Анализ сущности финансов и их функций

Специфическое содержание финансовых ресурсов связано с тем, что они  выступают:

как фонды денежных средств  аккумуляционного характера, которые  образуются в результате производства, распределения и перераспределения  валового внутреннего продукта;

как конечные доходы, т.е. денежные средства, которые предназначены  к обмену на товары и услуги;

как те доходы, которые имеют  материальное покрытие, поскольку образуются в результате реализации товаров  и услуг;

как источники их формирования (составляющие элементы): амортизация, прибыль, налоговые доходы. Неналоговые  доходы, капитальные трансферты, целевые  бюджетные фонды, государственные  внебюджетные социальные фонды, прочие поступления;

как конечный финансовый результат  процесса воспроизводства, поскольку  используются для финансирования капитальных  вложений и капитального ремонта  основных фондов, прироста оборотного капитала, приобретения оборудования и предметов длительного пользования  для бюджетных организаций, затрат на социально-культурные мероприятия, науку, оборону, содержание органов  государственной власти и управления и др.

Краткосрочные кредитные  ресурсы в состав финансовых ресурсов включать неправомерно, поскольку их формирование не связано с созданием  новых материальных благ, а происходит в результате перераспределения  финансовых ресурсов.

Сбережения населения  в виде прироста вкладов населения  в коммерческих банках по своей экономической  сущности являются источником финансовых ресурсов, поскольку в материально-вещественном аспекте (с точки зрения соответствия платёжеспособного спроса населения и ресурсов товарного предложения и объёма платных услуг) им соответствуют материальные ресурсы, равные отложенному спросу в НД.

Итак, финансовые ресурсы  страны являются частью ВВП и могут  быть представлены в виде суммы следующих  показателей системы национальных счетов (СНС): валовой прибыли экономики, отчислений в государственные внебюджетные социальные фонды, налогов на производство и импорт, налогов с физических лиц, сбережений домашних хозяйств, кредитов, полученных от зарубежных стран.

Таким образом, с помощью  финансовых ресурсов происходит выделение  той части ВВП, которая может  быть направлена на расширение социально-экономической  системы в целом. С их помощью  в составе произведённого ВВП  разграничивается часть, соответствующая  текущим затратам потреблённых в  процессе производства материалов и  рабочей силы, и фонд расширенного воспроизводства производственных факторов, включая рабочую силу. С этой точки зрения в фонд расширенного воспроизводства правомерно включать расходы общества на здравоохранение, образование, социальную политику и  т.п.

 

2 Финансовые фонды 

Финансовые фонды - денежные фонды, формируемые за счёт финансовых ресурсов. Назначение финансовых фондов состоит в подготовке условий, обеспечивающих удовлетворение постоянно меняющихся финансовых потребностей.4

Денежные фонды находятся  в собственности либо государства - централизованная сфера, либо у юридических  и физических лиц – децентрализованная сфера.

В процессе функционирования денежные фонды используют различные  денежные средства (агрегаты): наличные деньги (банкноты, казначейские билеты), безналичные деньги, ценные бумаги в виде акций, облигаций, векселей, опционов и др.

Денежные средства, находясь в постоянном движении, создают денежные потоки, требующие чёткой организации  денежных расчётов. По сложности различают  односторонние, двусторонние и многосторонние денежные потоки.

В односторонних потоках  денежные средства идут в одном направлении. Например, перечисленные средства из федерального бюджета РФ идут в пенсионный фонд для финансирования его расходов.

Двусторонний денежный поток  предполагает движение денежных средств  между двумя

В бюджет поступают от предприятий  налоги, но при определённых условиях предприятия могут получить бюджетные  средства в виде субсидий или кредита.

Многосторонние потоки одновременно охватывают различные части финансов и текут в разных направлениях. Бюджет домашнего хозяйства формируется  за счёт доходов из разных источников (предприятия - глава и другой член семьи получает зарплату в данном предприятии, бюджета- трансфертные платежи); с другой стороны, домохозяйство  платит налоги в бюджеты, во внебюджетные фонды.

