Показатели рентабельности в системе финансового банковского менеджмента

2) Расходы, связанные с обеспечением  функционирования кредитной организации, включающие административно-хозяйственные расходы и амортизационные отчисления по установленным нормам.

3) Расходы на покрытие банковских  рисков, к которым относится создание  резервов на покрытие кредитных  потерь и прочих убыточных  операций.

Если группировать валовые расходы  кредитной организации по принципу процентные и непроцентные, то:

Процентные расходы это начисленные  и уплаченные проценты в рублях и  в валюте, а к непроцентным расходам относятся операционные расходы, уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским  отношениям, расходы по операциям  с ценными бумагами, расходы по операциям на валютном рынке, расходы по обеспечению функционирования кредитной организации, расходы на содержание аппарата управления, хозяйственные расходы, прочие расходы, штрафы, пени, неустойки уплаченные, проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.

Статьи баланса группируются: в  активе на приносящие и не приносящие доход, в пассиве – оплачиваемые и неоплачиваемые. Такое построение баланса облегчает анализ доходности кредитной организации. Более высокий удельный вес статей в активе, не приносящих доход, снижает доход, однако увеличивает ликвидность кредитной организации. Значительный объем неоплачиваемых средств в пассиве увеличивает доходность, но снижает ликвидность.

В балансе увязываются операции кредитной организации с доходами и расходами по ним. Поэтому он является ценным документом не только для анализа доходности деятельности кредитной организации в целом, но и по отдельным группам операций.

Баланс усредненных капиталов  с использованием данных результативного  счета позволяет рассчитать минимальную доходную маржу кредитной организации, которая дает возможность банку покрыть необходимые расходы, но не приносит прибыль. Этот показатель называется ”мертвой точкой доходности кредитной организации”, который включает в себя ряд данных. (Приложение 2).

В литературе по вопросам управления банковскими операциями приводится следующая рекомендуемая схема  отчета о прибылях и убытках  кредитной организации:

Процентный доход

- Процентные расходы

= Чистый процентный доход

+/- Другие операционные доходы (убытки)

= Валовой операционный доход  (убытки)

- Операционные расходы

= Чистый операционный доход  (убытки)

- Расходы по созданию резервов  на покрытие убытков по кредитам

= Доход (убытки) до непредвиденных  событий

+/- Прибыль (убытки) от непредвиденных событий

= Чистый доход (убытки) до уплаты  налогов

- Налог на прибыль

= Чистая прибыль  (убытки)

В банковской практике не существует какого-то одного показателя, который бы характеризовал рентабельность работы кредитной организации.

В общеэкономическом  смысле понятия рентабельности и прибыльности совпадают. Поэтому фактически необходимо рассчитать показатель рентабельности кредитной организации.

В банковской практике не существует какого-то одного показателя, который  бы характеризовал рентабельность работы кредитной организации.

В общеэкономическом  смысле понятия рентабельности и  прибыльности совпадают. Поэтому фактически необходимо рассчитать показатель рентабельности кредитной организации.

Рентабельность  характеризует уровень отдачи на 1 руб. вложенных средств, что применительно к коммерческому банку означает соотношение величины полученной прибыли и средств, внесенных акционерами (пайщиками) кредитной организации.

Этот показатель абстрагирован от системы налогообложения  кредитных организаций и может служить для межстранового сравнения эффективности их деятельности.

Для того чтобы  оценить эффективность деятельности кредитной организации по сравнению с другими субъектами экономики, целесообразно использовать такой показатель, как отношение чистой прибыли к размеру оплаченного уставного фонда кредитной организации. Он характеризует эффективность и целесообразность вложений средств в тот или иной банк, степень "отдачи" уставного фонда.

Существуют и  другие показатели, характеризующие  рентабельность (прибыльность, эффективность) деятельности кредитной организации.

В их числе - соотношение  прибыли и суммы доходов кредитной организации. Этот показатель отражает удельный вес прибыли в общей сумме доходов кредитной организации. Иными словами, он показывает, какая часть доходов кредитной организации идет на формирование прибыли.

