Денежный потоки и организация безналичных расчетов на предприятии

                Федеральное государственное образовательное  учреждение

                                  Высшего профессионального образования

                        «Кубанский государственный аграрный  университет»

 

 

            КУБАНСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ 

                                                 КАФЕДРА ФИНАНСОВ

 

 

 

                                                     КУРСОВАЯ   РАБОТА

На тему: «Денежный потоки и организация безналичных расчетов на предприятии»

 

 

 

 

 

                                                                                  Выполнила студентка

                                                                                  Факультета налоги и налогообложение

                                                                                  3 курса группы НН0904

                                                                                   Геворкян Лилия Лениковна

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                         Краснодар,2011

 

Содержание

Введение……………………………………………………………………………....3

1. Теоретические аспекты организации  денежных потоков предприятия………4

2. Краткая экономическая характеристика хозяйства……………………………..5

3. Денежные средства предприятия………………………………………………...9

3.1Порядок  ведения кассовых операций в  Российской Федерации……………....9

3.2 Порядок  расчетов наличными деньгами…………………………………….....19

4. Форма безналичных расчетов, применяемых на предприятии………………..23

4.1 Принципы организации расчетов…………………………………………….....23

4.2 Расчеты  платежными поручениями…………………………………………….27

4.3 Контроль  за дебиторской и кредиторской  задолженностью.……..........……. 30

4.4 Автоматизация расчетов………………………………………………………...33

Заключение…………………………………………………………………………...34

Список использованных источников ………………………………………………35

Приложение

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме: наличных денег в кассе, храниться в  банке на расчетных счетах, на специальных  счетах, а также, использоваться в  виде аккредитивов, лимитированных и  других чеков. Основная масса расчетов осуществляется безналичным путем, посредством перечисления денежных средств со счета плательщика  на счет получателя. Безналичные расчеты  производятся с помощью различных  банковских операций, заменяющих наличные деньги в обороте. Таким образом, посредниками при осуществлении  этих расчетов выступают банки РФ. При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение предприятиями  платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных норм расчетов. Безналичные расчеты за товарно - материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги предприятия ведут по акцептной форме, аккредитивами, платежными поручениями, почтовыми и телеграфными переводами, чеками, векселями. Порядок и формы расчетов между получателями и плательщиками средств определяются договором.

Актуальность выбранной темы обусловлена  тем, что важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций. Учет кассовых операций является очень важным элементом учета в любой организации. Своевременный учет позволяет избежать недостач и потерь денежных средств.

Цель данной работы изучить организацию  денежных расчетов на предприятии. Для  достижения цели необходимо решить ряд  задач:

1. Рассмотреть налично - денежное  обращение и порядок ведения  кассовых операций;

2. Рассмотреть правила и формы  безналичных расчетов. Преимущества  и недостатки различных платежных  инструментов;

 

1.Теоретические аспекты организации  денежных потоков предприятия

Движение денежных средств фирмы  представляет собой непрерывный  процесс. Для каждого направления использования денежных фондов должен быть соответствующий источник. В широком смысле активы фирмы представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы и собственный капитал – чистые источники.

Анализ движения денежных средств проводится по данным отчетного периода. На первый взгляд такой анализ имеет сравнительно невысокую ценность для финансового менеджера; однако можно привести аргументы, в известной степени оправдывающие его проведение. Например, довольно парадоксальная ситуация, когда предприятие является прибыльным, но не имеет средств расплатиться со своими работниками. Такая ситуация вполне обыденна в экономике переходного периода. Теоретически отмеченного парадокса можно избежать - это произойдет в том случае, если на предприятии последовательно и строго следуют методу определения выручки от реализации по мере оплаты товаров и услуг. Однако Положением о бухгалтерском учете и отчетности Российской Федерации разрешено применять и другой метод - метод определения выручки от реализации по мере отгрузки товаров и предъявления покупателю расчетных документов. Именно в этом случае денежный поток и поток ценностей и расчетов, генерирующий прибыль, не совпадают во времени. Анализ движения денежных средств как раз и позволяет с известной долей точности объяснить расхождение между величиной денежного потока, имевшего место на предприятии в отчетном периоде, и полученной за этот период прибылью. Целью настоящей работы является анализ потока денежных средств на примере ООО «Фанагория».