Финансовый поток –  это отражение потока материального  по этому они различны по своему характеру. Финансовый поток всегда направлен против движения потока материального. Материальный поток состоит из множества  разнохарактерных элементов, а финансовый из одинаковых – ценовых единиц и не зависит от формы их представления. Материальный поток зависит от очень  многих независимых объективных  обстоятельств, вследствие чего он в  целом не регулярен, дискретен и  стохаотичен и, как следствие, не управляем. Финансовый поток в целом на оборот регулярен, непрерывен и детерминирован, вследствие чего он достаточно стабилен и управляем.[5,c. 110]

Мировые финансовые потоки — межгосударственное движение денежных средств, обслуживающее международный товарный оборот и международное движение капитала. В мировом хозяйстве постоянно происходит перелив денежного капитала, формирующегося в процессе кругооборота капитала. Стержнем мировых финансовых потоков являются материальные процессы воспроизводства. На объём и направление этих потоков влияет ряд факторов: состояние экономики; взаимная либерализация торговли; структурная перестройка в экономике.

Мировые финансовые потоки обслуживают движение товаров, услуг  и межстрановое перераспределение  денежного капитала между конкурирующими субъектами мирового рынка. Кроме того, они подают сигналы о состоянии  коньюктуры, которые служат ориентиром для принятия решений менеджерами.

Движение мировых финансовых потоков осуществляется по следующим  основным каналам:

Валютно-кредитное и расчётное  обслуживание купли-продажи товаров  и услуг;

2) Зарубежные инвестиции  в основной и оборотный капитал;

3) Операции с ценными  бумагами и разными финансовыми  инструментами;

Валютные операции;

5) Перераспределение части  национального дохода через бюджет  в форме помощи развивающимся  странам и взносов государств  в международные организации  и др.

 

 

4 Эволюция теоретических  взглядов на сущность финансов

1 Развитие теоретических  представлений о финансах в  России

 

Финансовая наука как  самостоятельное явление начала складываться в России в начале 19 века. В этот период появляются первые крупные работы в области финансов. Начало русской финансовой науке  положила книга Н.И. Тургенева «Опыт  теории налогов» (издана в 1818г.), в которой  впервые в России были изучены  особенности налогов, их значение для  государственного хозяйства и всей экономики страны.

Расцвет российской финансовой науке пришёлся на конец 19-начало 20 века, когда были опубликованы самые  известные работы российских экономистов  и юристов И. Янжула, И. Озёрова, И. Кулишера, П. Ходского, В. Лебедева, С. Иловайского  и др.

Российские учёные-финансисты разрабатывали как теоретические  так и практические вопросы финансовой науки. В теории они были приверженцами  прагматического подхода, сторонниками теории «удовлетворения коллективных потребностей».

Основное место в трудах учёных занимало исследование государственных  финансов (следует отметить, что  в работах этого периода практически  не упоминается даже постановка вопроса  о финансах частного хозяйства). При  этом достаточно подробно исследовались  вопросы доходов государства. Другое направление, которое подробно изучалось  дореволюционными финансистами, - бюджет и финансы.

В этот же период развивалось  социал-демократическое течение  в экономической науке, которое  было предоставлено российскими  последователями К.Маркса и Ф.Энгельса. Наиболее ярким представителем этого  течения был В. Ленин. Основное содержание дореволюционных работ В.И. Ленина- критика финансовой политики России. В 1917 году В.И. Лениным разрабатывается  экономическая платформа партии большевиков. Она предусматривала национализацию страхового дела, прекращение выпуска бумажных денег, отказ от уплаты внутренних и внешних долгов, изменения налоговой системы путём введения высокого поимущественного налога и налога на прирост имущества, реформу подоходного налога и установления действенного контроля за доходами капиталистов, введения высоких косвенных налогов на предметы роскоши. Практически все мероприятия, за исключением денежного обращения и реформы налоговой системы, были осуществлены после Октябрьской революции.[2,c. 34]

В дальнейшем исследование В.И. Лениным финансовых проблем  было связано в основном с тактическими задачами, возникавшими перед государством. Наиболее активно им были разработаны  вопросы финансового контроля, создания нового финансового аппарата, укрепления финансового положения государства, проведения денежной реформы и осуществления  финансовой политики государства на различных этапах послереволюционного  развития. Анализ работ Ленина и  других учёных марксистов начала 20 века, показывает, что целостного исследования содержания и роли финансов и основных финансовых категорий осуществлено не было. Всё это привело к тому, что в первый послереволюционный период изучение финансов строилось  в основном на трудах дореволюционных  экономистов.

