Кредитный риск и методы его регулирования

Создание резервов на возможные потери по ссудам позволяет образовать банку «запас прочности» на случай неблагоприятных изменений в деятельности заемщика. Вместе с тем, главная проблема российской практики состоит в неадекватности созданных резервов реальным рискам, которыми обладают инструменты кредитного портфеля коммерческих банков. В настоящее время Банком России проведена большая работа по сближению требований международных и российских стандартов в сфере формирования резервов на возможные потери по кредитным требованиям. С 1 августа 2004 г. Банк России выпустил в свет Положение ЦБ РФ № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности». В данном документе была осуществлена попытка сблизить между собой требования международных и национальных стандартов в области формирования резервов на возможные потери по ссудам.

Банком России также были введены новые факторы при анализе уровняриска: финансовое положение заемщика и обслуживание долга. Действительно, при формировании резервов по МСФО российские банки стали пользоваться этими понятиями, но различий остается еще очень много. В частности, в Положении нет понятия временной стоимости денег и, соответственно, дисконтирования будущих денежных потоков. Кроме того, Положение базируется на модели ожидаемых убытков, а МСФО - на понесенных (то есть используется метод начислений: потери отражаются по факту возникновения). При составлении отчетности по МСФО специалист обладает большей информацией об уровне риска по тому или иному кредиту, чем специалисты кредитного отдела на отчетную дату. Объясняется это тем, что отчетность составляется, как правило, намного позже отчетной даты и МСФО четко регламентирует в такой ситуациидействия специалиста: при анализе уровня риска и формировании резерва на возможные потери учитываться должны только прошлые или уже существующие риски, но никак не будущие.

В целях обеспечения подготовки финансовой отчетности в соответствии с МСФО при формировании резервов под обесценение кредитного портфеля для целей подготовки финансовой отчетности в соответствии с МСФО рекомендовано руководствоваться МСФО 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка», 32 «Финансовые инструменты: раскрытие и представление информации», 30 «Раскрытие информации в финансовой отчетности банков и аналогичных финансовых институтов».

В соответствии с пп. 67, 69, 73 и 111 МСФО 39 ссуды, предоставленные клиентам, должны учитываться в сумме амортизированных затрат, рассчитанной с использованием метода эффективной ставки процента. В качестве ставки дисконтирования должна использоваться ставка по аналогичным кредитам, действующая на дату предоставления кредита. При наличии признаков обесценения сумма резерва рассчитывается как разница между балансовой и оценочной возмещаемой стоимостью кредита, рассчитанной как текущая стоимость ожидаемых будущих денежных потоков, включая суммы, возмещаемые по гарантиям и обеспечению, дисконтированные с использованием первоначальной эффективной процентной ставки по данному кредиту. В отличие от требований МСФО в «Положении» отсутствует требование дисконтирования кредитов, выданных под рыночную процентную ставку.

В целом резерв на возможные потери по ссудам представляет собой величину покрытия вероятных будущих потерь по ссудам. Сумма убытков, которую банк может установить, признается в качестве расхода и вычитается из балансовой суммы соответствующей категории ссуд в качестве резерва на покрытие убытков по ссудам. Таким образом, сумма формируемого резерва на возможные потери п. 63 МСФО 39 определяется объемом предполагаемых убытков, которые понесет банк в будущем. В   целях   создания   такого   «достаточного»   резерва   банк   должен оценивать кредитные риски по следующим категориям: финансовое положение заемщика; качество обслуживания заемщиком долга; бизнес заемщика.

Отличием от «Положения» является наличие такого фактора как бизнес заемщика. Данный фактор значительно расширяет возможности финансового анализа заемщика, но его достаточно сложно определить. Связано это с тем, что специалист МСФО не обладает нужным багажом знаний для оценки того или иного бизнеса, причем если портфель сильно диверсифицирован, сфер бизнесов заемщиков будет много. Поэтому сложно выделить однозначное решение данной проблемы, но важно соблюдать приоритет экономического содержания над юридической формой (независимо от выбранной стратегии - привлечение независимых оценщиков и др.). По результатам анализа имеющейся информации банком выносится профессиональное суждение по каждой оцениваемой категории в порядке, приведенном в табл. 2.

Формирование профессионального суждения в целях создания РВПС по МСФО.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.

 

 

* -0-0% - гр. «Стандартная» (как правило, устанавливается 1-2%); 3-35 % - 2гр. «Нестандартная»4 6-30 гр. «Сомнительная»; 31-50 % - 4 гр. «Опасная»; 51-100% - 5 гр. «Безнадежная». Такая разбивка идет от «big-4» (ведущей четверки международных аудиторов:    Ernst &Young,  Deloitte& Touche,  KPMG,  PricewaterhouseCoopers).  

При изучении и качественной оценке финансового положения заемщика банк должен анализировать его отчетность, применяя принципы и положения МСФО. Например, использование заемщиком принципа начисления (когда результаты проведения операций отражаются по мере их совершения, а не в момент поступления денежных средств) позволяет более корректно оценить прибыль, а значит, и рентабельность деятельности заемщика. Согласно МСФО банки могут формировать резервы не только по конкретным ссудам, но и по портфелю кредитов. 

Подводя   итог,   можно   отметить,   что для того,   чтобы   правильно анализировать   риски   по   кредитам,   специалисту   необходимо   обладать

достаточно     большим     объемом     информации.     Источником     данной информации   может   служить   финансовая   и   управленческая   отчетность

заемщика, деловая репутация заемщика в отрасли, объем занимаемой ниши рынка, история развития бизнеса заемщика и всякая иная информация о заемщике, содержащаяся в средствах массовой информации, Интернете.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Кредитный риск является в одним из наиболее важных видов риска в деятельности банка, так как от его уровня зависит размер прибыли банка.

Основным методом оценки кредитного риска является оценка кредитоспособности клиента – заемщика. Сопоставление различных методов оценки кредитоспособности заемщика показало отсутствие единства у стран и банков в выборе системы показателей, а также в определении оптимальных значений показателей для состояния кредитоспособности.

Улучшение инвестиционного климата требует увеличения денежной  массы, прежде всего, за счет банковских кредитов. Для того, чтобы кредит заработал полной мере, необходимы условия, при которых банки могли бы брать участие в здоровой коммерции и  решались  на  оправданный  риск.  Такими  условиями считается преодоление инфляции,  уменьшение  кредитных  ставок,  ослабление налогового давления, усовершенствования законодательной базы и концентрация капитала, предназначенного для инвестиций. И главенствующая роль в  решении этих и связанных с ними проблем, должна  принадлежать  банковской  системе.

Новые задачи и условия работы определяют важность изучения банками внешних, внутренних, коммерческих рисков своих операций.

      Кредитный риск -  это  стоимостное  выражение  вероятностного  события

ведущего  к  потерям,  возникающим  при  невозврате  кредита.  В   настоящей  курсовой работе были  рассмотрены  некоторые  аспекты  кредитных  рисков  и  методы их минимизации.

      Помимо  способности  банка  оценивать  кредитный  риск,  банк   должен

правильно определять  величину  риска,  который  он  может  на  себя  взять.

Отправной точкой здесь является величина капитала банка.  Часть  собственных  средств, которую банк  может  направить  на  покрытие  возможных  потерь  по  кредитам, определяет величину допустимого для банка кредитного риска.

      Банк  должен  быть  в  состоянии  поддерживать  кредитный  риск  своих

операций  на  определенном  уровне.  Это  является  самым  главным  условием  управления кредитным риском.

 Принятие решения о кредитовании  -  это  вопрос  персональной  оценки,  которая должна быть проведена в рамках  общей  политики  банка  в  отношении  баланса между прибыльностью и ликвидностью.

      Комплексная оценка кредитного риска возможна на основе многофакторного  анализа кредитоспособности клиентов банка и кредитного портфеля банка,  т.о.  анализ  кредитного  портфеля  во   многом   построен   на   основе   анализа  кредитоспособности клиентов и  позволяет  выявить  совокупный  риск  и  долю  рисковых кредитов в общем объеме банковских ссуд.

      Для внедрения  в  практику  опробированных  методов  оценки  кредитного  риска требуется  более  обширная  информация  о  клиенте,  чем  та,  которой  располагает банк,  а  также  оснащение  банков  соответствующим  программным  обеспечением.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Гратовый  П.Г.,  Петрова  С.Н.,  Б.Б.  Хрусталь,  Риски  в  современном

   бизнесе. М., 2007  7.

2. Дробозина Л. А., Окунева Л. П., Андрисова Л. Д. и др. Финансы.  Денежное  обращение. Кредит. - Москва: Финансы, ЮНИТИ, 2006

3. Лео Шустер. Управление банковскими  рисками.//Проблемы теории и  практики управления. –2005 г4. – С.100.

4. Банковское дело. Учебник для  бакалавров / Под ред. О.И.Лаврушина. - М.: КноРус, 2013.

5. Рябченко Л.И. Ипотечное кредитование. М. Финансовая академия, 2001.

6. Банковское дело / Под ред. А.М. Тавасеев. — М.: Юнити, 2003.

7. Братко А.Г. Центральный банк  в банковской системе России. - М.: Спарк, 2001.

8. Финансово-кредитный энциклопедический  словарь / Под общей ред. проф. А.Г. Грязновой - М.: «Финансы и статистика», 2002.

9. Банковское дело. Организация  деятельности коммерческого банка : Учебник. / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецской. – М.: Изд-во «Высшее образование», 2008

10. http://www.ref.by/

11. http://www.uecs.ru/

12. http://odiplom.ru/

13. http://www.bibliofond.ru/

14. http://uchil.net/