Аналіз фінансового стану

Зміст

 

Введення 2

 

1. Теоретичні основи аналізу  і діагностики фінансового потенціалу  підприємства 4

 

1.1. Поняття та сутність фінансового  потенціалу підприємства 4

 

1.2. Цілі, завдання і джерела аналізу  і діагностики фінансового потенціалу 7

 

1.3. Методика аналізу і діагностики фінансового потенціалу 11

 

2. Аналіз та діагностика фінансового  потенціалу на прикладі ТОВ  «Хутра» 13

 

2.1. Організаційно - технічна характеристика  підприємства 13

 

2.2. Аналіз фінансових результатів  15

 

2.3. Аналіз собівартості продукції та її питомої ваги в обсязі виручки 21

 

2.5. Аналіз капіталу 23

 

2.4. Аналіз дебіторської і кредиторської  заборгованості 42

 

3. Розробка заходів, спрямованих  на зростання фінансового потенціалу  ТОВ «Хутра» 45

 

3.1. Напрями зростання фінансового  потенціалу ТОВ 45

 

3.2. Оцінка економічної ефективності  запропонованих заходів 51

 

Висновок 53

 

Список використаної літератури 56

 

Додатки 58

 

Введення

 

Сучасний стан економіки й тенденції  економічних перетворень в Росії  викликають необхідність використання якісно нового підходу до управління фінансовими можливостями підприємства для досягнення стійкого розвитку. Конкуренція висунула одну з актуальних проблем в економіці підприємств - завдання інтенсивного і комплексного використання наявних фінансових ресурсів у рамках стратегічного управління. Вирішення цієї проблеми безпосередньо пов'язане з удосконаленням механізму управління фінансовим потенціалом підприємства, вибором оптимальних методів його аналізу і діагностики.

 

Проблемам методик аналізу і  діагностики фінансового потенціалу підприємства, пошуку шляхів їх вдосконалення в умовах ринкової економіки присвячені роботи великих економістів у галузі управління і економічного аналізу: Баканов М.І., Барнгольц С.Б., Ковальов В.В., Сайфулін Р.С., Тацій Г.М., Шеремет А.Д. та інші. На сучасному етапі розвитку економіки країни проблема ефективного використання фінансового потенціалу продовжує зберігати свою актуальність, проте єдиної методики його аналізу і діагностики не розроблено. Таким чином, дослідження, проведені в даній курсовій роботі, володіють певними елементами новизни.

 

 Актуальність теми курсової  роботи зумовлена важливістю  вибору інструментарію аналізу  і діагностики фінансового потенціалу  підприємства, який дозволить оперативно  визначати внутрішні можливості і слабкості господарської одиниці, виявляти приховані резерви в цілях підвищення ефективності її діяльності.

 

 Метою даної роботи є вивчення  методики аналізу і діагностики  фінансового потенціалу підприємства, її застосування в умовах конкретного  підприємства, пошук шляхів підвищення фінансового потенціалу досліджуваного підприємства. Для досягнення поставленої мети необхідно вирішити наступні завдання:

 

- розглянути поняття та сутність  фінансового потенціалу підприємства;

 

- вивчити цілі, завдання і джерела аналізу і діагностики фінансового потенціалу;

 

- охарактеризувати методику аналізу  і діагностики фінансового потенціалу;

 

- провести аналіз і діагностику  фінансового потенціалу конкретного  підприємства;

 

- розробити заходи, спрямовані  на зростання фінансового потенціалу підприємства та розрахувати їх економічну ефективність.

 

Об'єктом дослідження в даній  роботі є підприємство ТОВ «Хутра», основний вид діяльності якого - виробництво  водно-дисперсійних лакофарбових і  клейових матеріалів. В якості предмета дослідження виступає фінансовий потенціал даного підприємства.

 

Виходячи з поставленої мети і завдань, у дипломної роботі використовувалася інформаційна документація ТОВ «Хутра» Бухгалтерський баланс ф. № 1, Звіт про прибутки і збитки ф. № 2, а також інформація іншої оперативної і поточної діяльності - регістри синтетичного і аналітичного обліку, статистична звітність підприємства за 2004-2006 рр..

 

 В якості методичної основи  курсової роботи обрано метод  системного аналізу, методи порівнянь  і узагальнень.

