Активні операції комерційного банку

 

Ціна іноземної валюти подана в таблиці 3.5 [12, c.28].

 

Таблиця 3.5 Показник коливаннями курсу гривні до провідних іноземних валют протягом звітного періоду.

Показник	31.12.08	31.12.09	Відхилення
Кредити клієнтам	24,391.89	22,084.38	-2,307.51
- Юридичні особи	7,941.32	7,724.65	-2216.67
у грн. у долл. США ( номінал )	4,223.96 292.11	4,098.49 282.69	-125.47 -9.42
у Євро ( номінал ) у інших валютах ( номінал )	133.58 68.74	130.46 68.74	-3.13 0
- Фізичні особи	16,450.58	14,359.73	-2,090.85
у грн. у долл. США ( номінал ) у Євро ( номінал ) у інших валютах ( номінал )	4,461.09 1,528.97 18.07 2.79	3,481.42 1,409.02 15.36 2.78	-979.67 -119.95 -271 -0.01

 

Звіт про фінансовий стан діяльності банкув 2008 – 2009 році подано в таблиці 3.6 [12, c.38].

Таблиця 3.6 – Фінансовий результат діяльності банку в 2008 – 2009 рік

Рядок	Найменування статті	Примітка	2009 рік	2008 рік
1	2	3	4	5
1	Чистий процентний дохід		1484232	1113326
1.1	Процентні доходи	28	3472911	3263708
1.2	Процентні витрати	28	( 1988679 )	( 2150382 )
2	Комісійні доходи	29	207010	642046
3	Комісійні витрати	29	( 33320 )	( 94477 )
4	Результати від торгових операцій з цінними паперами в  торговому портфелі банку		( 619947 )	137823
5	Результат від операцій з  хеджування	40	0	0
6	Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах		0	409
7	Результат від торгівлі іноземною  валютою		( 25503 )	( 95432 )
8	Прибуток ( збиток ), який виникає  під час первісного визнання фінаннсовіх  активів за процентною ставкою, вищою  або нижчою, ніж ринкова	7,8	0	0
9	Прибуток ( збиток ), який виникає  під час первісного визнання фінаннсовіх  зобов’язань за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова	18,19	0	0
10	Результат від переоцінки об’єктів інвестиційної нерухомості		0	0
11	Результат від переоцінки іноземної валюти		49392	786625
12	Резерв під заборгованість за кредитами	7,8	( 1350602 )	( 1149672 )
13	Знецінення цінних паперів  у портфелі банку на продаж	9	0	250
14	Результат від продажу  цінних паперів у портфелі банку  на продаж	9	305	0
15	Знецінення цінних паперів  у портфелі банку до погашення	10	0	0
16	Резерви за зобов’язаннями	22,38	( 221763 )	( 40983 )
17	Інші операційні доходи	30	56409	91122
18	Доходи ( витрати ) від дострокового погашення заборгованості	18,19	0	0
19	Адміністративні та інші операційні витрати	31	( 907544 )	( 1281709 )
20	Дохід від участі в капіталі	11	0	0
21	Прибуток ( збиток ) до оподаткування		( 1361331 )	109328
22	Витрати на податок на прибуток	32	( 2444)	( 83471 )
23	Прибуток ( збиток ) після  оподаткування		( 1363775 )	25857
24	Чистий прибуток ( збиток ) від продажу довгострокових активів, призначених для продажу	33	0	0
25	Чистий прибуток ( збиток )		( 1363775 )	25857
26	Чистий прибуток ( збиток ) на одну просту акцію грн.	34	( 34,94 )	0,66
27	Скоригований чистий прибуток ( збиток ) на одну просту акцію грн.	34,35	( 34,94 )	0,66

 

Станом на 31.12.2009 р. фінансовий результат ВАТ КБ „Надра” склав близько “-” 1 364 млн грн. При цьому, фінансовий результат до формування резервів за активними операціями склав близько “+” 273,3 млн грн.

Рівень обов’язкових резервів на відшкодування можливих втрат  за кредитними операціями банку на кінець 2009 року склав 3,1 млрд грн.

Найбільш прибуткові Регіональні  управління ВАТ КБ “Надра”:

• Київське регіональне управління –43,906 тис.грн;
• Львівське регіональне управління –37,529 тис. грн;
• Луганське регіональне управління –25,687 тис.грн;
• Дніпропетровське регіональне управління –20,213 тис.грн;
• Одеське регіональне управління –13,830 тис.грн;
• Кіровоградське регіональне управління –12,572 тис.грн;
• Вінницьке регіональне управління –10,273 тис.грн;
• Харківське регіональне управління –9,374 тис.грн;
• Черкаське регіональне управління –9,305 тис.грн;
• Луцьке регіональне управління –9,192 тис.грн.

Основним джерелом формування фінансового результату банку стали  процентні доходи за наданими кредитами.

Питома вага процентних доходів  за наданими кредитами клієнтам складала близько 93% від загальних доходів  банку. Питома вага комісійних доходів  та торговельного результату складала близько 6% від загальних доходів  банку. Невисока питома вага комісійних доходів банку пов’язана, перш за все, з припиненням банком проведення більшості активних операцій, і, в  першучергу, кредитування.

В структурі витрат банку  процентні витрати за залученими коштами складали 69%. Загальні адміністративні  та інші операційні витрати складали близько 29% від загальної суми витрат банку.

Працюючи в умовах суттєвого  обмеження джерел отримання додаткових доходів, банк проводив цілеспрямовану роботу направлену на зменшення витрат як в частині операційної, так  і - неопераційної діяльності, в першу  чергу, щодо зменшення вартості ресурсної  бази, а також зменшення загальних  адміністративних витрат банку.

Основні фактори, що вплинули на формування фінансового результату банку на 2009 рік, були наступні:

• зниження доходності кредитного портфелю, і, як результат,

недоотримання банком значної суми процентних доходів, з причини різкого  погіршення якості кредитного портфеля;

• значне скорочення загальних адміністративних витрат банку;
• формування суттєвої суми резервів за активними операціями, що

пов’язано із значним погіршенням  обслуговуванням боргу клієнтами  банку;

• зміна корисної вартості цінних паперів в портфелі банку.

Динаміка зміни залишків строкових коштів юридичних осіб в 2009 році показана на  рисунку 3.2 [12, c.29].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 
Рисунок 3.2 - Динаміка зміни залишків строкових коштів юридичних осіб в 2009 році

 

Динаміка зміни залишків строкових коштів фізичних осіб наведена на

рисунку 3.3 [12, c.29].

 

 

 

 

Рисунок 3.3 - Динаміка зміни залишків строкових коштів фізичних осіб в 2009 році

 

Основними факторами, що сприяли  покращенню фінансового стану банку, стали:

• розробка та активне просування спеціалізованих депозитних програм, що надають поступовий доступ вкладникам-фізичним особам до своїх депозитів та відсоткам по них;
• впровадження “Програми реструктуризації зобов’язань перед клієнтами”, що передбачає проведення переговорів з клієнтами та подальшого врегулювання зобов’язань шляхом підписання додаткових угод, мирових угод або подання заявщодо розстрочки виконання рішення суду;
• створення Груп з приймання і розгляду звернень громадян, основне завданняяких - робота із скаргами та заявамиклієнтів;
• розробка та впровадження спеціалізованих програм реструктуризації кредитної заборгованості клієнтів;
• застосування всього комплексу засобів для повернення проблемних кредитів, у разі неможливості або недоцільності проведення реструктуризації кредитної заборгованості клієнтів, в т.ч.: стягнення та реалізація заставного майна;
• організація роботи щодо оголошення банкрутами боржників банку – юридичних осіб, які припинили погашення кредитів;
• оптимізація та скорочення загальних адміністративних витрат, перш за все, за рахунок: проведення аналізу та перегляд як чисельності персоналу в цілому по банку, так і основних складових оплати праці працівників; проведення аналізу існуючої мережі дистрибуції банку та закриття збиткових відділень; перегляду діючих умов оренди приміщень відділень банку; перегляду умов договорів на отримання послуг;
• проведення активної успішної роботи щодо реструктуризації зовнішньої заборгованості банку.

 

 

3.2 Особливості проведення  активних операцій в ВАТ КБ«НАДРА»протягом  2008 – 2009 років

 

 

Станом на 31.12.2009 року банк мав обмеження щодо розпорядження  певними активами, що були надані у  заставу іншим банкам та фінансовим організаціям, та обліковувалися на позабалансовому  рахунку 9510 „Надана застава”. Застава  надавалася банком при здійсненні міжбанківських операцій та за кредитними договорами рефінансування укладеними між ВАТ  КБ „Надра” та Національним банком України в четвертому кварталі 2008 року.

