Общая характеристика отношений предприятия и банка

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО

Всероссийский Заочный Финансово-Экономический Институт

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Финансы и кредит»

на тему: «Общая характеристика отношений предприятия и банка»

 

 

 

                         

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ:

 

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………….………...3

1. Расчетно-кассовое обслуживание предприятий………………………..…4
2. Покрытие временного недостатка средств………………………..……..11
3. Размещение временно свободных средств предприятия……..……..….17

ТЕСТЫ………………………………………………………………………….….21

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………...26

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………………….…….27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ.

 

В своей контрольной работе я рассматриваю общую характеристику отношений предприятия и банка.

В условиях рыночных отношений предприятие является основным звеном всей экономики, поскольку именно на этом уровне создается нужная обществу продукция, оказываются необходимые услуги.

В рыночной экономике важнейшим показателем благосостояния государства, предпринимателей, всего населения страны является устойчивость финансов и денежного обращения.

Предприятие - это самостоятельный, организационно обособленный хозяйствующий субъект производственной сферы народного хозяйства, который производит и реализует продукцию, выполняет работы промышленного характера или предоставляет платные услуги.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. РАСЧЕТНО-КАССОВЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ.

  

Помимо населения Сберегательный Банк России обслуживает также юридические лица, т.е. предприятия, организации и учреждения. В этом случае он осуществляет расчетно-кассовые операции по поручению юридических лиц. Кассовое обслуживание клиентов банка и все расчеты производятся путем списания или зачисления средств на их банковские счета. Для хранения собственных средств предприятий и организаций и осуществления ими расчетов в банке открываются расчетные и текущие счета. Выдача и использование заемных средств регистрируются на ссудных счетах юридических лиц. <5>

Расчетные услуги – это услуги по осуществлению расчетных операций через расчетные сети, участником которых является коммерческий банк в соответствии с используемой технологией расчетов. Каждый коммерческий банк обязательно является участником как минимум одной расчетной сети – сети ЦБ РФ. Проведение расчетов предполагает прием расчетных документов от плательщиков, их обработку, пересылку, доведение средств до конечного получателя, зачисление их на счет в банке и выдачу выписок о состоянии счета его владельцу.

Для проведения расчетов предприятия и организации открывают в банке расчетные и текущие счета. Эти счета предназначаются для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), учета своих доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений, осуществления расчетов с поставщиками, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, а также для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке.

Расчетный счет - это счет, открываемый предприятиям и организациям, наделенным собственными оборотными средствами и имеющим самостоятельный баланс для хранения денежных средств и осуществления расчетов.

Предприятие имеет право открывать любое количество расчетных счетов в любых банках, которые предоставляют расчетно-кассовые услуги. Для открытия расчетного (текущего) счета необходимо заключить с банком договор банковского счета. Согласно ст.845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязан принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Согласно ст.846 ГК РФ банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленным в соответствии с ним банковскими правилами.

Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.

Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета.

Для открытия расчетного счета в банк представляются следующие документы:

• заявление об открытии счета по установленной форме;
• справка  о  полномочиях должностных  лиц,  которым предоставлено    право распоряжаться  расчетным счетом (руководитель  предприятия,  главный   бухгалтер,   начальник финансового отдела);
• карточка с образцами подписи указанных лиц и оттиском печати предприятия или организации;
• копия документа полномочного органа, подтверждающего законность создания и регистрации данного юридического лица, и копия утвержденного устава (положения);
• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе и т.д.

 Владелец счета имеет право  самостоятельно распоряжаться средствами  на расчетном счете, соблюдая  правила расчетов. Остатки средств  на расчетном счете предприятия - денежный резерв предприятия для предстоящих платежей. Средства на расчетном счете формируются в основном в результате поступления сумм от реализации продукции. Средства с расчетного счета предприятия или организации используются на выплату заработной платы, оплату материальных ценностей и т.п.

Юридические лица имеют право открывать в банках и другие счета для выполнения ограниченного круга операций. Круг юридических лиц, которые могут являться владельцами счетов, открываемых в банках, достаточно широк. Это субъекты экономических отношений - государственные, арендные, совместные, малые предприятия, производственные и научно-производственные объединения, религиозные центры, демократические партии и т.д. Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитного и расчетно-кассового обслуживания и могут получать весь комплекс банковских услуг в одном или нескольких банковских учреждениях. Действующие нормативные акты обязывают клиентов хранить в банках как собственные, так и заемные денежные средства. Исключение составляют суммы из выручки торговых организаций, расходуемых на месте, и переходящих остатков наличных денег в кассах.

