Денежный потоки и организация безналичных расчетов на предприятии

В ходе проверки предприятия рассматривается:

1. Полнота оприходования денежной наличности, полученной в учреждении

банка. Проверяется соответствие записей  в кассовой книге данным учреждения

банка по суммам и срокам. При наличии  расхождений между данными учреждения банка и записями в кассовой книге предприятия выясняются причины. Фактическое наличие денег в кассе предприятия, а также условия хранения наличных денег и ценностей представителем учреждения банка не проверяются. Полнота оприходования в кассу предприятия наличных денежных средств, полученных в результате хозяйственной деятельности, рассматривается налоговыми органами при проведении проверок соблюдения налогового законодательства.

2. Полнота сдачи денег в кассу учреждения банка. Рассматривается

соблюдение согласованного порядка  и сроков сдачи денежной выручки  в

учреждение банка, уточняется сумма  наличных денег, поступивших в кассу  за

проверяемый период и сопоставляется с суммой денег, сданных в банк.

Проверяется своевременность возврата в учреждение банка не выплаченных в срок средств на заработную плату, выплаты социального характера, других денежных средств. Сверяются суммы и даты сдачи наличных денег в банк с записями в кассовой книге, при наличии расхождений между данными учреждения банка и записями в кассовой книге выясняются причины такого положения.

3. Соблюдение согласованных с учреждением банка условий расходования

поступающих в кассу предприятия  наличных денежных средств. На основании

первичных документов по учету кассовых операций и других бухгалтерских данных рассматривается соблюдение согласованных с банком условий расходования наличных денег из выручки, поступившей в кассу предприятия.

4. Соблюдение установленных предельных  сумм расчетов наличными деньгами

между юридическими лицами. В целях  выявления фактов превышения предприятием предельных сумм расчетов наличными деньгами с юридическими лицами за товарно- материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги рассматриваются записи в документах первичной учетной документации по кассовым операциям (записи в кассовом журнале, приходно - расходных

документах, кассовой книге), отчеты подотчетных лиц о расходовании полученных наличных денег (проверяются обороты по счету "Расчеты с подотчетными лицами"), а также товарные чеки, счета, счета - фактуры. При наличии таких фактов в Справке по проверке проставляется сумма произведенного платежа и наименование участников расчетов.

5. Соблюдение установленного учреждением банка лимита остатка наличных

денег в кассе предприятия. Рассматривается  соблюдение установленного

учреждением банка лимита остатка  кассы на каждый день проверяемого периода. В Справке по проверке проставляются данные о лимите остатка кассы, фактических остатках наличных денег в кассе предприятия в дни, когда был превышен лимит. Определяется общая сумма превышения лимита остатка кассы в проверяемом периоде, а также сверхлимитная кассовая наличность (средняя величина), рассчитанная исходя из общей суммы и количества дней превышения лимита остатка кассы.

6.      Ведение кассовой  книги и других кассовых документов. Рассматривается

соблюдение установленного порядка  оформления операций по приему и выдаче

наличных денег из кассы предприятия, ведение форм первичной учетной

документации по кассовым операциям (приходных и расходных кассовых ордеров, журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов, кассовой книги, книги учета принятых и выданных кассиром наличных денег), составление ежедневного отчета кассира по произведенным кассовым операциям в соответствии с приходно - расходными документами, расчетно - платежными ведомостями. Отмечается качество и периодичность составления первичных кассовых документов по приему и выдаче наличных денег, соответствие записей в приходно -расходных документах записям в кассовой книге и другие.

7.      По результатам  проверки проверяющим делаются  выводы и вносятся

необходимые рекомендации руководству  предприятия по устранению имеющихся недостатков по оформлению кассовых операций и работе с денежной наличностью.

8.      Справка по результатам  проверки составляется в 3 экземплярах  и

подписывается руководителем, главным (старшим) бухгалтером предприятия  и

представителем учреждения банка (проверяющим).

Результаты проверки в трехдневный  срок рассматриваются руководителем

учреждения банка или его  заместителем. После этого третий экземпляр Справки передается предприятию, второй - остается в документах учреждения банка. При установлении фактов нарушений порядка работы с денежной наличностью первый экземпляр Справки направляется органам Государственной налоговой службы Российской Федерации по месту учета налогоплательщика для определения мер  ответственности, предусмотренных законодательными и иными правовыми актами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2 Правила и порядок  расчетов наличными денежными средствами.

 Предприятия, объединения, организации и учреждения (в дальнейшем

–предприятия) независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков (далее - банках).

