Анализ финансового состояния кредитной организации

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Кредитные организации играют главную роль в системе финансового посредничества. Кредитная организация создается и функционирует ради получения его собственниками (пайщиками, акционерами) максимальной прибыли на вложенный в него капитал. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка.

Анализ финансового состояния представляет собой совокупность методов исследования процесса формирования и использования денежных фондов банка, а также достаточности денежных средств, необходимых для организации эффективной банковской деятельности.

Задачи анализа основываются на целях потенциальных пользователей информации, которых можно разделить на две категории: внутренние (клиенты, вкладчики, кредиторы банка, акционеры, органы управления банком, банковский персонал) и внешние (Центральный банк, органы банковского надзора, потенциальные вкладчики).

Целью курсовой работы является анализ финансового состояния кредитной организации, и разработка предложений по его совершенствованию.

В соответствии с данной целью в работе определены следующие задачи:

• рассмотреть сущность  финансового состояния кредитной организации;
• изучить методику анализа финансового состояния кредитной организации;
• дать организационно-экономическую характеристику ОАО «Сбербанк России»;
• проанализировать финансовое состояние ОАО «Сбербанк России»;
• разработать возможные пути улучшения финансового состояния банка;

Предметом исследования является анализ финансового состояния банка на основании финансовой отчетности, такой анализ называется внешним или дистанционным.

Объектом исследования в данной работе является деятельность ОАО «Сбербанк России».

Исследования вопросов о финансовом состоянии кредитной организации  представлены в работах многих авторов, среди которых можно выделить: Л.Г. Батракова, А.С. Улинич, В.М. Усоскин, В.Е.Черкасов, Л.П. Белых, В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкая, Ю.С. Масленченков, Г.С. Панова, Е.М. Четыркин, А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова.

Изложена информация из учебников и пособий по таким дисциплинам, как экономика; деньги, кредит, банки; финансы и статистика и др.

Информационной базой работы в процессе исследования темы являются: законодательные акты Российской Федерации (Инструкция ЦБ РФ №110-И «Об обязательных нормативах банков» и Указание ЦБ РФ №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов»), методические разработки по оценке финансового состояния коммерческого банка, общая и специальная литература в области оценки финансового состояния коммерческого банка, базы данных и информация сети Интернет, внутренняя банковская документация и бухгалтерская отчетность ОАО «Сбербанк России» за 2010 – 2012 год

Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

В первой главе было рассмотрено  теоретические  основы анализа  финансового состояния кредитной организации. В ней было исследовано Сущность финансового состояния кредитной организации. Методика анализа финансового состояния кредитной организации. Характеристика финансовой отчетности банка, используемой в анализе финансового состояния кредитной организации.

Во второй  главе  проведён анализ финансового состояния ОАО «Сбербанк России». В частности дана организационно-правовая и экономическая характеристика деятельности ОАО «Сбербанк России». Были рассмотрены основные показатели деятельности, такие как обязательные нормативы и коэффициенты Сбербанка, которые полностью соответствуют установленным нормам, также были рассмотрены оценка качества активов и пассивов, а также ликвидность и платежеспособность  ОАО «Сбербанк России».

В третьей главе представлены основные проблемы и направления преобразований ОАО «Сбербанка России», а также разработаны пути совершенствования деятельности и представлены ожидаемые результаты.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ  АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Сущность финансового  состояния кредитной организации

Финансовое состояние — это комплексное понятие, которое характеризуется составом и размещением средств, структурой их источников, скоростью оборота капитала, способностью организации погашать свои обязательства в срок и в полном объеме.[3] Это характеристика его финансовой конкурентоспособности выполнения обязательств перед бюджетом, внебюджетными фондами и другими организациями.

Под оптимальным финансовым состоянием понимается сбалансированность отдельных структурных элементов активов (имущества) кредитной организации и капитала (пассива), а также его способность обеспечивать высокий уровень эффективности их использования.

Исторически финансово-аналитическое направление в прикладной экономике развивалось в виде двух взаимосвязанных блоков: как совокупность методов и приемов оценки финансового состояния фирмы по данным отчетности; как совокупность методов и приемов оценки целесообразности и эффективности операций с финансовыми активами, капиталом, обязательствами.[5] 

Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также его своевременность и завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации. Достоверность представляемых банками отчетов, а также адекватность оценки принимаемых ими на себя рисков должна проверяться как в процессе документарного надзора, так и в ходе инспекционных проверок, а результаты должны использоваться как важный источник информации при проведении анализа.