 

 

 

 

2.Краткая  экономическая характеристика хозяйства

ООО «Фанагория» данное предприятие специализируется на производстве сельскохозяйственной продукции.

Для проведения полного анализа  необходимо в первую очередь изучить  обеспеченность предприятия основными  видами ресурсов и эффективности  их использования данные отображены в таблице 1.

   Таблица№ 1 – Обеспеченность предприятия основными видами ресурсов и эффективность их использования

Показатель	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Изменение 2010
				2008г.	2009г.
Среднегодовая численность работников, чел.	719	750	764	+45	+14
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб	270909	332138	376342	+105433	+442204
Среднегодовая стоимость оборотных  активов, тыс.руб	261085	287456	312976	+51891	+25520
Из них запасов	35876	35858	67127	+31251	+31269
Приходится на 1го работника, тыс.руб
Выручки	296,9	304,5	339,4	+42,5	+34,9
Прибыли от продаж	106,4	77,8	114,9	+8,5	+37,1
Чистой прибыли	102,9	72,4	125,6	+22,7	+53,2
Выручки , тыс.руб	78,8	68,8	68,9	-9,9	+0,1
Прибыли от продаж, тыс.руб	28,2	17,6	23,3	-4,9	+5,7
Чистой прибыли тыс.руб	27,3	16,4	25,5	-1,8	+9,1

 

На основе таблицы можно сделать  вывод что организация обладает достаточными ресурсами. Среднегодовая стоимость основных средств и оборотных активов постоянно растут, происходит увеличение численности работников, соответственно организация способна вести своевременные выплаты работникам. В расчете на одного работника количество выручки ,прибыли от продаж и чистой прибыли увеличивается из  года в год ,что свидетельствует о росте объемов производства и объемов продаж.

В процессе своей деятельности организация  создает фундамент для дальнейшего  прибыльного существования , поэтому необходимо особое внимание уделить ее результатам. Рассмотрим их в таблице № 2.

     Таблица №2 - Результаты деятельности предприятия

 

 

Показатель	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Изменение 2010г. По сравнению с 2008г.
				(+;-)	%
Выручка от реализации, тыс. руб.	213541	228353	259260	+45719	121,4
Полная  себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	137046	170034	171458	+34412	125,1
Прибыль от продаж, тыс. руб.	76495	58319	87802	+11307	114,8
Чистая  прибыль, тыс. руб.	73945	54309	95982	+22037	129,8
Рентабельность  продаж, %	55,8	34,3	51,2	-4,6	-

 

За анализируемый период происходит рост важных показателей деятельности организации таких как выручка от реализации, прибыль от продаж, чистая прибыль. При этом себестоимость производимой продукции ,то есть затраты на ее производство ,остаются на довольно стабильном уровне. А вот рентабельность снизилась.

Более полный анализ внутреннего состояния  представлен в таблице№ 3,следует  изучить ее внутреннюю структуру ,то есть состав имущества для более полного анализа.

 

Таблица №3 - Состав и структура  имущества

 

Показатель	2008 г.		2009 г.		2010 г.		Изменение 2010 г. по сравнению с 2008 г.
	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	абсолютные изменения(+; -)	изменение структуры (+; -)	темп роста (%)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

 

Всего имущества	1146169	100	1375071	100	1585393	100	+439224	-	38,3
Внеоборотные активы	312024,5	27,2	400079,5	29,1	446620	28,2	+134595,5	+1	143,1
Основные средства	270909	23,6	332138	24,2	376342	23,7	+105433	+0,1	138,9
Незавершенное строительство	1538,5	0,1	27903	2,0	29737,5	1,9	+28199	+1,8	1932,9

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

 

Долгосрочные финансовые вложения	39577	3,5	40038,5	2,9	40541	2,6	+964	-0,9	102,5
Оборотные активы	261085	22,8	287456	20,9	312976	19,8	+51891	-3,0	119,9
Запасы	35876	3,1	35858	2,6	67127	4,2	+31251	+1,1	187,1
Дебиторская задолжность	222581	19,4	238535	17,4	293632	18,5	+71051	-0,9	131,9
Краткосрочные фин. вложения	345	0,03	7722,5	0,6	9652,5	0,6	+9307,5	+0,57	2797,8
Денежные ср-ва.	2283	0,2	5340,5	0,4	8765	0,5	+6482	+0,3	383,9