Особенности коммерческих организаций в финансовой сфере

      Расчеты чеками. Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя обслуживающему его банку произвести платеж указанной в чеке суммы чекодержателю. В хозяйственной практике выделяют два вида чеков: денежные (чеки, предназначенные для выплаты чекодержателю наличных денежных средств) и расчетные (чеки, используемые для расчетов между юридическими лицами). Далее будут рассмотрены только расчетные чеки.

      Расчетные чеки представлены депонированными и гарантированными чеками. Различия между ними заключаются в том, что при оформлении депонированной чековой книжки клиент предварительно перечисляет на отдельный лицевой счет соответствующую сумму, что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам, т. е. одновременно с заявлением о выдаче чековой книжки в банк представляется платежное поручение. Именно депонированные чеки получили наибольшее распространение в современной отечественной практике.

      Гарантированная чековая книжка предварительного депонирования  средств не предусматривает. Покрытием  чека выступают средства чекодателя на расчетном счете в пределах соответствующей суммы гарантии, установленной банком при выдаче чековой книжки. При временном отсутствии средств на счете плательщика банк может произвести оплату за счет собственных средств в пределах установленной суммы (овердрафт), если данная услуга установлена соглашением между банком и клиентом. 
 

Тема  «ФОРМЫ КРЕДИТА» 

      В структуре кредита различают  следующие элементы:

      Субъекты:

      кредитор — сторона, предоставляющая ссуду (государство, предприятия, население);

      заемщик — сторона, получающая кредит и обязанности вернуть полученную ссуду на условиях договора (государство, предприятия, фирмы, учреждения, население).

      Заемщик зависит от кредитора, кредитор диктует  ему свою волю.

      Объекты:

      Ссудный капитал или ссуженная стоимость.

      Структура кредита предполагает единство взаимодействия его элементов.

      Собственником на ссужаемую стоимость остается кредитор, заемщик является лишь ее временным пользователем. Возможность  возникновения кредита заложена в неравномерности оборота капиталов: у одних предприятий образуется временно свободные средства (денежные), а у других вследствие крупных единовременных затрат существует их недостаток.

      Кредит  — это разновидность экономической сделки, одна из сторон которой (кредитор) предоставляет другой (заемщику) деньги на определенный срок, с условием возврата эквивалентной стоимости плюс оплата этой услуги в виде процентной ставки.

      Сущность  кредита проявляется в его  функциях:

 аккумуляция временно свободных денежных средств;

 перераспределительная заключается в распределении  денежных средств между территориями и отраслями;

 эмиссионная заключается в создании кредитных  средств обращения;

4) контрольная заключается в контроле за целевым использованием ссуженной стоимости.

      Принципы  кредитования:

 возвратность  — необходимость обратной передачи;

 срочность — возврат производится не в любое удобное для заемщика время, а в точно определенный, зафиксированный по соглашению сторон срок;

 платность — большинство кредитных сделок, помимо возврата эквивалента предполагает уплату ссудных процентов (процент  — плата за услугу);

 обеспеченность  — выражает необходимость обеспечения  защиты имущественных интересов  кредиторов: инструментами обеспеченности может выступать — поручительство, залог, неустойка, задаток, банковские гарантии, страхование кредитной  сделки;

 целевой характер — выражает конкретное использование полученных средств;

 дифференцируемость  — избирательный подход к различным  категориям заемщиков.

      Диверсификация  кредитного портфеля — в кредитном портфели должны присутствовать ссуды различного характера, как по скорости выданной ссуды, так и по срокам погашения.

Совокупность  применения на практике всех принципов  кредитования позволяет соблюсти интересы как кредитора, так и заемщика.

Формы кредита  можно рассматривать в зависимости  от характера:

ссуженной стоимости;

кредитора и заемщика;

целевых потребностей заемщика;

другие формы  кредита.

В зависимости  от ссуженной стоимости целесообразно  различать формы кредита: товарную, денежную, смешанную (товарно-денежную).