Структура активів, що була надана ВАТ КБ „Надра” у заставу  згідно укладених договорів рефінансування з Національним банком України станом на 31.12.2009 року склала:

• майнові права за кредитними договорами фізичних осіб – 1,6 млрд грн;

майнові права за кредитними договорами юридичних осіб – 1,2 млрд грн;

• гарантія виконання зобов’язань за договорами рефінансування – 5,01

млрд грн (гарантія не має підґрунтя на обмежування ВАТ КБ „Надра” щодо розпорядження будь-якими активами банку);

• об’єкти нерухомості – 675 млн грн. [12, c.31].

Станом на 31.12.2009 року банк також мав обмеження щодо розпорядження  майновими правами за кредитними договорами юридичних осіб в сумі 915 млн грн. (за міжбанківськими операціями та за операціями з фінансовими організаціями); та майнові права на іпотечні кредити в сумі 840 млн грн, що були надані Державній іпотечній Установі за іншими поточними операціями Банку.

Кредити (надані та отримані), розміщені (залучені) вклади (депозити).

Протягом 2009 року Банк під  час первісного визнання оцінював надані (отримані) кредити, розміщені (залучені) вклади (депозити) за первісною вартістю та відображав в бухгалтерському  обліку відповідно як актив та зобов’язання, які не підлягають взаємозаліку.

Кредитний портфель банку.

Кредитний портфель банку  на кінець 2009 року склав майже 22,1 млрд грн, або 89% загального розміру чистих активів, в т.ч.:

• 14,4 млрд грн, або 65% від загального розміру кредитного портфелю,

кредити, надані клієнтам-фізичним особам;

• 7,7 млрд грн, або 35% від загального розміру кредитного портфелю,

кредити, надані клієнтам- юридичним особам.

Динаміка зміни залишків по кредитам, що надані юридичним особам показана на рисунку 3.4 [12, c.27].

 
Рисунок 3.4 – Динаміка зміни залишків по кредитам, що надані юридичним особам в2009 році

 

За 2009 рік кредитний портфель ВАТ КБ «Надра» зменшився на 2,3 млрд грн, при цьому:

• Кредитний портфель, наданий клієнтам-фізичним особам, зменшився на

2,1 млрд грн;

• Кредитний портфель, наданий клієнтам-юридичним особам, зменшився

на 0,2 млрд грн.

При цьому, необхідно зазначити, що значний вплив на цей показник справили курсові різниці, викликані  істотними коливаннями курсу  гривні до провідних іноземних валют  протягом звітного періоду.

Динаміка зміни залишків по кредитам, що надані фізичним особам показана на рисунку 3.5 [12, c.27].

 

 

Рисунок 3.5 – Динаміка залишків по кредитам, що надані фізичним особам в 2009 році

 

Таким чином, необхідно зазначити, що зменшення кредитного портфелю відбувалось, в значно більшій мірі, за рахунок  погашення заборгованості фізичними  особами-клієнтами банку. Це, в свою чергу, є результатом активної роботи банку в сфері погашення та реструктуризації кредитів, наданих  фізичним особам, за допомогою спеціально розроблених програм-пропозицій, розглянутих  в розділі „Основні види та характеристика діяльності банку”.

Дисконт (премія) амортизується  протягом строку дії фінансового  інструменту із застосуванням ефективної ставки відсотка. Сума дисконту (премії) має бути повністю амортизована на дату погашення (повернення) кредиту (депозиту).

Банк оцінює кредити, вклади (депозити) після первісного визнання за амортизованою собівартістю з  використанням ефективної ставки відсотка під час нарахування процентів  та амортизації дисконту (премії).

Методи дисконтування  та ефективної ставки відсотка застосовуються Банком до кредитів (отриманих) та депозитів (залучених) від міжнародних фінансових організацій.

Кредити та депозити, що належать до клієнтського кредитного та депозитного  портфелю Банку відображаються за первісною  вартістю, яка зменшена на суму створених  Банком резервів на покриття ризиків  і втрат.

Вкладення в цінні папери.

Цінні папери Банку з метою  їх оцінки та відображення в бухгалтерському  обліку класифікуються таким чином:

• цінні папери в торговому портфелі банку;
• цінні папери в портфелі банку на продаж;
• цінні папери в портфелі Банку до погашення;
• інвестиції в асоційовані та дочірні компанії [12, c.43].

Придбані цінні папери первісно оцінюються та відображаються в бухгалтерському обліку за справедливою вартістю, до якої додаються витрати на операції з придбання таких цінних паперів.