Расчеты осуществляются, как правило, в безналичном порядке путем перечисления средств со счета плательщика на счет получателя средств в обслуживающем его банке. Основные принципы организации безналичных расчетов по товарным операциям формируются следующим образом:

• платежи осуществляются только с согласия плательщика;
• авансовые платежи - внесение денежных средств, осуществление платежа в счет оплаты товаров, работ, услуг до их получения товаров или выполнения услуг, как правило, не допускаются;
• платежи производятся после отгрузки продукции или оказания услуг;
• платеж производится за счет средств, имеющихся на соответствующем счете плательщика, т.е. за счет кредита или за счет собственных средств.

Эти принципы справедливы и при расчетах наличными деньгами за товары и услуги.

Платежи по нетоварным операциям, включая платежи в налично-денежном обороте, обусловлены необходимостью погашения предприятиями и населением различных денежных обязательств, приуроченных, как правило, к конкретным срокам, нарушение которых недопустимо.

Эти платежи могут быть обусловлены действующим порядком распределительных отношений (порядок взноса в бюджет, в централизованные фонды вышестоящих организаций и т.д.), а также могут возникать при каких-либо нарушениях в финансово-хозяйственной деятельности (уплата штрафов, неустоек и т.д.). Платежи по нетоварным операциям во всех случаях носят "односторонний характер"- движение денег идет только от плательщика к получателю средств. Отсутствие обратного движения денег также предопределяет невозможность использования кредита. Как известно, кредиту обязательно присущ элемент возвратности. Как источник платежей нетоварного характера кредит может привлекаться лишь в исключительных случаях, когда имеется гарантия его возврата со стороны другой (в том числе и вышестоящей) организации, банка или государства.

Основными принципами расчета по нетоварным операциям в безналичном порядке и наличными деньгами являются следующие:

• платежи осуществляются не позже установленного срока, определенного действующим законодательством или соответствующими правилами и нормами;
• платежи производятся, как правило, за счет собственных средств плательщика.

Отказ от акцепта, т.е. отказ оплатить товары или услуги, со стороны    плательщика возможен исключительно в соответствии со специально оговоренными в нормативных актах случаях. Средства могут быть списаны со счетов юридического лица также в случаях, предусмотренных законом - по исполнительным листам, выданным судами; по приказам органов арбитража и другим исполнительным документам, а также по требованию государственных налоговых инспекций. Зачисление средств на счета получателей осуществляется после их списания со счетов плательщиков, за исключением расчетов чеками и аккредитивами.

Все безналичные расчеты осуществляют на основе расчетных документов. Они представляют собой распоряжение предприятия банку о переводе денег с одного счета на другой или о зачете взаимных требований. Расчетные документы совершают определенное движение между хозяйственными организациями и банками. Такое движение расчетных документов с учетом времени их оформления называется документооборотом.

Основными расчетными документами являются платежные поручения и чеки. Они содержат обязательные реквизиты - наименование, номер расчетного документа; число, месяц и год выписки; наименование плательщика; номер счета плательщика в банке; наименование и местонахождение его банка; наименование получателя средств; номер его счета в банке; название и местонахождение его банка; назначение и сумму платежа; оттиск печати юридического лица и подписи ответственных лиц. Отдельные расчетные документы могут содержать ряд дополнительных реквизитов.

Форма безналичных расчетов - это порядок оформления и оплаты расчетных документов. Форма безналичных расчетов определяется способом платежа и организацией документооборота. Способ платежа - это порядок перечисления средств при осуществлении расчета:

• в полной сумме, указанной в расчетном документе;
• в сумме сальдо взаимных требований плательщиков и получателей;
• плановый платеж, т.е. перечисление средств, исходя из стоимости плановых, а не фактических поставок;
• гарантированный платеж с предварительным депонированием средств на отдельном счете в банке плательщика;
• предварительная оплата (полная или частичная). Кроме обязательных реквизитов платежное поручение содержит:

1. общее наименование товара в сумме платежа;

2. надпись "Предварительная оплата по счету №, дата" при предварительной оплате.
3. дату получения (приемки) товара.

Платежное поручение действует в течение 10 дней, не считая дня выписки. По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается либо как авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара, либо как частичный платеж при крупных сделках. Поручения принимаются банком к исполнению (кроме авансов и предоплаты) в день их представления. При отсутствии или нехватке средств используются кредиты, а при невозможности предоставления кредита поручения помещаются банком в картотеку № 2 не оплаченных в срок документов с начислением пени за просрочку платежа.

За задержку представления в банк платежного поручения на оплату товаров, срок транспортировки которых не превышает суток (по факту) со следующего дня от получения товара, банком также начисляется пеня в размере 0,04% от суммы платежа за каждый день просрочки.