Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Декабря 2013 в 15:31, отчет по практике
ПАТ КБ «ПриватБанк» є лідером банківського ринку країни та найбільшим банком з вітчизняним капіталом, що має генеральну ліцензію Національного банку України на здійснення повного переліку банківських операцій, які надаються на українському ринку банківських послуг.
Діяльність Банку заснована на нормативно-правових актах України, що регулюють умови функціонування, економічний та інший взаємозв'язок між фінансовими установами й суб'єктами усіх форм.
Для забезпечення потреб управлінського обліку банк може здійснювати нарахування доходів (витрат) і щоденне відображення їх у бухгалтерському обліку.
Процентні доходи і витрати визнаються за рахунками процентних доходів і витрат за класами 6, 7 із застосуванням методу ефективної ставки відсотка.
Нарахування процентів
за фінансовими інструментами
Будь-які різниці, що виникають між сумою визнаних за ефективною ставкою відсотка процентних доходів (витрат) і нарахованих за номінальною процентною ставкою доходів (витрат) за фінансовими інструментами, придбаними (наданими, отриманими) за номінальною вартістю (без дисконту або премії), відображають за рахунками з обліку неамортизованого дисконту (премії) у кореспонденції з рахунками з обліку процентних доходів (витрат).
Для розрахунку ефективної ставки відсотка визначають потоки грошових коштів з урахуванням усіх умов договору за фінансовим інструментом, у тому числі включають усі комісії та інші сплачені або отримані сторонами суми, що є невід'ємною частиною доходу (витрат) фінансового інструменту. Якщо неможливо достовірно оцінити потоки грошових коштів або очікуваний строк дії фінансового інструменту, то використовують потоки грошових коштів, що передбачені відповідним договором, протягом строку дії договору.
Якщо в майбутньому реальні значення та строки потоків грошових коштів будуть відрізнятися від запланованих і таке відхилення не пов'язане зі зменшенням або відновленням корисності, то на дату балансу необхідно скоригувати балансову вартість фінансового інструменту. У цьому разі визначається різниця між балансовою вартістю фінансового інструменту та вартістю оцінених майбутніх грошових потоків, дисконтованих за початковою ефективною ставкою відсотка (тобто ефективною ставкою відсотка, розрахованою під час первинного визнання). Ця різниця відображається за рахунками з обліку неамортизованого дисконту (премії) у кореспонденції з рахунками з обліку процентних доходів (витрат).
7. ОБЛІК ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК»
Власний капітал являє собою сукупність грошових коштів, вкладених в основні і оборотні ресурси банку, що забезпечують здійснення банківських операцій та приносять дохід.
Власний капітал банку - це залишкова вартість активів після вирахування всіх його зобов'язань. Він є основою функціонування банку, забезпечує його економічну самостійність і стабільність функціонування.
Початково власний капітал формується з коштів, отриманих від його учасників (акціонерів), та поповнюється за рахунок накопичень, отриманих банком у процесі діяльності.
Власний капітал ПАТ КБ «ПриватБанк» займає незначну частку у загальному обсязі капіталу банку (до 10%), що обумовлено специфікою діяльності банку як установи, що здійснює мобілізацію тимчасово вільних грошових ресурсів на фінансовому ринку та надає їх у позику. Проте власний капітал має важливе значення для ефективного здійснення банківської діяльності. Він виконує три важливі функції:
а) захисна - страхування вкладів і депозитів, що гарантує певний захист інтересів кредиторів банку у випадку його ліквідації або банкрутства;
б) оперативна - особливо важлива у період початку функціонування банку, що надає можливість за рахунок власного капіталу профінансувати придбання основних засобів, оренду приміщення та початок фінансової діяльності;
в) регулююча - при встановленні економічних нормативів регулювання важливе місце відводиться нормативам капіталу банку.
Власний капітал ПАТ КБ «ПриватБанк» при обчисленні економічних нормативів поділяють на капітал першого та другого рівня (основний та додатковий):
До основного капіталу відносять:
а) зареєстрований статутний капітал банку;
б) емісійні різниці;
в) результати минулих років (нерозподілений прибуток);
г) результати минулого року, що очікують затвердження (розподілу).
До додаткового капіталу належать:
а) загальні резерви банку;
б) резервний фонд;
в) результати переоцінки основних засобів;
г) результат поточного року (нерозподілений прибуток).
8. АНАЛІЗ АУДИТОРСЬКОГО ВИСНОВКУ
Я ознайомилась і провела аналіз аудиторського висновку (наведено у додатку Р) на підставі звіту незалежного аудитора та акту ревізії.
Відповідно до нормативних документів фінансова звітність ПАТ КБ «ПриватБанк» включає Звіт про фінансовий стан (Баланс) Банку станом на 31 грудня 2012 р. і Звіт про прибутки і збитки, Звіт про сукупний дохід, Звіт про рух грошових коштів та Звіт про зміни у власному капіталі за рік, що закінчився на зазначену дату, стислий виклад суттєвих облікових політик та інші пояснювальні примітки.
Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки.
Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо фінансової звітності на основі результатів проведеного ним аудиту. Аудит провели відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.
Після закінчення ревізії аудитор зробив такий висновок: «Фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Публічного Акціонерного Товариства Комерційний Банк «ПриватБанк» станом на 31 грудня 2012 р., його фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності».
ВИСНОВКИ
За час проходження виробничої практики я ознайомилась із структурою ПАТ КБ «ПриватБанк», його функціями та метою, порядком припинення його діяльності. Також ознайомилась з нормативними актами, якими банк керується при здійсненні своєї діяльності.
Основні принципи, на яких банк будує свою діяльність, – це індивідуальний підхід до роботи з кожним клієнтом, постійний пошук нових банківських технологій, розширення спектру фінансових послуг високої якості. Для зручності клієнтів створено мережу відділень банку в місті та області, де висококваліфіковані спеціалісти пропонують повний комплекс банківських послуг для юридичних та фізичних осіб.
В перших трьох розділах даного звіту розглядається структура та характеристика діяльності банку, його функції, операції, які він виконує, також вивчається облікова політика та принципи і методи складання фінансової звітності банку.
В наступних розділах роботи розкривається сутність обліку основних засобів і нематеріальних активів, власного капіталу, структура доходів і витрат банку, вивчається порядок проведення інвентаризації. В додатках наведена бухгалтерська документація.
У звіті на основі акту ревізії також проводиться аналіз аудиторського висновку. Аудиторська перевірка включає вивчення доказів, які підтверджують показники у фінансовій звітності банку. Також у перевірку входить оцінка використаних в банку принципів бухгалтерського обліку і виявлення суттєвих помилок, допущених співробітниками банку, і оцінка загальних тверджень фінансової звітності.
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
1. Алексеєнко М.Д. Капітал
банку: питання теорії і
2. Бєлоглазова Г.Н Банківська справа: Підручник / Г.Н. Бєлоглазова, Л.П, Кроливецька. - 5-е вид., перероб та дод.. - М.: Фінанси та статистика, 2006. – 408 с.
3. Біляків А.В. Банківські ризики: Проблеми обліку, управління та регулювання. Підручник / А.В. Біляків. - М.: Бдц-Прес, 2005. – 362 с.
4. Герасимович А.М. Аналіз банківської діяльності: Підручник / А.М. Герасимович, М.Д. Алексеєнко, І. М. Парасій-Вергуненко — К.: КНЕУ, 2004. — 599 с.
5. Герасимович А.М. Облік і аудит у банках: Підручник / А. М. Герасимович, Л. М. Кіндрацька, Т. В. Кривов’яз та ін.. — К.: КНЕУ, 2004. — 536 с.
6. Закон України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 № 2121 – III
7. Кіндрацька Л.М.
8. Кочетков В.М. Забезпечення
фінансової стійкості
9. Мороз А.М. Банківські операції: Підручник / А. М. Мороза, М. І Савлук., М.Ф. Пуховкіна та ін. — К.: КНЕУ, 2000. — 384 с.
10. Петрук О. М. Банківська справа: Навчальний посібник для студентів економічних спеціальностей. : Підручник / О. М. Петрук, Ф.Ф. Бутинець. – К. : Кондор, 2004. – 461с.
11. Прокопенко І. Ф. Основи банківської справи: Навчальний посібник / І. Ф. Прокопенко, В. І. Ганін, В. В. Соляр, С. І. Маслов. – К. : ЦНЛ, 2005. – 410 с.
12. Савич Р.В. Банківська справа: Навчальний посібник / Р.В. Савич, К.О. Левандівський, Г.Л. Забчук. – Івано-Франківськ : ІМЕ "Галицька академія", 2004. – 440 с.
13. Тиркало Р.І. Банківська справа: Навчальний посібник / Р.І.Тиркало. – Тернопіль : Вид-во «Карт-бланш», 2001. – 314 с.
14. Тридцять п’ять положень (стандартів) бух. обліку Закон України «Про бух. облік та фін. звітність в Україні». Положення про порядок бух. облік окремих активів та операцій підприємств держаних, комунальних секторів економіки і господарських організацій, які володіють та/або користуються об’єктами державної, комунальної власності. – К. : КНТ, 2012. – 344 с.
15. Електронне джерело: http://
16. Електронне джерело: http://
17. Електронне джерело: http://
ДОДАТКИ
Информация о работе Отчет о прохождении практики в ПАТ КБ «ПриватБанк»