Если вычесть  значение этого показателя (в долях  единицы) из единицы, то будет получен  показатель, характеризующий ту часть  общей суммы доходов, которую  банк направляет на возмещение своих  расходов. Снижение этого показателя является крайне нежелательным для кредитной организации, поскольку означает увеличение доли доходов кредитной организации, используемых на покрытие расходов, и одновременное снижение доли прибыли в доходах.

Для принятия решения относительно повышения рентабельности деятельности кредитной организации следует рассмотреть факторы, определяющие уровень банковской прибыли, приходящейся на единицу акционерного капитала (ROE).

Для того чтобы оценить эффективность  деятельности кредитной организации, используют различные показатели, в частности рентабельность активов и рентабельность капитала.

Коэффициент рентабельности капитала рассчитывается по следующей  формуле:

ROE (return on equity) = (NI/E) * (360/t) * 100,

где:

NI – балансовая прибыль (net income),

Е – капитал  кредитной организации,

t – период  наблюдения (дней) с начала года.

Данный показатель демонстрирует акционерам отдачу капитала кредитной организации.

Коэффициент рентабельности активов рассчитывается по формуле:

ROA = (NI /Anet) * (360/t) * 100,

где:

NI – балансовая прибыль (net income),

Anet – чистые активы кредитной организации,

t – период наблюдения (дней) с  начала года.

Коэффициент показывает прибыльность операций кредитной организации. Высокое значение показателя указывает на эффективное использование активов кредитной организации, но в то же время может отражать высокую рискованность операций.

Данные расчеты показывают, насколько  действенно банк привлекает и размещает  полученные ресурсы. Низкие показатели рентабельности могут быть связаны с недостаточной величиной клиентской базы или с консервативной инвестиционной политикой кредитной организации. Если рентабельность превышает средние значения по банковской системе, то это является следствием значительной доли дешевой клиентской базы, удачных спекулятивных операций, размещения активов в высокоприбыльные операции.

 

Вывод??? 

2. ОЦЕНКА И  УПРАВЛЕНИЕ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬЮ В  КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

2.1 Анализ  и управление прибыльностью в  кредитных организациях

Добавить материал учебник Петрова (комплексный анализ фин деятельности банка) !!

2.1.1 Структурный анализ доходов и  расходов в кредитных организациях

Несколько слов об оценки доходов  расходов в целом!!!

банк кредитный сектор

(Приложение 3)Таблица доходов и расходов действующих кредитных организаций показывает, что за 2008 год произошел резкий перекос в структуре доходов в сторону доходов, полученных от операций с иностранной валютой. Их доля увеличилась на 25%, а к 2010 г. составила уже почти 74% от всех доходов. В структуре расходов происходит соответственно такой же перекос в сторону расходов по операциям с иностранной валютой. Процентные доходы по средствам, предоставленным юридическим и физическим лицам снизились в совокупности на 7,8%.

Исходя из этого, приоритетным направлением деятельности для коммерческих банков в условиях финансового кризиса являлись операции с иностранной валютой, которые объясняются наличием значительных девальвационных ожиданий банковского сектора в отношении рубля, что послужило поводом для увеличения доли валютной составляющей в принадлежащих им активах.

Доля остальных статьей доходов  2010 г. уменьшилась в 2 и более раз по сравнению с началом 2008 г.

Если рассматривать расходные  статьи, то наблюдается практически такая же тенденция. Процентные расходы составляли в совокупности не более 8%, а к октябрю прошлого года их доля сократилась в два раза. Показательно, что за два года доля организационных и управленческих расходов сократилась более чем в 3 раза. В целях экономии урезается прежде всего такая статья расходов как зарплата персоналу.

  Таким образом, можно отметить одинаковое направление изменения структуры доходов и расходов банковского сектора, а также то, что наибольшую часть доходов банки получают от деятельности на внешнем, нежели на внутреннем рынке.

2.1.2 Анализ финансового  результата кредитных организаций

В 2010 году возобновился рост прибыли  действующих кредитных организаций. На 1.01.2011 она достигла 573,4 млрд. рублей  (рисунок 1), а с учетом финансового результата предшествующих лет – 1739,5 млрд. рублей (за 2009 год – 205,1 и 1333,5 млрд. рублей соответственно). По объему полученной прибыли в отчетном году банковский сектор превысил не только уровень 2009 года (в 2,8 раза), но и показатели докризисного периода (на 12,9% по отношению к уровню 2007 года) (Приложение 4).

Удельный вес  прибыльных кредитных организаций  за 2010 год повысился с 88,7 до 92,0%, соответственно доля убыточных кредитных организаций  сократилась с 11,3 до 8,0% (а их количество – со 120 до 81). Убытки действующих  кредитных организаций составили в 2010 году 21,7 млрд. рублей (в 2009 году – 79,8 млрд. рублей).

Распределение отдельных  групп банков по вкладу в совокупный финансовый результат в целом  соответствует их месту в активах  банковского сектора. Наибольшее влияние  на формирование финансового результата оказали банки, контролируемые государством, – 57,2%; банки, контролируемые иностранным капиталом, – 20,6% и крупные частные банки – 17,7%. Позитивно отразились на финансовом результате банковского сектора показатели банков, по которым осуществляются меры по предупреждению банкротства, – их убытки сократились за 2010 год с 29,7 до 0,1 млрд. рублей.

В структуре факторов формирования финансового результата рост прибыли в 2010 году был обеспечен  в первую очередь за счет частичного восстановления сумм резервов на возможные потери. В условиях смягчения политики банков в отношении оценки кредитных рисков объем чистого доформирования резервов на возможные потери (за минусом восстановленных) за 2010 год сократился почти в 4,5 раза – на 817,0 млрд. рублей и составил 17,8% в структуре факторов снижения прибыли против 55,1% в 2009 году.

В 2010 году наиболее значимой статьей увеличения прибыли  оставался чистый процентный доход, его доля в факторах увеличения прибыли  заметно выросла и составила 68,2% (в 2009 году – 59,5%).

При этом в абсолютном выражении прирост составил 35,6 млрд. рублей, или 2,8% (против 12,3% за 2009 год).

Рост чистого  процентного дохода в 2010 году сдерживался  сокращением объема чистого процентного  дохода по кредитам (на 29,2 млрд. рублей) вследствие снижения процентной маржи по кредитно-депозитным операциям банков. Процентная маржа сокращалась под влиянием понижающихся ставок по предоставленным кредитам, в том числе по причине переоценки банками уровня рисков в экономике, и опережающих темпов прироста депозитов по отношению к кредитному портфелю банков.

При этом сокращение величины чистого процентного дохода по кредитам в структуре чистого  процентного дохода компенсировалось ростом чистых процентных доходов по долговым обязательствам. За 2010 год они увеличились на 68,5 млрд. рублей и на 1.01.2011 достигли 18,4% от общего объема чистого процентного дохода банков (против 13,5% годом ранее).

Чистый процентный доход преобладает в структуре  факторов увеличения прибыли у всех групп банков, причем наиболее значительная доля этого вида доходов приходится на банки, контролируемые государством (74,2%). Практически все группы банков в 2010 году смогли увеличить удельный вес чистого процентного дохода, лишь у региональных средних и малых банков произошло снижение удельного веса этого вида дохода.

Удельный вес  чистых комиссионных доходов в 2010 году составил 23,8% (в 2009 году – 19,7%). При этом темп прироста чистых комиссионных доходов (8,5%) втрое превышал прирост чистых процентных доходов.

Наиболее высокий  удельный вес чистых комиссионных доходов  в структуре факторов увеличения прибыли у средних и малых  региональных банков (36,4%). Значение данного  показателя у других групп банков находилось в диапазоне 22–25%.

В 2010 году отмечалось снижение удельного  веса чистых доходов от операций по купле-продаже ценных бумаг и  их переоценки. Доля этих доходов в  структуре факторов увеличения прибыли  составила 5,6% (в 2009 году – 8,5%). Это обусловлено  замедлением прироста вложений кредитных организаций в ценные бумаги и существенным снижением величины положительной переоценки долговых ценных бумаг во втором полугодии 2010 года.

Удельный вес чистого дохода от операций по купле-продаже ценных бумаг и их переоценки в 2010 году снизился у всех групп банков. Наибольшим удельный вес этих операций в структуре факторов увеличения прибыли был у крупных частных банков (11,3%), у остальных групп банков этот показатель находился в диапазоне от 2,6 до 4,3%.