К наиболее известным трудам в области анализа финансового состояния банка можно отнести работы таких отечественных авторов, как Л.Г. Батракова, А.С. Улинич, В.М. Усоскин, В.Е.Черкасов, Л.П. Белых, В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкая, Ю.С. Масленченков, Г.С. Панова, Е.М. Четыркин, А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова и некоторых других. Вместе с тем в имеющихся исследованиях нет единого подхода к определению содержания финансового состояния, направлений его анализа и способов оценки. Недостаточно полно этим вопросы исследованы применительно к современным условиям функционирования российских банков.

Исследование сущности финансового состояния банка можно встретить у различных авторов. Первым, из которых Г.Г. Фетисов отмечал, что  надёжный банк – это такой банк, деятельность которого несомненно приводит к реализации интересов конкретного субъекта.

Несколько иной позиции в отношении формулирования понятия надёжности кредитной организации придерживается Новикова В.В.

Надёжность банка – это равновесие, при котором реализуется достижение и укрепление прочности, постоянства и доверия через достаточность капитала, прибыльность ликвидность, качество активов и,  наконец, уверенность в адекватности методов познания реальной действительности через разумное управление.   

Проведение анализа финансового состояния преследует две основные цели:

1. Получение информации о способности зарабатывать прибыль. Данный аспект является принципиальным при решении вопроса о выплате дивидендов, возможности расширения и развития бизнеса.[9]
2. Формирование информации об имущественном и финансовом состоянии, т.е. об обеспеченности источниками получения прибыли.

Внешний анализ базируется на общедоступной информации и имеет целью оценку инвестиционной и контрагентской привлекательности фирмы, т.е.:

— оценка положения фирмы на рынке капитала;

— обоснование решений в отношении взаимодействия с данной фирмой или участия в ее капитале.

Внутрифирменный анализ базируется на всей финансовой информации, циркулирующей в фирме, и имеет целью аналитическое обоснование решений по оптимизации финансового состояния.

Наряду с классическими методами экономического анализа в практике финансового анализа используются:

— горизонтальный анализ — это сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом с расчетом абсолютного и относительного отклонения;

— вертикальный (структурный) анализ — это определение структуры итоговых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом;

— трендовый анализ — это сравнение каждой позиции отчетности с рядом предыдущих периодов и определением тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных особенностей отдельных периодов;

— коэффициентный анализ — это анализ, проводимый на основе коэффициентов.[10]

Анализ финансового состояния как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях[13].При этом роль его в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функцией управления, инструментом финансового управления и методом его оценки.

Анализ финансового состояния коммерческого банка можно представить как внешний: со стороны ЦБ РК, независимых рейтинговых агентств, потенциальных клиентов (вкладчиков, акционеров), и внутренний -внутренними аналитическими службами банка.

Основными задачами анализа отчетности кредитной организации являются:

• общая оценка финансового состояния и факторов его изменения;
• изучение соответствия между средствами и источниками, рациональность их размещения и эффективности их использования;
• определение ликвидности и финансовой устойчивости предприятия;
• соблюдение финансовой, расчетной и кредитной дисциплины.

Сущность анализа финансового состояния во многом определяется его объектами, которые в коммерческом банке отражают содержание финансовой деятельности кредитного учреждения.

Объекты анализа финансового состояния коммерческого банка

1. финансовое состояние банка
2. источники средств
3. размещение средств
4. показатели финансового состояния
5. эффективность системы управления

1. Финансовое состояние – обобщающая, комплексная характеристика банка  – отражает уровень соблюдения  банком в своей деятельности  ограничений (минимального размера  абсолютной и относительной величины  капитала, уровня присущих активам  рисков и ликвидности, стоимости  приобретения пассивов, общего риска  и т.д.).[15]

Анализ финансового состояния проводится с целью:

- оценки текущего и перспективного  финансового состояния банка;

- возможности и целесообразности  темпов развития банка с позиций  их

финансового обеспечения;

- выявления доступных источников  финансовых ресурсов и оценки

возможности и целесообразности их мобилизации;

- прогнозирования положения банка  на рынке капиталов.

Задачи анализа основываются на целях потенциальных пользователей информации, которых можно разделить на две категории: внутренние (клиенты, вкладчики, кредиторы банка, акционеры, органы управления банком, банковский персонал) и внешние (Центральный банк, органы банковского надзора, потенциальные вкладчики).

2. Источники средств;

• Краткосрочные
• Вклады до востребования
• Межбанковские кредиты
• Займы и другое привлечение средств на денежном рынке
• Счета предприятий
• Долгосрочные
• Сберегательные вклады
• Депозитные сертификаты
• Долгосрочные займы
• Собственный капитал

3. Размещение средств;

• Кассы
• Депозиты в других банках
• Государственные ценные бумаги
• Краткосрочные ссуды
• Кредиты длительных сроков действия
• Долгосрочные государственные ценные бумаги