Предприятия производят расчеты по своим обязательствам с другими

предприятиями, как правило, в безналичном  порядке через банки или применяют

другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в

соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно письма ЦБ № 375-У от 07.10.1998 г. «Об установлении предельного

размера расчетов наличными деньгами в российской федерации между юридическими

лицами» в Российской Федерации  установлен предельный размер расчетов

наличными деньгами по одному платежу:

1.   между юридическими лицами - в сумме 10 тысяч рублей;

2.  для предприятий потребительской кооперации за приобретаемые у

юридических лиц товары, сельскохозяйственные продукты, сырье - в сумме 15

тысяч рублей;

3. для предприятий и организаций торговли Главного управления исполнения

наказаний Министерства внутренних дел  Российской Федерации (ГУИН МВД России) при закупке товаров у юридических лиц - в сумме 15 тысяч рублей.

Для осуществления расчетов наличными  деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Прием наличных денег предприятиями  при осуществлении расчетов с  населением

производится с обязательным применением  контрольно-кассовых машин.

Кассовые операции оформляются  типовыми межведомственными формами  первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.

Прием наличных денег кассами предприятий  производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия.

О приеме денег выдается квитанция  к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

Выдача наличных денег из касс предприятий  производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя.

Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей -прописью, копеек - цифрами. При получении денег по платежной (расчетно-платежной) ведомости сумма прописью не указывается.

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают  в кассовой

книге. Каждое предприятие ведет  только одну кассовую книгу, которая  должна

быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.

Настоящее Положение разработано  в соответствии с Трудовым кодексом РФ и иных норм действующего трудового  законодательства РФ.

 Для целей настоящего Положения  используются следующие определения:

 • Работодатель – Общество  с ограниченной ответственностью  «Парус» (далее по тексту Работодатель);

 • Работник – физическое  лицо, вступившее в трудовые отношения  с Работодателем;

 • Оплата труда - система  отношений, связанных с обеспечением  установления и осуществления  Работодателем выплат работникам  за их труд в соответствии  с законами, иными нормативными  правовыми актами, коллективным  договором, настоящим Положением  и трудовыми договорами.

 • Заработная плата –  это вознаграждение за труд  в зависимости от квалификации  работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой  работы, а также выплаты компенсационного  и стимулирующего характера.

 В ООО «Фанагория» устанавливаются следующие выплаты работникам за их труд (заработная плата):

 • Должностной оклад - для  руководителей, специалистов и  служащих;

 • Тарифная ставка (оклад)  – для рабочих;

 • Доплаты компенсационного  характера;

Указанные доплаты и надбавки, а  также премии выплачиваются работникам в случаях и порядке, предусмотренных  настоящим Положением.

 Работодатель вправе устанавливать  новые виды доплат и иных  стимулирующих выплат путем внесения  изменений в настоящее Положение.

 • Выплата заработной платы в ООО «Фанагория» производится в денежной форме в валюте Российской Федерации, а именно - в рублях. В соответствии с коллективным договором или трудовым договором по письменному заявлению работника оплата труда может производиться и в иных формах, не противоречащих законодательству РФ.

 • При выплате заработной  платы Работодатель обязан в  письменной форме (расчетный листок) извещать каждого работника о  составных частях заработной  платы, причитающейся ему за  соответствующий период, размерах  и основаниях произведенных удержаний,  а также об общей денежной  сумме, подлежащей выплате.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4 Форма  безналичных расчетов ,применяемых на предприятии

4.1 Принципы организации расчетов 

Принципы организации безналичных  расчетов – это основополагающие начала их проведения. Соблюдение этих принципов позволяет сделать  расчеты своевременными, надежными, эффективными.

 Принцип № 1: правовой режим  осуществления расчетов и платежей.

 Расчетные отношения регулируются  законными и подзаконными актами, а также нормативными актами  тех государственных органов,  которые регулируют расчеты. Главный  источник регулирования – Гражданский  кодекс РФ (часть вторая, глава  45 «Банковский счет», глава 46 «Расчеты»). В этих главах рассмотрены такие вопросы, как договор банковского счета, операции по счету, выполняемые банком, сроки операций по счету, кредитование счета, оплата услуг банка за операции по счету и проценты за пользование банком денежными средствами, списание денежных средств, ответственность банка, банковская тайна, различные формы безналичных расчетов (платежными поручениями, по аккредитиву, по инкассо, чеками).

 Главный регулирующий орган  платежной системы – Центральный  банк РФ.

Центральный банк осуществляет банковской регулирование и банковский надзор и организует безналичные расчеты.