Финансовое планирование в странах с развитой рыночной экономикой

Для осуществления такого прогноза необходимо задаться следующими исходными данными:

Прогноз продаж на планируемый  год. Эта задача решается маркетингом  предприятия. Причем в рамках рассматриваемого метода решение производится в очень  укрупненном виде – в виде процента роста общего объема продаж, не разбитого  на отдельные товарные группы.

Основная цель прогноза отчет  о прибыли состоит в том, чтобы  оценить объем будущей прибыли  предприятия, и какая часть прибыли  будет реинвестирована.

Таким образом, план доходов  и расходов позволяет планировать  прибыль и, следовательно, рентабельность предприятия, а также рассчитать плановое значение маржинального дохода предприятия. Это означает, что по плану доходов и расходов можно  выполнить весьма содержательный анализ финансового плана предприятия.

Таблица 2.3.2.

План  доходов и затрат

Наименование  показателя	Код строки	2011 г.	2012 г.	2011 г.	2012 г.
1	2	3	4	5	6
I. Доходы и расходы по обычным  видам деятельности
выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг ( за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	10	24134655,72	32509237	43237285,21	57505589,33
в том числе от продажи :
Готовой продукции	11
	12
	13
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг,	20	16001655,72	23870237	31031308,1	40340700,53
в том числе от проданных:
Готовой продукции	21
	22
Валовая прибыль	29	8133000	8639000	12205977,11	17164888,8
Коммерческие и управленческие расходы	30	9031000	8690000	11557700	15371741
Прибыль(убыток) от продаж (строки 010-020-130-040)	50	-898000	-51000	648277,11	1793147,8
II. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению	60
Проценты к уплате	70
Доходы от участия в других организациях	80
Прочие операционные доходы	90
Прочие операционные расходы	100
III. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы	120
Внереализационные расходы	130
Прибыль (убыток) до налогооблажения	140
Налог на прибыль и иные аналогичные  обязательные платежи	150
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160
IV. Прочие доходы и расходы
Прочие доходы	170	2611898	2164921,66	2879346	3829530
Прочие расходы	180	5809000	5085000	6763050	8994857
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль(убыток) отчетного периода)	190	-4095102	-2971078,34	-3235427,08	-3372178,776
СПРАВОЧНО
Девиденты, приходящиеся на одну акцию*
по привилегированным	201
по обычным	202
Предполагаемые в следующем  отчетном году суммы дивидентов, приходящиеся на одну акцию*
по привилегированным	203
по обычным	204

 

Сводный баланс активов и  пассивов предприятия

Как итоговый документ в системе  планирования сводный баланс активов  и пассивов предприятия несет  важную самостоятельную нагрузку в  финансовом планировании, поскольку  позволяет структурировать планируемые  результаты инвестиционной деятельности (отражены в активах баланса), а  также упорядочивать планируемые  результаты финансовой деятельности предприятия (отражены в пассивах баланса). Сводный  баланс активов и пассивов предприятия  можно составить из рассчитанных данных баланса денежных расходов и  поступлений и так называемым « методом процента от продаж». Все  вычисления делаются на основе трех предложений:

Переменные затраты, текущие  активы и текущие обязательства  при наращивании объема продаж на определенное количество процентов  увеличиваются в среднем на столько  же процентов. Это означает, что текущие  активы и текущие пассивы будут  составлять в плановом периоде прежний  процент от выручки.

Процент увеличения стоимости  основных средств рассчитывается под  заданный процент наращивания оборота  в соответствии с технологическими условиями бизнеса и с учетом наличия недогруженных основных средств на начало периода прогнозирования, степенью материального и морального износа наличных средств производства и т.п.

На основе сводного баланса  активов и пассивов предприятия возможно выполнить важный содержательный анализ планируемых финансовых показателей предприятия, а также выявить возможные ошибки, допущенные на этапе составления других финансовых планов (таких как баланс денежных расходов и поступлений, план доходов и затрат). В этом смысле сводный баланс активов и пассивов предприятия является проверочным документом. Он действительно «балансирует», т.е. сопоставляет и сверяет все результаты финансовых расчетов.

Форма сводного баланс активов  и пассивов предприятия может  совпадать с бухгалтерским балансом, а может быть выполнена в другом формате, более удобном для управленческого  анализа.

Таблица 2.3.3.

