущей деятельности приходится на оплату приобретенных товаров, работ и услуг (в 2012 году 80,51 %). Сальдо по текущей деятельности положительное: чистые денежные средства в 2012 году составили 6016 тыс. руб.

Таблица 2.4 - Анализ движения денежных средств по финансовой деятельности

Показатель	Абсолютная величина, тыс. руб.			Структура, %
	Год			Год
	2010	2011	2012	2010	2011	2012
1. Поступление денежных средств,  всего	302	8300	22019	100,00	100,00	100,00
В том числе:
1.2. Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	2	8000	21719	0,66	96,39	98,64
1.3. Прочие доходы	300	300	300	99,34	3,61	1,36
2. Расходование денежных средств,  всего	600	13651	22838	100,00	100,00	100,00
В том числе
2.1. Погашение займов и кредитов (без процентов)	0	13651	22838	0,00	100,00	100,00
2.3. Прочие расходы	600			100,00	0,00	0,00
3. Чистые денежные средства (чистый  денежный поток, +,-) от финансовой  деятельности	-298	-5351	-819	-	-	-

 

Поступления денежных средств  по финансовой деятельности на 98,64 % складываются из поступлений денежных средств от займов и кредитов, предоставленных другим организациям. Расходование денежных средств по финансовой деятельности на предприятии на в 2012 году на 100 % - это погашение кредитов и займов. Сальдо по финансовой деятельности отрицательное в течение всего периода.

Таблица 2.5 - Анализ движения денежных средств по инвестиционной деятельности

Показатель	Абсолютная величина, тыс. руб.			Структура, %
	Год			Год
	2010	2011	2012	2010	2011	2012
1	2	3	4	5	6	7
1. Поступление денежных средств,  всего	46903	504	6770	100,00	100,00	100,00
В том числе:
1.1. Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов	0	0	4383	0,00	0,00	64,74

 

Продолжение таблицы 2.5

1	2	3	4	5	6	7
1.2. Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	0	0	1825	0,00	0,00	26,96
1.3. Полученные дивиденды	0	85	44	0,00	16,87	0,65
1.4. Полученные проценты	119	332	518	0,25	65,87	7,65
1.5. Поступления от погашения  займов, предоставленных другим организациям	0	87	0	0,00	17,26	0,00
1.6. Прочие поступления	46784	0	0	99,75	0,00	0,00
2. Расходование денежных средств,  всего	48884	4462	12703	100,00	100,00	100,00
В том числе:
2.2. Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов	46784	4462	12456	95,70	100,00	98,06
2.3. Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	0	0	247	0,00	0,00	1,94
2.4. Займы, предоставленные другим  организациям	2100	0	0	4,30	0,00	0,00
3. Чистые денежные средства (чистый денежный поток, +,-) от финансовой деятельности	-1981	-3958	-5933