С переходом к директивным  методам управления экономикой и  финансами появляется необходимость  упорядочения и унификации научных  представлений о финансах, их подчинения классовой борьбе. Результатом этого  является создание науки о финансах СССР. Период становления этой науки  был достаточно длительным- с конца 1920 года до начала 50х годов. В первый период (1926-1931 гг.) в основном разрабатывались  частные вопросы финансов, которые  возникли в ходе выполнения первого  пятилетнего плана. Но в то же время  делались попытки обобщения новых  явлений социалистической практики финансов. Это работы Д. Кузовкова, А. Буковецкого, Д. Боголепова. Несмотря на активное использование социалистической фразеологии содержание финансов у этих авторов вытекает из теории «удовлетворения коллективных потребностей», сторонниками которой были дореволюционные российские экономисты. Всё это привело к тому, что ни одна из теории финансов не стала официально признанной и поддерживаемой, что являлось главным для её развития в тот исторический период в СССР. Второй период развития советской финансовой науки (1931-1956гг) характеризуется становлением единых взглядов на предмет финансов. Классик этого периода - В.Дьяченко, в своих многочисленных работах разработавший основы теории финансов.

Исследование прикладных вопросов финансовой науки проводилось  в этот период в основном по двум направлениям: во-первых, изучении истории  развития финансовых категорий, это  книги К. Плотникова, посвящённые  истории бюджета, А. Зверева и  А. Вознесенского, освещающие развитие финансов в период Великой Отечественной  войны; во-вторых, раскрывающие действующую  финансовую практику.

Устранение догматических  явлений в экономической теории положило конец единомыслию в  советской финансовой науке. В конце 1950х- начале 60х гг. появляются многочисленные работы экономистов, посвящённые экономической  теории. Одновременно с этим появляется принципиально новый вид прикладных финансовых исследований, носящих критический  характер и содержащих разработки по совершенствованию отдельных финансовых инструментов.

Впервые проблемы финансов предприятий были рассмотрены в  работах А. Бирмана. Им разработаны  вопросы использования финансовых категорий в условиях хозяйственного расчёта, который в интерпретации  автора представлял элементы рыночного  хозяйства в условиях социализма, изучены содержание финансовых ресурсов, управление финансами предприятий. Работы Бирмана дали толчок исследованию финансов предприятий в работах  экономистов 1960-80х гг. ( П. Бунич, Г. Базарова, В. Сенчагов, С.Ситарян, М. Романовский).

Бюджет и бюджетное  устройство изучалось по двум направлениям: развитие доходов и расходов бюджета, организация местных бюджетов. Основные труды по этой тематике принадлежат  экономистам: С.Ситаряну, Я.Либерману, В. Родионовой, Г. Поляку, Г. Шеховцеву.

В области страхования  теоретические исследования исходили из интерпретаций К. Маркса о необходимости, содержании и роли страховых фондов и поэтому не имели достаточной  новизны. Кроме того на изучение страхования  чрезвычайно негативно повлияла государственная монополия на страховое  дело. Определённый интерес представляют работы. Л. Мотылёва, Л. Рейтмана, Е. Коломина, В. Шахова.

Изучению финансовых отношений  зарубежных государств тоже уделялось  много внимания. Развитию финансов капитализма были посвящены труды  Б. Болдырёва. Л. Дробозиной, Л. Павловой, Д. Бутакова.

Характеризуя современное  состояние финансовой науки в  России, следует отметить практическое отсутствие глубоких теоретических  и практических трудов в этой области. Работы некоторых авторов носят  скорее описательный, чем методический и методологический характер, другие- направляют свои усилия на адаптацию  существовавших воззрений и инструментария к современным условиям, работы третьих  являются компилятивным изложением трудов зарубежных авторов.

Среди советских экономистов  дискуссии по вопросам теории финансов касались двух концепций, касающихся места  финансов в системе расширенного воспроизводства.

Сторонниками распределительной  концепции были такие учёные как  В. Дьяченко, Г. Точильников и М. Шерменев. Они придерживались мнения, что финансы - это система отношений распределения  денежных средств, носящая безэквивалентный характер, влияют косвенно через распределение  на отношения производства, обмена и потребления материальных благ. Таким образом, финансы могут  возникать только на стадии распределения, поскольку эта стадия отличается от всех остальных тем, что здесь  происходит одностороннее движение денежной формы стоимости, обособление её от своего натурально-вещественного воплощения.

Согласно воспроизводственной  концепции, финансы – это отношения  всех четырёх или нескольких стадий воспроизводства, активно непосредственно  участвуют на всех этих стадиях. Финансы  здесь возникают при наделении  производственными фондами вновь  создаваемых предприятий. Финансовые отношения проявляются в виде выделения из стоимости доходов  госбюджета средств оплаты труда, амортизационные  отчисления и т.д. Финансы обеспечивают потребности воспроизводства благодаря  накоплению денежных средств в виде фондов целевого назначения. Сторонниками этой точки зрения были А. Александров., А. Бирман., Э.Вознесенский.