 

1. Теоретичні основи аналізу  і діагностики фінансового потенціалу  підприємства

 

1.1. Поняття та сутність фінансового  потенціалу підприємства

 

Потенціал - це джерела, можливості, засоби, запаси, які можуть бути приведені  в дію, використані для вирішення  якого-небудь завдання, досягнення певної мети. Потенціал підприємства - це його можливості економічного суб'єкта в якій-небудь області. Можна виділити наступні основні риси терміна «потенціал:

 

- потенціал - це тимчасова характеристика, яка може змінюватися протягом усього життєвого циклу,

 

- потенціал - це певний набір  ресурсів, використання яких можливе  тільки за наявності відповідних  умов,

 

- результатом використання потенціалу  підприємства є рух у напрямку  заданої мети,

 

- мета підвищення потенціалу - це пошук шляхів сталого розвитку підприємства із збереженням цілеспрямованого руху.

 

Основними складовими економічного потенціалу є: виробничий, кадровий, технічний, фінансовий, комерційний, інвестиційний, організаційний, екологічний і інноваційний потенціали. Кожен з перерахованих потенціалів характеризує можливості підприємства у якій-небудь сфері діяльності і забезпечує досягнення визначеної для нього мети.

 

.............

 

Для кращого розуміння, більш повного  виявлення і використання фінансового  потенціалу підприємства доцільно класифікувати за такими ознаками:

 

 

за часом використання - поточний і перспективний;

 

 

за ступенем використання - використаний, використовуваний, невикористаний, очікуваний до використання;

 

 

за стадіями процесу відтворення - потенціал у сфері виробництва та потенціал у сфері обігу,

 

 

за економічною  природою і характером впливу на результати діяльності підприємства - екстенсивний, інтенсивний, інноваційний;

 

 

за способами  виявлення - явний і прихований;

 

 

з часу виявлення:

 

 

виявлений у процесі планування;

 

 

не врахований в процесі планування, а виявлений  у процесі його виконання.

 

 Узагальнюючи  вищесказане, поняття аналізу  фінансового потенціалу підприємства  входить аналітична робота по  активах підприємства, позаоборотних  активів, короткострокових і довгострокових зобов'язань, короткострокових фінансових вкладеннях, а також вертикальний та горизонтальний аналіз балансу.

 

1.2. Цілі, завдання  і джерела аналізу і діагностики  фінансового потенціалу

 

 Метою  аналізу і діагностики фінансового потенціалу підприємства є визначення невикористаних резервів підвищення ефективності її використання в умовах конкретного підприємства.

 

Структурно механізм стратегічного  управління, аналізу та діагностики  потенціалу виділяють чотири блоки (рис. 1.1).

 

.......

 

. До складу бухгалтерської звітності  включаються:

 

 

форма № 1 Бухгалтерський баланс;

 

 

форма № 2 Звіт про прибутки та збитки;

 

 

форма № 3 Звіт про зміни капіталу;

 

 

форма № 4 Звіт про рух грошових коштів;

 

 

форма № 5 Додаток до бухгалтерського  балансу;

 

 

форма № 6 Звіт про цільове використання отриманих коштів;

 

 

пояснювальна записка;

 

 

підсумкова частина аудиторського  укладання.

 

 Центральне місце у складі  звітності займає бухгалтерський  баланс, показники якого дають  можливість проаналізувати та оцінити фінансовий стан організації на дату його складання. За даними балансу встановлюються і оцінюються такі найважливіші показники:

 

 

склад, структура і динаміка даних  активу і пасиву балансу;

 

 

наявність власного оборотного капіталу;

 

 

величина чистих активів організації;

 

 

коефіцієнти фінансової стійкості;

 

 

коефіцієнти платоспроможності і  ліквідності і т.д.

 

Відомості про формування і використання прибутку розглядаються поряд з  відомостями про майновий стан як найбільш значимої частини бухгалтерського звіту організації. Звіт про прибутки і збитки (форма № 2) побудований таким чином, що в ньому окремо відображаються доходи і витрати за різними напрямками діяльності організації.

 

Звіт про зміни капіталу (форма  № 3) складається з чотирьох розділів і довідок. Структура перших трьох розділів відображає динаміку показників капіталу організації за звітний рік: залишки на початок року, надходження, витрачання і залишки на кінець року. У них показується загальна зміна розміру капіталу і його складових.

 

Звіт про рух грошових коштів (форма № 4) містить інформацію про грошові потоки (надходження, вибуття) в розрізі поточної, інвестиційної та фінансової діяльності організації і залишки грошових коштів на початок і кінець звітного періоду.

 

З додатку до бухгалтерського балансу (форма № 5) можна отримати додаткову інформацію для проведення аналітичних досліджень. Воно складається з семи розділів, в яких відображаються дані про рух позикових коштів, кредиторської та дебіторської заборгованості, амортизируемом майно, джерела коштів для фінансування інвестицій, фінансові вкладення, витрати по звичайних видах діяльності, соціальних показниках.

 

 Узагальнюючи вищесказане, аналіз  фінансового потенціалу підприємства  проводиться на основі показників  бухгалтерської звітності з  метою поліпшення його діяльності.

 

............

 

1.3. Методика аналізу і діагностики  фінансового потенціалу

 

Наявні в економічній літературі пропозиції щодо оцінки рівня використання фінансового потенціалу можна звести до трьох підходів:

 

- оцінка потенціалу одним узагальнюючим показником,

 

- вираз рівня використання єдиним  інтегральним показником, що складається  з набору різних показників, що  відображають різні підсистеми  підприємства,

 

- застосування системи показників, кожен з яких відображає стан  відповідної підсистеми.

 

У таблиці 1.2 наведено показники, що характеризують фінансовий потенціал підприємства.

 

Таблиця 1.2

 

Показники оцінки фінансового потенціалу підприємства

 

........

 

2. Аналіз та діагностика фінансового  потенціалу на прикладі ТОВ  «Хутра»

 

2.1. Організаційно - технічна характеристика  підприємства

 

 Товариство з обмеженою відповідальністю  «Хутра» створено на підставі  рішення Засновника від 28.06.99 р.  і зареєстровано рішенням Реєстраційної  палати р. Москви №153439 від 09.07.99г. (свідоцтво №90349), є юридичною особою - комерційною організацією, Статутний капітал якого розділений на частки визначених установчими документами розмірів, створених з метою отримання прибутку.

 

..........

 

 ТОВ «Хутра» діє на підставі  Цивільного кодексу Російської Федерації, Федерального закону Російської Федерації «Про суспільствах із обмеженою відповідальністю», іншого чинного законодавства Російської Федерації, Статуту та установчого договору.

 

 Підприємство має у власності  відособлене майно, може від  свого імені здійснювати угоди, набувати і здійснювати майнові та особисті немайнові права, виступати позивачем або відповідачем в суді, арбітражному суді. ТОВ «Хутра» має самостійний баланс, розрахунковий та інші рахунки. Підприємство має круглу печатку, що містить його повне фірмове найменування російською мовою і вказівку на його місце знаходження, а також штампи і бланки зі своїм фірмовим найменуванням, власну емблему, зареєстрований у встановленому порядку товарний знак та інші засоби індивідуалізації.

 

 Метою діяльності ТОВ «Хутра» є отримання прибутку. Для досягнення поставленої мети у відповідності з Статутом підприємство здійснює наступні види діяльності:

 

- виробництво лакофарбової продукції,  товарів побутової хімії, ремонтно-будівельних  та оздоблювальних робіт;

 

- оптово-роздрібна торгівля лакофарбовою  продукцією, товарами побутової  хімії, ремонтно-будівельними та  оздоблювальними матеріалами;

 

- ремонтно-будівельні роботи всіх  видів для організацій і населення;

 

- інші види діяльності, не заборонені  законодавством, спрямовані на досягнення статутних цілей. Окремими видами діяльності, перелік яких визначається федеральним законом, Суспільство може займатися тільки на підставі спеціального дозволу (ліцензії).

 

........

 

 В ході проведення аналізу  і діагностики фінансового потенціалу ТОВ «Хутра» доцільно зіставляти результати фінансової діяльності підприємства із середньогалузевими значеннями, наведеними на офіційному сайті Федеральної служби державної статистики.

 

2.2. Аналіз фінансових результатів

 

 Прибуток є показником, що найповніше відбиває ефективність виробництва, обсяг і якість виробленої продукції, стан продуктивності праці, рівень собівартості. Аналіз прибутку та рентабельності ТОВ «Хутра» необхідно почати з вивчення даних Звіту про прибутки і збитки ф. № 2 за 2004-2006 роки (Додатки 3 і 4).

 

 Як видно з таблиці 2.1, в  2004 році ТОВ «Хутра» було збитковим,  проте в 2005 і 2006 році підприємство  було рентабельно. У 2006 році  чистий прибуток підприємства  склав 113 тис.руб., що більше аналогічного  показника 2004 р. на 312 тис.руб. (в 2.6 рази), однак нижче минулорічного рівня на 9 тис.руб. або на 7.4 %.

 

Таблиця 2.1

 

Аналіз показників Звіту про  прибутки та збитки ТОВ «Хутра»