Кредитование ВЭД предприятия в современных условиях

     Принцип сочетания финансового планирования и коммерческого расчета. Важным принципом организации финансов предприятий является сочетание  финансового планирования и коммерческого  расчета. Имеются точки зрения о  том, что коммерческий расчет несовместим с планированием финансов. Однако в мировой и отечественной практике общепризнанным рычагом финансового управления являются целевые комплексные программы как элемент планирования. В инвестиционной деятельности ни одна фирма не начинает дело до тех пор, пока нее разработает проект (план) с обоснованием финансирования и конечным финансовым результатом. На основе внутрифирменного планирования заключаются договоры, размещаются заказы на конкурсной основе. Разработка планов (за рубежом их называют проектами) основывается на глубоком изучении спроса потребителей, изучении опыта конкурентов, анализе финансовых возможностей предприятия. Хорошо разработанный план служит хорошим результатом коммерческого расчета.

     Принцип материальной ответственности. В любом  предприятии складывается система  мер поощрения и критериев  оценки деятельности структурных единиц и отдельных работников. Составным  элементом такой системы является идея материальной ответственности, суть которой состоит в том, что  отдельные лица, имеющие отношение  к управлению материальными ценностями, отвечают рублем за неоправданные результаты своей деятельности. Формы организации  материальной ответственности могут  быть различными, однако основные их них две: индивидуальная и коллективная материальная ответственность.

     Принцип экономической эффективности. Смысловая  нагрузка принципа экономической эффективности  определяется тем обстоятельством, что, поскольку создание и функционирование некоторой системы управления финансами  предприятий с неизбежностью  предполагает расходы, эта система  должна быть экономически целесообразной в том смысле, что прямые расходы  оправданы прямыми или косвенными доходами. Поскольку далеко не всегда можно дать однозначные количественные оценки, аргументирующие или подтверждающие эту целесообразность, оптимизация  организационной структуры осуществляется на основе экспертных оценок в динамике – иными словами, она формируется  постепенно и всегда субъективна.

     Принцип финансового контроля. Деятельность предприятия в целом, его подразделений  и отдельных должна периодически контролироваться. Системы контроля могут быть построены по-разному, однако практика показывает, что финансовый контроль является наиболее эффективным  и действенным. В частности, одним  из важнейших способов контроля за конгруэнтностью целевых установок  собственников компании и ее управленческого  персонала является проведение аудиторский проверок. Аудиторская деятельность представляет собой предпринимательскую деятельность аудиторов по осуществлению независимых вневедомственных проверок бухгалтерской отчетности, платежно-расчетной документации, налоговых деклараций и других финансовых обязательств и требований экономических субъектов, а также оказанию иных аудиторских услуг. Внутренний финансовый контроль осуществляется путем организации системы внутреннего аудита. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Финансовые  аспекты внешнеэкономической  деятельности предприятия 

     Понятие внешнеэкономическая деятельность (ВЭД) предприятия включает в себя внешнеторговую, инвестиционную и иную деятельность: производственную кооперацию в области международного обмена товарами, информацией, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности; в том числе исключительные права  на них (интеллектуальная собственность). .

     Внешнеэкономическая деятельность оказывает положительное  влияние на развитие экономики в  разных аспектах:

     во-первых, благодаря получению валютной выручки  от экспорта. В масштабах всей национальной экономики ВЭД выступает важным фактором финансовой стабилизации страны: поступления от нее (таможенные сборы, НДС, акцизы, неналоговые поступления) формируют значительную долю бюджета  республики;

     во-вторых, ВЭД способствует повышению технологического уровня производства за счет импорта  современной техники и технологий. Под воздействием НТП ускорились темпы морального старения техники  и технологий, возросли затраты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские  работы. Мировой опыт показывает, та только за счет внутренних источников решить проблему обновления производственных факторов невозможно;

     • в-третьих, ВЭД помогает развитию экономики  за счет долгосрочного производственного  сотрудничества и стабильных связей между иностранными партнерами по совместной деятельности в производстве конкурентоспособной  продукции и выходу с ней на мировые рынки. Такая совместная деятельность осуществляется по ряду направлений: закупке комплектного технологического оборудования, по налаживанию  его работы, консультационным услугам, обучению персонала; закупке патентов и лицензий на новые технологии; привлечению иностранных инвестиций в те отрасли и предприятия, где  необходима техническая и технологическая  модернизация.

     Выход предприятий на мировой рынок  позволяет обеспечить их реальное участие  в международных экономических процессах, добиваться максимизации прибыли и повышения рентабельности за счет широкого использования преимуществ международного разделения труда. Согласно действующему законодательству оно имеет право самостоятельно определять формы, методы и объемы работы на внешнем рынке. В этой связи роль финансов внешнеэкономической деятельности предприятия постоянно повышается. Финансы внешнеэкономической деятельности предприятий являются составной частью и одним из источников доходов государственных финансов в данной сфере деятельности.

     Как особая сфера функционирования финансы  ВЭД обладают специфическими чертами. Область их существования ограничивается сферой внешнеэкономической деятельности. Они воплощаются в ресурсах, формирующихся  не только в национальной, но и иностранной  валютах. Субъектами распределительных  отношений наряду с национальными  юридическими и физическими лицами являются также зарубежные партнеры в лице иностранного государства, международной  организации, иностранные юридические  и физические лица. Организация финансов ВЭД происходит под влиянием сложившейся  системы международных валютно-кредитных  и расчетных отношений.

     Финансы внешнеэкономической деятельности предприятий выражают систему экономических  отношений, возникающих в ходе формирования и использования фондов денежных средств, полученных от внешнеэкономической  деятельности в иностранной и национальной валите. Они включают специфические отношения:

     • между резидентами и нерезидентами  по поводу купли-продажи продукции (работ, услуг), предоставления кредитов и займов, истребования штрафных санкций  по договорам и т. п.;

     предприятиями и коллективами их работников при  выплате заработной платы, премий, распределении  средств фонда потребления;

     предприятиями и финансовой системой при внесении платежей в бюджет в части национальной валюты; а в части иностранной  валюты — по поводу распределения  валютной выручки, покупки валюты, финансирования в валюте из централизованного валютного  фонда государства, получения иностранных  кредитов под гарантию правительства  и т.п.;

     предприятиями и кредитной системой при получении, погашении ссуд и при уплате процентов  за кредит в. иностранной и национальной валюте;

     партнерами  совместного предприятия, связанные  с формированием уставного фонда, распределением доходов и др.;

     государствами и международными организациями  по поводу оказания и погашения валютной помощи, выдачи и погашения ссуд и т. д.

     Управление  финансовыми взаимоотношениями  в области внешнеэкономической деятельности осуществляется с помощью финансово-кредитного механизма, который представляет собой совокупность форм, методов, средств организации движения финансовых ресурсов и включает в себя налоговое, валютное, таможенно-тарифное регулирование.

     На  уровне предприятия управление внешнеэкономической деятельностью осуществляется посредством внешнеторгового аппарата, организационная структура которого весьма разнообразная Она зависит от размера предприятия, характера его производственной специализации, принципиальной схемы организационного устройства и принятой формы управления, совокупности внешних условий функционирования, уровня развития экспорта. С учетом вышеуказанных параметров формулируются конкретные цели и задачи внешнеторговой организации, ее структура (например, внешнеторговая фирма, управление внешнеэкономической деятельностью, отдел внешнеэкономических связей). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Валютное  регулирование внешнеэкономической  деятельности 

     Важной  составляющей в механизме регулирования  ВЭД выступают меры валютного воздействия и валютного контроля. Валютное регулирование представляют собой регламентацию операций резидентов и нерезидентов с валютой и другими валютными ценностями. Основные понятия, права и обязанности, положения, регулирующие валютное обращение и контроль, содержатся в Законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» и других нормативных актах. 
Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк РФ и Правительство Российской Федерации. 
Законом определены такие понятия, как валютные ценности, резидент и нерезидент, валютные операции, уполномоченный банк, специальный счет и др. Он закрепил имеющее большое значение для ВЭД право российских физических и юридических лиц на владение иностранной валютой, проведение валютных операций. 
К валютным ценностям по закону относятся иностранная валюта в виде денежных знаков, средств на счетах и внешние ценные бумаги. Все операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, называются валютными операциями, которые делятся на текущие и связанные с движением капитала. 
К текущим валютным операциям относятся: 
1.    •  операции, связанные с куплей-продажей валютных ценностей, товаров и услуг, реализацией прав на интеллектуальную собственность, расчеты по которым осуществляются с отсрочкой платежа, не превышающей 180 дней; 
2.    •  переводы за границу и получение из-за границы процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим финансовым операциям; 
3.    •  переводы неторгового характера (заработная плата, пенсии, 
4.    •  алименты, наследство и другие аналогичные операции). 
5.    К валютным операциям, связанным с движением капитала, относятся: 
6.    •  прямые и портфельные инвестиции; 
7.    •  предоставление и получение финансовых кредитов и отсрочки платежа за поставленные товары, работы и услуги на срок более 180 дней; 
8.    •  все иные валютные операции, не относимые к текущим. 
Важным положением российской системы валютного регулирования и контроля, без которого была бы невозможна самостоятельная внешнеэкономическая деятельность предприятия, является то, что резиденты (российские участники ВЭД) могут осуществлять текущие валютные операции без ограничений. Валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации. 
Валютные операции проводятся через уполномоченные банки, т.е. банки, получившие лицензию Центрального банка РФ на проведение валютных операций. Уполномоченные банки осуществляют контроль за соответствием проводимых операций действующему валютному законодательству и представляют в ЦБ РФ отчетность о проводимых валютных операциях. Таким образом, уполномоченные банки являются агентами валюте контроля. 
Основные  принципы  валютного  регулирования  и  валютного, контроля в Российской Федерации следующие: 
1.    •  приоритет экономических мер в реализации государственной политики валютного регулирования; 
2.    •  исключение неоправданного вмешательства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов; 
3.    •  единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации; 
4.    •  единство системы валютного регулирования и валютного контроля; 
5.    • обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций. 
Важная составная часть валютно-хозяйственного механизма регулирования внешнеэкономической деятельности — установление курса рубля по отношению к иностранным валютам. Органом государственной власти, ответственным за обеспечение устойчивости рубля, является Центральный банк РФ. Он устанавливает официальный курс рубля по отношению к ведущим иностранным валютам, который используется для решения многих задач, связанных с ВЭД: таможенные платежи и сборы, обязательная продажа валютной выручки и др. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Кредитование  ВЭД предприятия. 

     В   последние   годы   во   внешней   торговле  России существенно  возросло значение кредита, т. е. предоставление заемных средств в денежной или  товарной  форме  на  условиях срочности,  возвратности  и   платности   для   осуществления внешнеторговых сделок или для содействия экспорту  и  импорту  товаров.

           В качестве кредиторов и заемщиков  выступают банки, предприятия,  государства, международные финансовые  институты.  Условия  международного  кредита отражают его связь  с экономическими законами рынка  и используются для решения  задач экономических агентов  рынка и государства.

           Кредит играет важную роль  в развитии международного товарооборота.  Создавая дополнительный спрос  на рынке со стороны заемщиков,  он способствует увеличению объемов  мировой торговли. Условия кредитования  экспорта являются важным фактором  конкурентной борьбы отдельных  фирм и государств за рынки  сбыта.

           В настоящее время кредит обслуживает  большинство  видов внешнеэкономических   связей   -   внешнюю   торговлю,   обмен услугами,     зарубежную     инвестиционную     деятельность, производственные и научно-технические  связи и т.  д.  В  ходе  внешнеэкономической деятельности  предприятия  и  организации,  как правило, одновременно выступают  и в  качестве  должников,  и   в   качестве   кредиторов,   привлекая   и   предоставляя  необходимые  кредиты.

           Кредитование  внешнеэкономической  деятельности  служит   средством  повышения   конкурентоспособности   национальных    компаний, способствует  укреплению   позиций   финансовых   организаций стран,  стимулирует   расширение  внешней  торговли,  создавая дополнительный спрос  на рынке для поддержания конъюнктуры.

           Знание процесса кредитования  (виды  кредита,  этапы  и  условия его предоставления) как   для  продавцов,  так  и   для покупателей  является  ключевым  моментом  для  осуществления  экспортно-импортных операций.  Это   связано  прежде  всего с тем,   что   в   настоящее   время   практически   ни    одна внешнеторговая сделка не обходится без кредита в той или иной форме. 

           Кредит представляет собой движение  ссудного капитала в сфере  внешнеэкономической деятельности, связанное с предоставлением   товарных и валютных ресурсов, на принципах возвратности, срочности,  платности, обеспеченности целевого  характера за счет внутренних  и внешних источников.