Анализ кредитных межбанковских операций банка

Анализ кредитных межбанковских  операций банка

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

 

Преобладавшая до недавнего  времени государственная форма  собственности предполагала в основном централизованное бюджетное финансирование предприятий. Существовавшая ранее система при которой бюджетные средства выделялись в рамках государственного планирования развития экономики, не учитывала необходимости четкого законодательного регулирования финансово-кредитных вопросов.

С развитием в нашей  стране рыночных отношений, появлением банков особое значение приобретает  проблема четкого правового регулирования  финансово-кредитных отношений субъектов  предпринимательской деятельности.

У банков все чаще возникает  потребность привлечения заемных средств  для осуществления своей деятельности и привлечения прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды по кредитному договору.

Целью данной курсовой работы является необходимость проанализировать работу банка АКБ "Финпромбанк" по межбанковским кредитным операциям. Исследовать процесс расчетно-кассового обслуживания клиентов и совершения платежей банка, который вступает с другими банками во взаимные отношения, которые получили название корреспондентских отношений. Существуют два варианта организации межбанковских расчетов с помощью корреспондентских счетов:

1. Децентрализованный – основанный на корреспондентских отношениях коммерческих банков друг с другом
2. Централизованный – при котором расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета, открываемые в АКБ "Финпромбанку".

Задачами курсовой являются определение посредничества в платежах между банками позволяющие АКБ "Финпромбанку" осуществить контроль и регулирование денежного оборота. В основах централизованных межбанковских расчетов, при этом положено применение корреспондентских счетов.

Корреспондентский счет – это своеобразный расчетный  счет банка, открываемый в АКБ "Финпромбанку". Назначение корреспондентского счета в том, что на нем хранятся собственные средства, а также отражаются операции по кредитно-расчетному, кассовому и иному обслуживанию клиентуры коммерческого банка.

Необходимо будет отразить записи с помощью каких корреспондентских счетов открытых в АКБ "Финпромбанке" коммерческие банки производят межбанковские кредиты.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Анализ структуры межбанковских кредитов.

 

     Исследование  структуры  межбанковских кредитных опреций  коммерческого банка целесообразно начинать  с отражающих источников собственных и привлеченных  средств.  Анализ  структуры кредитов начинается с выявлением размера  собственных  средств,  определения  их  доли  в  общей  сумме доходов банка.  В настоящее время коммерческие банки за  счет собственных средств формируют 8-18%  всех  кредитов,  привлеченные  ресурсы в структуре кредитов занимает 70-80%.

    Источником  анализа  состояния  межбанковских кредитов  банка является  учет фондов банка. При анализе структуры  кредитных операций важное  значение  имеет определение  средств  банка.  Следует  различать  собственные  средства  (брутто)  и  собственные средства  (нетто).  Собственные  средства  (брутто)  помимо  фактического  остатка  средств (нетто),  который может быть использован  для кредитования,  должны включать также отвлеченные и иммобилизованные  средства.  Собственные средства банка (брутто) состоят из фондов банка, собственных источников  финансирования  капитальных  вложений,  прибыли собственных средств в расчетах, страховых резервов коммерческого банка.

     Сумма иммобилизации  включает капитализированные собственные  средства (стоимость основных средств за минусом износа,  отвлеченные средства за счет прибыли,  собственные средства,  перечисленные другим организациям для участия в их деятельности, собственные средства, вложенные в ценные бумаги,  собственные средства,  отвлеченные в  расчеты,  факторинговые, дебиторскую  задолженность.  Собственные  средства (нетто) определяются как разность между величиной собственных  ресурсов  (брутто)  и  суммой иммобилизации.  Этот  показатель  играет  ключевую  роль при проведении структурного анализа кредитных операций.  На  его основе  должны  устанавливаться нормативы ликвидности, используемые центральными банками. Иммобилизация собственных  средств  снижает  ликвидность  и   доходность   банковских операций, поэтому их размеры должны находиться под постоянным контролем руководства банка. Качественная оценка  собственных ресурсов  может быть  выполнена с   помощью расчета   удельных   весов   их   элементов:   фондов   банка,   нераспределенной прибыли,  средств в расчетах. Целесообразно исчисление   коэффициента иммобилизации собственных средств,  сокращению которого

  ведет к росту  ликвидности и доходности.

      Собственной частью структурного анализа собственных средств является   анализ состава пайщиков (акционеров) банка. Подобный   анализ структуры пайщиков  позволяет выявить приоритет интересов и   учитывать его в работе банка.

     Общую оценку  масштабов деятельности  банка   дает  показатель  темпов   роста уставного фонда,  который рассчитывается  как отношение суммы оплаченной части к величине первоначально объявленного уставного фонда в уставе  банка.  Этот  показатель  отражает темпы развития банковской  деятельности и характеризует общее состояние банка.

     Для анализа    структуры    привлеченных    средств   предварительно   определяется общая их сумма и выделяются следующие подгруппы:

• срочные депозиты;
• депозиты до востребования:  средства на расчетных,  текущих счетах   предприятий  и  организаций,  средства  бюджетных  учреждений  и доходы   бюджета,    неиспользованные    собственные    средства    предприятий,   предназначенные для капитальных вложений;
• средства  в  расчетах:  неиспользованные  остатки  на  счетах   по   аккредитивам,  лимитированным  чековым  книжкам,  акцентовым платежным   поручениям и другие привлеченные средства,  включая средства заказчиков на  специальных счетах при расчетах по капитальным вложениям в целом за объект;

          1) Коэффициент иммобилизации собственных средств комбанков на         1.01.2001 г. составлял 32,4%. См.ж. "Деньги и кредит", N 5, 2001 г. С.48.