Товарная  форма кредита — исторически предшествует денежной форме. Первыми кредиторами были субъекты, обладающие излишками предметов потребления. В поздней истории известны случаи кредитования землевладельцами крестьян в форме зерна, других сельскохозяйственных продуктов до сбора нового урожая.

В современной  практике товарная форма кредита не является основополагающей, эта форма кредита используется как при продаже товаров в рассрочку платежа, так и при аренде имущества (в том числе лизинге оборудования), прокате вещей.

Денежная  форма кредита — наиболее типичная, преобладающая в современном хозяйстве, т. к. деньги являются всеобщим эквивалентом, универсальным средством обращения и платежа. Данная форма кредита активно используется как государством, так и отдельными гражданами, как внутри страны, так и во внешнем экономическом обороте.

Смешанная форма — эта форма возникает, например, в том случае, когда кредит функционирует одновременно в товарной и денежной формах. Можно предположить, что для приобретения дорогостоящего оборудования потребуется не только лизинговая форма кредита, но и денежная его форма для установки и наладки приобретенной техники.

В зависимости  от того, кто в кредитной сделке является кредитором, выделяются следующие  формы кредита:

банковская;

хозяйственная (коммерческая);

государственная;

международная;

гражданская (частная, личная).

Банковская — наиболее распространенная форма. Это означает, что именно банки чаще всего предоставляют свои ссуды субъектам, нуждающимся во временной финансовой помощи. По объему ссуда при банковской форме кредита значительно больше ссуд, выдаваемых при каждой из других его форм, т. к. является особым субъектом, основополагающим занятием которого чаще всего становится кредитное дело, он совершает многократное круговращение денежных средств на возвратной основе.

Хозяйственная (коммерческая) — кредиторами здесь выступают хозяйственные организации (предприятия, фирмы, компании). Данную форму в силу исторической традиции довольно часто называют коммерческим или вексельным кредитом, поскольку в его основе лежит отсрочка предприятием-продавцом оплаты товара и предоставление предприятием-покупателем векселя как его долгового обязательства.

Хозяйственный кредит независимо от своей товарной или денежной формы предоставляется  главным образом на короткие сроки, в то время как, например, банковский кредит зачастую носит долгосрочный характер.

Государственная — возникает в том случае, если государство в качестве кредитора предоставляет кредит различным субъектам. Государственный кредит следует отличать от государственного займа, где государство, размещая свои обязательства, облигации и др., выступает в качестве заемщика. Государственный заем чаще всего размещается под определенные государственные программы (на цели восстановления народного хозяйства в послевоенный период, развития народного хозяйства, в том числе его отдельных отраслей и пр.). Займы размещаются, как правило, на длительные сроки (на пять, десять и даже двадцать лет).

Международная — состав участников кредитной сделки не меняется, в кредитные отношения вступают те же субъекты-банки, предприятия, государство и население, однако отличительным признаком данной формы является принадлежность одного из участников к другой стране. Здесь одна из сторон - иностранный субъект.

Гражданская — основана на участии в кредитной сделке в качестве кредитора отдельных граждан, частных лиц. Такую сделку иногда называют частной (личной) формой кредита. Гражданская (частная, личная) форма кредита может носить как денежный, так и товарный характер, применяется во взаимоотношениях со всяким из других участников кредитных отношений.

Формы кредита можно также различать  в зависимости от целевых потребностей заемщика: потребительская и производительная.

Производительная  форма — связана с особенностью использования полученных от кредитора средств. Этой форме кредита свойственно использование ссуды на цели производства и обращения, на производительные цели.

Потребительская форма в отличие от его производительной формы используется населением на цели потребления, он преследует цель удовлетворить потребительские нужды заемщика. Потребительский кредит могут получать не только отдельные граждане для удовлетворения своих личных потребностей, но и предприятия, не создающие, а «проедающие» созданную стоимость.