Организация и основные формы безналичных расчетов предприятия

ВВЕДЕНИЕ

 

 

 

В современных  условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные  с поставками материальных ценностей  и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Денежные расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку позволяет экономить наличные деньги, сокращать издержки обращения, осуществлять контроль над операциями предприятий, соблюдением ими налоговой, платежной и расчетной дисциплины.

Широкому  применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также  заинтересованность государства в  их развитии, как по причине экономии, так и с целью изучения и  регулирования макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой  понимается совокупность принципов  организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями  хозяйствования, а также форм и  способов расчетов и связанного с  ними документооборота.

Развитие  рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.

Изменения происходят и в функционировании банков: повышается самостоятельность и роль банков; изыскиваются пути роста эффективности  банковского обслуживания, идет поиск  оптимального разграничения сфер деятельности и функций, специализированных финансово-кредитных  и банковских учреждений, постоянно  разрабатываются новое банковское законодательство в соответствии с  задачами современного этапа развития.

Цель данной работы – изучение форм безналичных  расчетов.

Задачи работы – рассмотреть принципы организации  безналичных расчетов, формы безналичных  расчетов, их характеристики, проблемы и перспективы развития.

 

 

 Основы организации безналичного  денежного оборота

 

Денежное  обращение (денежный оборот) – это  процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной  формах.

Денежное  обращение подразделяется на налично-денежное и безналичное.

Налично-денежное обращение – это движение наличных денег, обслуживающих в основном розничный товарооборот. Средством  обращения и платежа в данном случае являются реальные денежные знаки, передаваемые одним субъектом другому  за товары, работы и услуги или в  других предусмотренных законодательством  случаях.

Безналичный денежный оборот представляет собой часть денежного оборота и осуществляется посредством записей по счетам плательщиков и получателей средств в банках либо путем зачета взаимных требований. [9, с.122].

Безналичный оборот преобладает во всех странах  и обслуживается чеками, кредитными карточками, платежными поручениями, электронными средствами платежа и иными расчетными документами. В экономике нашей  страны на его долю приходится около 80% всех платежей.

Безналичный денежный оборот охватывает:

• движение общественного продукта;
• распределение и перераспределение национального дохода;
• платежи за товары, услуги и выполненные работы;
• платежи, связанные с формированием доходов бюджета и осуществлением бюджетных расходов;
• платежи, относящиеся к источникам капитальных вложений;
• расчеты, связанные с финансированием предприятий;
• бюджетные, внутриотраслевые, внутрихозяйственные перераспределения денежных средств;
• получение и погашение банковских ссуд;
• выплату и использование части денежных доходов населения;
• другие платежи и поступления.

Между налично-денежным и безналичным  оборотами имеется тесная взаимосвязь  и взаимозависимость, поскольку  деньги постоянно переходят из одной  сферы обращения в другую. Наличные деньги трансформируются в безналичную форму в процессе совершения хозяйственных операций: при инкассации наличной денежной выручки, при открытии физическим лицом счета в банке. К примеру, население за наличные деньги через розничную сеть приобретает товары, деньги поступают в кассу магазина, а оттуда в кассу коммерческого банка. В коммерческом банке происходит зачисление денежных средств в безналичной форме на расчетный счет.

Безналичный денежный оборот также  легко может трансформироваться в наличный. Например, предприятию в безналичной форме поступает выручка от реализации продукции на расчетный счет, после чего оно получает в банке наличные деньги на выплату заработной платы, или при закрытии депозита - выдаются наличные деньги.

Единство наличного и безналичного оборотов проявляется также в  том, что они образуют денежную массу, являющуюся объектом денежного регулирования. [12, с.95].

Безналичный денежный оборот играет важную роль в  экономике, которая проявляется  в следующем:

- способствует  более рациональной организации  денежного оборота, что позволяет  сконцентрировать в банках все  временно свободные денежные  средства и сформировать кредитные  ресурсы; 

- сокращает  расходы, связанные с издержками  обращения, за счет сокращения  потребности в наличных деньгах,  их печатанием, перевозкой, пересчетом, хранением; 

- разграничение  налично-денежного и безналичного  оборотов позволяет обеспечить  четкую организацию эмиссионно-кассовой  работы банков;

- создает  возможность осуществления банковского  контроля за обоснованностью платежей и налогового контроля за полнотой учета выручки от реализации, правильным определением налогооблагаемой базы и своевременным осуществлением платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды,

- обеспечивает  взаимный контроль контрагентов  за выполнение своих договорных  обязательств;

- способствует  ускорению платежей при правильной  их организации за счет использования  телеграфных переводов и электронных  форм расчетов;

- создает  возможность организации международных  валютно-расчетных отношений, осуществления  валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте, за полнотой поступления валютной выручки экспортеров, правильным проведением конверсионных операций, обязательной продажей части валютной экспортной выручки на внутреннем валютном рынке РФ;

- обеспечивает  лучшую сохранность денежных  средств юридических и физических лиц на счетах в банках [11, с.47]

Безналичный оборот организован по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов его организации, форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

 

 

 

   ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

 

 

Безналичные расчеты за товары и услуги, а  также расчеты по финансовым обязательствам осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические  особенности в характере и  движении расчетных документов. Формы  расчетов - это урегулированные законодательством  способы исполнения через банк денежных обязательств  организаций и предприятий. В соответствии с действующим российским законодательством применяются следующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты по инкассо.

Формы безналичных  расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются  в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами [11, с.51].

 

 Расчеты платежными  поручениями

 

Платежным поручением является распоряжение владельца  счета (плательщика) обслуживающему его  банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму  на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное  поручение исполняется банком в  срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный  договором банковского счета  либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота [9, с.49].

Платежными  поручениями могут производиться:

- перечисления  денежных средств за поставленные  товары, выполненные работы, оказанные  услуги;

- перечисления  денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

- перечисления  денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

- перечисления  денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Плательщик  представляет в банк поручение на бланке установленной формы. Поручения  действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки  в расчет не принимается).

Платежное поручение принимается банком независимо от его суммы и наличия средств  на счете плательщика, а исполняется  при наличии на его счете денежных средств. При отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете плательщика, платежные поручения помещаются в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются по мере поступления средств в  очередности, установленной законодательством.

Вместе  с тем платежи поручениями  по договоренности сторон могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

Срочный платеж осуществляется в следующих  вариантах:

- авансовый  платеж, т.е. до отгрузки товара;

- после  отгрузки товара, т.е. путем прямого  акцепта товара;

- частичные  платежи при крупных сделках.

Долгосрочный  и отсроченный платежи используются в рамках договорных отношений без  ущерба для финансового положения  сторон.

В случае если между поставщиками и покупателями осуществляются равномерные и постоянные поставки, расчеты между ними могут  осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров (соглашений) с использованием платежных поручений. Эта форма расчетов минимизирует разрыв во времени между отгрузкой  товаров и совершением платежа, а также ускоряет оборачиваемость  денежных средств.

Схема расчетов платежными поручениями  при последующей оплате товаров (услуг) представлена на рисунке 1 [12, С. 253].

Расчеты платежными поручениями имеют  ряд достоинств по сравнению с  другими формами расчетов: относительно простой документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг, возможность использовать данную форму не только в расчетах по хозяйственным сделкам, но и по операциям нетоварного характера. Недостаток данного документа заключается в том, что у поставщика нет гарантии получения платежа из-за отсутствия средств на счете плательщика.

 

 Расчеты по аккредитивам

 

Аккредитив  представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие  платежи при условии представления  им документов, предусмотренных в  аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива [10, С. 137].

Если  банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк – банк поставщика, то для осуществления  платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается  отдельный балансовый счет «Аккредитивы».

В соответствии с Положением в нашей стране могут  открываться следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

- отзывные или безотзывные (могут быть подтвержденными).

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент  перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный  ему кредит в распоряжение банка  поставщика (исполняющий банк) на отдельный  балансовый счет «Аккредитивы к оплате»  на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

При использовании  непокрытого (гарантированного) аккредитива  банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. При этом списание средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву (порядок списания) определяется по соглашению между банками [11, с.50].

Каждый  аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При  отсутствии такого указания аккредитив является отзывным.