Сводный баланс активов и пассивов предприятия

АКТИВ	Код строки	На  начало 2011 г.	На  конец 2012 г.	На  конец 2011 г.	На  конец 2012 г.
1	2	3	4	5	6
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные  активы (04,05)	100
В том числе:
патенты, лицензия, товарные знаки(знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111
организационные расходы	112
деловая репутация организации	113
Основные  средства( 01,02,03 ) за вычетом износа	120	16583218,55	11696400	15 556 212	20 689 762
в том числе:
земельные участки и объекты природопользования	121	38046,05	38046,05	38046,05	38046,05
здания, машины и оборудование	122	37677820,34	32168195,6	42783700,1	56902321,2
Незавершенное строительство (07,08,16,61)	130	1002466,6	153000	203490	270641,7
Доходные  вложения в материальные ценности (03)	135
В том числе:
имущество для передачи в лизинг	136
имущество, предоставляемое по договору проката	137
Долгосрочные  финансовые вложения (06,82)	140
В том числе:
инвестиции  в дочерние общества	141
инвестиции  в зависимые общества	142
инвестиции  в другие организации	143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144
прочие  долгосрочные финансовые вложения	145
Прочие  внеоборотные активы	150		194048,32	258 084	343 252
ИТОГО по разделу I	190	17 585 685	12 043 448	16 017 786	21 303 656
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	10307846,28	11646731,53	15 490 153	20 601 903
В том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности (10,12,13,16)	211	3857117,78	3920470,22	5 214 225	6 934 920
животные  на выращивании откорме (11)	212
затраты в незавершенном производстве(издержки обращения) (20,21,23,29,30,36,44)	213		3331000	4 430 230	5 892 206
готовая продукция и товары для перепродажи (16,40,41)	214	6292273,97	4146229,14	5 514 485	7 334 265
товары  отгруженные (45)	215
расходы будущих периодов (31)	216	158454,53	249032,17	331 213	440 513
прочие  затраты и запасы	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям(19)	220	15 941	24 407	32 461	43 173
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты)	230
В том числе:
покупатели  и заказчики (62,76,82)	231
векселя к получению (62)	232
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	233
авансы  выданные (61)	234
прочие  дебиторы	235
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	240	5748000	3486356,88	4 636 855	6 167 017
В том числе:
покупатели  и заказчики (62,76,82)	241	2607683,35	1442548,97	1 918 590	2 551 725
векселя к получению (62)	242
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	242
задолженность участников (учредителей) по взносам  в уставной капитал (75)	244
авансы  выданные (61)	245
прочие  дебиторы	246
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)	250
В том числе:
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие  краткосрочные финансовые вложения	253
Денежные  средства	260	139 832	800 899	1 065 195	1 416 710
В том числе:
касса (50)	261
расчетные счета (51)	262
валютные  счета (52)	263
прочие  денежные средства (55,56,57)	264
Прочие  оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	16 211 619	15 958 394	21 224 664	28 228 803
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300	33 797 304	28 001 842	37 242 450	49 532 459
ПАССИВ	Код строки	На  начало 2011 г.	На  конец 2012 г.	На  конец 2011 г.	На  конец 2012 г.
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный  капитал (85)	410	17176165,22	17176165,22	17176165,22	17176165,22
Добавочные капитал (87)	420
Резервные капитал (86)	430
В том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Фонд  социальной сферы (88)	440
Целевые финансирования и поступления (96)	450
Нераспределенная  прибыль прошлых лет (88)	460
Непокрытый  убыток прошлых лет (88)	465
Нераспределенная  прибыль отчетного года (88)	470	9690602,66	6 101 588	8 115 112	10 793 099
Непокрытый  убыток отчетного года (88)	475
ИТОГО по разделу III	490	26 866 768	23 277 753	25 291 277	27 969 264
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (92,95)
В том числе:	510
кредиты банков, подлежащие погашению более  чем через 12 месяцев после отчетной даты	511
займы, подлежащие погашению более чем  через 12 месяцев после отчетной даты	512
Прочие  долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (90,94)	610	300 000
В том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	612
Кредиторская  задолженность	620	6 630 482	4 724 089	6 283 038	8 356 441
В том числе:
поставщики  и подрядчики (60,76)	621	4 501 000	991 474	1 318 660	1 753 818
векселя к уплате(60)	622
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)	623
задолженность перед персоналом организации (70)	624	439100,65	320866,19	426 752	567 580
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами (69)	625	131 598	174 068	231 510	307 908
задолженность перед бюджетом (68)	626	376 192	1 423 210	1 892 869	2 517 516
авансы  полученные (64)	627
прочие  кредиторы	628	1182590,53	1814471,06	2 413 247	3 209 618
Задолженность участникам (учредителям) по выплате  доходов (75)	630
Доходы  будущих периодов (83)	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие  краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	6 930 482	4 724 089	6 283 038	8 356 441
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	33 797 250	28 001 842	31 574 316	36 325 705
сумма дополнительного внешнего финансирования

 

Таким образом, целью составления финансового плана является обеспечение руководителей финансовых служб и всего предприятия определенного рода информацией, необходимой для эффективного управления ресурсами предприятия:

– оперативного планирования и управления платежами для обеспечения текущей платежеспособности предприятия;

– контроля за возникновением и погашением обязательств предприятия;

– оперативного учета исполнения планов, в частности, плана движения денежных средств;

– анализа выполнения финансовых планов;

– контроля за показателями своего финансового состояния и принятию соответствующих решений.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Важнейшим аспектом в управлении предприятием является финансовое планирование. При планировании решается множество проблем, мы видим, что прогнозы занимают ведущее (исходное) положение во всей системе прогнозов и планов фирмы.

Целью исследования являлась прогнозирование и экономическое обоснование предложений по укреплению финансового состояния и улучшению экономических показателей деятельности ЧЗНО «Уникон».

В ходе достижения указанной  цели были решены поставленные задачи, которые соответствую главам курсовой работы.

В первой главе были рассмотрена и изучена характеристика системы финансового планирования в странах с развитой рыночной экономикой в современных условиях, сущность и задачи финансового планирования в странах с развитой рыночной экономикой, содержание процесса финансового планирования в странах с развитой рыночной экономикой.

Во второй главе представлена характеристика ЧЗНО «Уникон», проведен анализ хозяйственной деятельности ЧЗНО «Уникон», обозначены особенности и проблемы функционирования механизма финансового планирования в странах с развитой рыночной экономикой. Исходя из проблем, были проведено прогнозирование и экономическое обоснование предложений по укреплению финансового состояния и улучшению экономических показателей деятельности ЧЗНО «Уникон».

Решающим условием снижения себестоимости служит непрерывный  технический прогресс. Внедрение  новой техники, комплексная механизация  и автоматизация производственных процессов, совершенствование технологии, внедрение прогрессивных видов  материалов позволяют значительно  снизить себестоимость продукции.

Снижение себестоимости  продукции обеспечивается, прежде всего, за счет повышения производительности труда. С ростом производительности труда сокращаются затраты труда в расчете на единицу продукции, а следовательно, уменьшается и удельный вес заработной платы в структуре себестоимости.

Успех борьбы за снижение себестоимости  решает, прежде всего, рост производительности труда рабочих, обеспечивающий в  определенных условиях экономию на заработной плате. Рассмотрим, в каких условиях при росте производительности труда  на предприятиях снижаются затраты  на заработную плату рабочих. Увеличение выработки продукции на одного рабочего может быть достигнуто за счет осуществления  организационно-технических мероприятий, благодаря чему изменяются, как правило, нормы выработки и соответственно им расценки за выполняемые работы. Увеличение выработки может произойти  и за счет перевыполнения установленных  норм выработки без проведения организационно-технических  мероприятий. Нормы выработки и  расценки в этих условиях, как правило, не изменяются.

В первом случае, когда изменяются нормы выработки и расценки, предприятие  получает экономию на заработной плате  рабочих. Объясняется это тем, что  в связи со снижением расценок доля заработной платы в себестоимости  единицы продукции уменьшается. Однако это не приводит к снижению средней заработной платы рабочих, так как приводимые организационно-технические  мероприятия дают возможность рабочим  с теми же затратами труда выработать больше продукции. Таким образом, проведение организационно-технических мероприятий  с соответствующим пересмотром  норм выработки позволяет снижать  себестоимость продукции за счет уменьшения доли заработной платы в  единице продукции одновременно с ростом средней заработной платы  рабочих.

Во втором случае, когда  установленные нормы выработки  и расценки не изменяются, величина затрат на заработную плату рабочих  в себестоимости единицы продукции  не уменьшается. Но с ростом производительности труда увеличивается объем производства, что приводит к экономии по другим статьям расходов, в частности сокращаются расходы по обслуживанию производства и управлению.

С ростом объема выпуска продукции  прибыль предприятия увеличивается  не только за счет снижения себестоимости, но и вследствие увеличения количества выпускаемой продукции. Таким образом, чем больше объем производства, тем  при прочих равных условиях больше сумма получаемой предприятием прибыли.

Важнейшее значение в борьбе за снижение себестоимости продукции  имеет соблюдение строжайшего режима экономии на всех участках производственно-хозяйственной  деятельности предприятия. Последовательное осуществление на предприятиях режима экономии проявляется прежде всего  в уменьшении затрат материальных ресурсов на единицу продукции, сокращении расходов по обслуживанию производства и управлению, в ликвидации потерь от брака и  других непроизводительных расходов.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативно-правовые акты:

1. Федеральный  закон от 6 октября 2003 года N 131-ФЗ "Об общих принципах организации  системы управления жилищно-коммунальным  комплексом в Российской Федерации"

2. Гражданский  кодекс Российской Федерации,  часть 1 от 30.11.1994 г. (в ред. от 21.07.2012)

3. Гражданский  кодекс Российской Федерации,  часть 2 от 26.01.1996 г. (в ред.18.07.2012)

4. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ.

Научная литература:

1. Абрютина М.С. Финансовый анализ коммерческой деятельности: Учебное пособие / М.С.Абрютина. - М.: Финпресс, 2002. – 176 с.

2. Бешелев С.Д., Гурвич Ф.Г. Экспертные оценки в принятии плановых решений. - М.: Экономика, 2006. - 287 с.

3. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л.В. Донцова, Н.А.Никифорова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство "Дело и Сервис", 2006.- 298 с.

4. Бармута К.А. Управление на предприятии в условиях кризиса. /К.А.Бармута. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2008. – 386 с.

5. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта / А.Н.Богатко. - М.: Финансы и статистика, 2003. – 208 с.

6. Гинзбург А.И. Экономический анализ для руководителей малых предприятий / А.И.Гинзбург. – СПб.: Питер, 2007. – 224с.

7. Караванова Б.П. Разработка стратегии управления финансами компании / Б.П.Караванова. – М.: «Финансы и статистика», - 2007. – 350 с.

8. Лаврушин О.И. Банковское дело: учебник / О.И.Лаврушин, И.Д.Мамонова, Н.И.Валенцева  [и др.]; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И.Лаврушина. – 7-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2008. – 768 с.

9. Мицек С.А. Краткосрочная финансовая политика на предприятии / С.А.Мицек. – М.: Кнорус, 2007. – 301 с.

10. Протасов В.Ф. Анализ деятельности предприятия (фирмы): производства, экономика, финансы, инвестиции, маркетинг / В.Ф.Протасов. – М.: «Финансы и статистика», - 2003. – 536 с.

11.  Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Г.В.Савицкая – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 512 с.

12. Сондерс М. Методы проведения экономических исследований : пер. с англ. / М. Сондерс, Ф. Льюис, Э. Торнхилл. - 3-е изд. - М..: Эксмо, 2006. - 640 с.

13. Сухова Л.Ф., Чернова Н.А. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия: Учебное пособие.- М.: Финансы и статистика, 2008.-160с.

14. Глазунов В.Н. Финансовый анализ в управлении доходом предприятия // Финансы. – 2005. - №3. – С. 54-56.

15. Егорова Н.Е. и др. Система моделей прогнозирования спроса на продукцию сферы услуг/ [Электронный ресурс]. Режим доступа: http//www.optim.ru/fin/2001/3/regorova/ regorova. asp. - Загл. с экрана.15. Карданская Н.Л. Принятие управленческого решения - М.: ЮНИТИ, 2007

16. Карлофф Б. Деловая стратегия: концепции, содержание, символы -  М.: Просвещение, 2011.

17. Катрашов В.П. Развитие производственно-технической базы транспортных предприятий – М.: Транспорт, 2005 – 151с.

18. Кеннет. Дж. Кук. Малый бизнес: Стратегическое планирование: (Пер. с англ.) – М.: Издательский дом Довгань, 2007

19. Ковалев В.В. Методы оценки инвестиционных проектов – М.: Финансы и статистика, 2011

20. Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента: Учебник – М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2008. – 448с.

21. Лапин Л.В., Сердюк Н.И. Управление охраной труда на предприятии. – М.: МИПК МАТИ, 2006.

22. Ляско В.И. Стратегическое планирование развития транспортных предприятий – М.: Благовест-В, 2011 – 189с.

23. Льюис К.Д. Методы прогнозирования экономических показателей. -М.: Финансы и статистика, 2007

24. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие для вузов / Под ред. Морозовой А.В. – М.: ЮНИТИ, 2011