Особенности коммерческих организаций в финансовой сфере

3. Особенности коммерческих организаций  в финансовой сфере.

    Коммерческие  организации в финансовой сфере  подразделяются на предприятия, осуществляющие (а) финансово-кредитную и (б) страховую  деятельность.

 3.1. Финансово-кредитная  деятельность

    Финансово-кредитная организация (ФКО) — это юридическое лицо (коммерческая организация), основная цель деятельности которого состоит в извлечении прибыли от посреднических операций на денежном (финансовом) рынке. Как субъект хозяйствования ФКО может образовываться на основе любой формы собственности и действует на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка РФ (Банка России).

    Различают два основных вида финансово-кредитных  организаций:

    банк  и небанковская кредитная организация.

    Банк  — это кредитное предприятие, которое имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: (а) привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; (б) размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; (в) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

    Небанковская  кредитная организация (НКО) — это  предприятие, имеющее право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», допустимое сочетание которых определяется Банком России.

    НКО не вправе привлекать денежные средства юридических и физических лиц  во вклады в целях размещения их от своего имени и за свой счет. НКО  могут выполнять операции как в рублях, так и в иностранной валюте.

    Существуют  расчетные НКО и организации  инкассации, деятельность которых регламентируется соответствующими типовыми положениями.

    Расчетные НКО вправе осуществлять следующие  банковские операции: (а) открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

    (б)  расчеты по поручению юридических  лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; (в) обслуживание юридических лиц на рынке межбанковских кредитов (МБК), валютном рынке, рынке драгоценных металлов; (г) производство расчетов по пластиковым картам, инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов; (д) кассовое обслуживание юридических лиц; (е) операции по купле-продаже инвалюты в безналичной форме и другие сделки, предусмотренные их уставами.

    Финансово-кредитным  организациям законодательно запрещено, заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

    В соответствии с Федеральным законом  «О банках и банковской деятельности», Банк России и финансово-кредитные организации гарантируют сохранение тайны об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов (кроме случаев, предусмотренных законодательством, когда информация при наличии согласия прокурора может предоставляться органам предварительного следствия по делам, находящимся в производстве).

    За  разглашение информации о производимых финансовых операциях и состоянии счетов юридических и физических лиц Банк России и финансово-кредитные организации несут персональную ответственность, предусматривающую возмещение материального ущерба в порядке, установленном федеральным законом.

    Основным  элементом финансово-кредитной системы  любого государства является банковская система, которая аккумулирует временно свободные денежные средства домохозяйств, предприятий, организаций и государства и посредством осуществления кредитных операций перераспределяет их в те сферы деятельности, где они необходимы. Таким образом, банки являются финансовыми посредниками между первичными инвесторами (владельцами временно свободных средств) и заемщиками.

      Современная банковская система РФ имеет структуру:

 Центральный Банк Российской Федерации (ЦБ РФ);

 Система коммерческих банков и других кредитных учреждений (страховые компании, паевые инвестиционные фонды и другое)

      Ядром банковской системы современного государства  является ЦБ РФ.

      В большинстве случаев капитал  ЦБ полностью принадлежит государству (Германия, Англия, Франция, Россия), хотя акционерами его могут быть и  другие коммерческие банки.

      Основная  цель ЦБ РФ — способствовать укреплению и развитию экономики России.

      Основные  функции ЦБ РФ:

 Монопольное право на выпуск в обращение банкнот;

 Хранение  золотовалютных резервов государства;

 Участие в управлении государственным долгом;

 Лицензирует деятельность коммерческих банков, ведет общегосударственную книгу регистрации коммерческих банков;

 Хранит  свободные средства коммерческих банков;

 Предоставляет ссуды коммерческим банкам;

 Организует  национальную систему взаимозачетов;

 Является  проводником валютной политики государства;

 Проводит  политику государства в сфере  денежно – кредитного регулирования.

      ЦБ  РФ – банк банков. Клиентами ЦБ являются не предприниматели и население, а другие кредитные учреждения, в  основном коммерческие банки. ЦБ предоставляет  коммерческим банкам кредиты, когда они испытывают временные финансовые трудности. Этот процесс называется рефинансирование, а процент под который ЦБ предоставляет кредиты называется ставкой рефинансирования. ЦБ осуществляет контрольную и надзорную деятельность в отношении коммерческих банков. Он проверяет отчетность коммерческих банков и при выявлении нарушений, принимает соответствующие меры: ставит перед учредителями банка вопросы о его финансовом оздоровлении, о его реорганизации, вплоть до полной его ликвидации.

      Коммерческий  банк — основная структурная единица денежного обращения. Он выполняет роль посредника в перемещении денежных средств от кредитора к заемщику, от продавца к покупателю. Продуктом банка являются деньги, банк покупает и продает денежные ресурсы.

    С позиции движения финансовых потоков деятельность банка необходимо разделить на две части:

    • пассивные операции — операции по привлечению финансовых средств  за счет приема вкладов (депозитов), выпуска  собственных долговых обязательств, получения кредитов у других банков. Перед владельцами привлеченных средств у коммерческого банка (КБ) возникают обязательства. К пассивным операциям банков относится также формирование собственных средств за счет увеличения уставного капитала, образования резервного и специальных фондов;

    • активные операции — операции по размещению средств, за счет выдачи ссуд (кредитов), покупки ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов и т. д.