• межбанковские кредиты - кредиты, полученные от других банков;
• кредиторы по внутрибанковским операциям;
• средства, поступающие от продажи акций и других ценных бумаг.

     Определение  удельного   веса   каждой   подгруппы   в   общей   сумме   привлеченных ресурсов характеризует ее роль  в формировании  кредитных   ресурсов.

     Анализ структуры   привлеченных    средств    коммерческих    банков   свидетельствует о преобладании  депозитов до востребования и,  прежде   всего,  средств на  расчетных и текущих счетах  клиентов,  а также   межбанковских кредитов.  Традиционно первый  источник  является более   предпочтительным  с точки  зрения  доходности  банка,  устойчивости  и   надежности самих ресурсов.  В процессе анализа пассивных операций можно   использовать различные коэффициенты для оценки  политики  банка.  Так,   коэффициент использования депозитов.

       Средние  остатки по всем привлеченным ресурсам показывают какой процент от  общего  объема  привлеченных  ресурсов  помещен  в   кредиты.  Коэффициент свыше 75% (в зарубежной практике) свидетельствует о рискованной  (агрессивной)  политике  банка.  Коэффициент  ниже  65% свидетельствует об обратном, т.е. о пассивной кредитной политике.

     Анализ межбанковских кредитных операций банка производится с точки зрения выявления   их доходности,  степени риска и ликвидности¹.  В этих целях определяется   доля кредитов,  приносящих и не приносящих  доходы  банку.  Затем  более   детально  анализируются активы,  приносящие  доход,  прежде  всего их   структура по составным элементам.  При этом  определяется  общий объем   кредитов  с выделением краткосрочных,  средне- и долгосрочных ссуд,  а   также межбанковских кредитов,   активов,   вложенных   в   проведение   факторинговых   и   лизинговых  операций.  Особенно  тщательно следует   анализировать кредитные вложения с точки зрения их риска и доходности.   С точки зрения кредитного риска целесообразно выявление в ходе анализа   проблемных кредитов.  С этой целью могут быть  использованы  различные   показатели.  Так,  коэффициент доходности от операций с кредитами.

   Осуществление  безналичных расчетов в хозяйстве  между поставщиками и потребителями продукции порождает взаимные расчеты между банками. Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег. Такие расчеты в настоящее время осуществляются через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе каждого банка.

      С переходом  к рыночной экономике, сопровождающимся  созданием большого количества  самостоятельных коммерческих банков, система межбанковских расчетов как внутри России, так и вне ее (с банками стран СНГ) должна была претерпеть существенные изменения как не обеспечивающая четкого разграничения ресурсов разных банков². Эти изменения свелись к переходу на корреспондентские отношения между банками.

   Существуют два  варианта организации межбанковских  расчетов с помощью корреспондентских  счетов: децентрализованный, основанный  на корреспондентских отношениях  коммерческих банков друг с  другом, и централизованный, при  котором расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета, открываемые в ЦБР.

   В России межбанковские  расчеты ориентируются на второй (централизованный) вариант. Проведение  расчетов между банками осуществляют  специально создаваемые для этих  целей органы ЦБР - расчетно-кассовые центры (РКЦ). В РКЦ по месту нахождения правлений коммерческих банков открываются корреспондентские счета банков. Филиалы банков имеют корреспондентские счета типа субсчетов³. Для открытия корреспондентских счетов коммерческие банки представляют: заявление на открытие счета, копию зарегистрированного устава, образцы подписей первых лиц банка и оттиска печати банка. Одновременно с открытием счета заключается договор о корреспондентских отношениях с РКЦ ЦБР, где предусматриваются права, обязанности обеих сторон и ответственность за выполнение взятых обязательств.

Через корреспондентские  счета банки осуществляют весь круг операций, связанных с обслуживанием  своей клиентуры, а также операции самого банка как хозяйствующего субъекта. Для учреждения банка корреспондентский счет - это своего рода «расчетный» счет, на нем хранятся все средства коммерческого банка (как собственные, так и не использованные им деньги своих клиентов, а также неиспользованные деньги, полученные в ссуду от других кредитных учреждений).

   Главный принцип  осуществления платежей по корреспондентским  счетам коммерческих банков - это  осуществление их строго при  наличии и в пределах остатка  средств на этих счетах. При  недостаточности средств на счете  банка для производства платежей ЦБР может оплатить претензии к счету этого банка за счет своего кредита (овердрафта), но по высокой процентной ставке. Такой принцип организации межбанковских расчетов нацелен на активизацию депозитной политики коммерческих банков, рациональное возмещение ими ресурсов с соблюдением должного уровня ликвидности. Такая организация межбанковских расчетов предполагает высокую степень ответственности каждого коммерческого банка за бесперебойность расчетов с другими банками-корреспондентами. Посредничество Центрального банка России в платежах между банками позволяет контролировать и регулировать денежный оборот в стране.

   Важное место  в системе межбанковских расчетов  может и должен занять клиринг. Клиринговые расчеты проводились и проводятся Центрабанком России между одногородними коммерческими банками⁴.

   Организующим  началом межбанковских расчетов  был и остается Центральный  банк России, располагающий разветвленной  сетью филиалов по всей стране, через которые проходит основной  объем межбанковских расчетов. ЦБР должен более энергично заявить о себе в этом качестве. При государственной поддержке, привлекая средства коммерческих банков, Центральный банк должен создать высокоэффективную общегосударственную систему межбанковских расчетов, отвечающую мировым достижениям. Дело упирается в техническую оснащенность данной системы. На первое место выступает организация электронных платежей, освобождающая банки от пересылки друг другу первичных документов. В качестве дополнения к системе межбанковских расчетов через Центральный банк России могут существовать различного рода клиринговые структуры, а также прямые расчеты между коммерческими банками.