    Ликвидность банка — это его способность  своевременно погашать свои обязательства. Ликвидность банка достигается при применении различных методов управления пассивами и активами, соблюдения «золотого банковского правила», согласно которому требования (активы) и обязательства (пассивы) должны соответствовать друг другу по суммам и срокам.

    Как и во всех видах коммерческой деятельности, прибыль банка рассчитывается как разность между его доходами и расходами. Банк привлекает средства вкладчиков, кредиторов и выплачивает им процентный доход. Размещая эти средства, он сам получает проценты или другие формы дохода; кроме того, банк размещает не только привлеченные, но и собственные средства, которые являются для него бесплатным кредитным ресурсом.

    Величина  прибыли КБ зависит главным образом  от маржи — разницы между процентными ставками привлечения и размещения.

    С учетом того, что банк оказывает и другие услуги своим клиентам по ведению их счетов, организации расчетов с их деловыми партнерами (учет векселей, факторинг), проведению консультаций по финансовым вопросам, доходы и расходы банка выглядят следующим образом.

    Доходы  банка складываются из процентных доходов, полученных по выданным ссудам, государственным и корпоративным долговым ценным бумагам, и непроцентных доходов (комиссионное вознаграждение, плата за расчетно-кассовое обслуживание, инкассацию, оплата консультаций и других услуг).

    Расходы банка состоят из процентных выплат (процентов, выплаченных вкладчикам и кредиторам) и непроцентных затрат, связанных с функционированием банка (содержание и эксплуатация помещений и оборудования, заработная плата персонала и т. п).

    Устойчивость  банка определяется экзогенными (внешними) и эндогенными (внутренними) факторами. В массовом банкротстве банков решающая роль принадлежит к экзогенным факторам. Это — политическая ситуация в стране и регионах, общеэкономическая ситуация, состояние финансового рынка, надежность банков-партнеров, надежность клиентов банка и др. Если внешние факторы в целом благоприятны, то положение банка определяется внутренними (эндогенными) факторами, в частности правильностью выбранной стратегии банка, обеспеченностью собственным капиталом, уровнем квалификации кадров, качеством менеджмента, внутренней стратегией и политикой и др.  

4. Особенности финансов некоммерческих организаций

    Особенности организации финансов некоммерческих организаций как самостоятельных хозяйствующих субъектов определяются целевой направленностью уставной деятельности, порядком и источниками ее финансирования.

    Основная  деятельность подобных организаций  не направлена на извлечение прибыли, поэтому полученная прибыль не распределяется между учредителями или участниками организации, а направляется на финансирование уставной деятельности.

    К некоммерческим организациям относятся: общественные и религиозные организации, некоммерческие партнерства, учреждения, автономные некоммерческие организации, социальные, благотворительные и другие фонды, ассоциации и союзы, а также организации в других формах, предусмотренных законодательством.

    Взносы  участников в некоммерческую организацию  являются добровольными. Возможность  ведения предпринимательской деятельности в некоммерческих организациях оговаривается в уставных документах и подчинена достижению целей их создания с учетом того, что основная цель таких объединений — удовлетворение материальных и нематериальных потребностей, ведение общественно полезной деятельности, защита общественных интересов.

    Планирование  финансовой деятельности осуществляется на основе составления исполнительной дирекцией некоммерческой организации годовых или квартальных бюджетов доходов и расходов, которые утверждаются в соответствии с уставом общим собранием учредителей (участников), членов или высшим органом управления некоммерческой организации.

    Источниками формирования финансовых и материальных средств некоммерческой организации  могут быть: (1) регулярные и единовременные поступления от учредителей, участников, членов; (2) добровольные имущественные взносы и пожертвования; (3) выручка от реализации товаров, работ, услуг; (4) дивиденды, доходы, проценты, получаемые по ценным бумагам, вкладам, долевым участиям в коммерческих организациях; (5) доходы, получаемые от коммерческого использования собственности некоммерческой организации.

    Законодательно  могут устанавливаться ограничения  на источники доходов для отдельных  некоммерческих организаций.

    Порядок и регулярность финансовых и иных поступлений от учредителей, участников, членов определяются учредительными документами.

    Бюджет  расходов составляется с учетом проведения необходимых мероприятий для  осуществления уставной деятельности некоммерческой организации, содержания аппарата исполнительной дирекции, административных и командировочных расходов, осуществления арендных и налоговых платежей.

    Как и другие хозяйствующие субъекты, некоммерческая организация ведет бухгалтерскую (финансовую) отчетность, производит налоговые платежи и другие отчисления, предусмотренные законодательством. По окончании финансового года исполнительная дирекция отчитывается перед общим собранием учредителей, участников, членов о проделанной за год работе и исполнение бюджета доходов и расходов.

    Федеральные и местные законодательные органы, органы государственной власти и местного самоуправления в пределах своей компетенции могут оказывать некоммерческим организациям экономическую и финансовую поддержку в различных формах, в том числе: