Отчет по практике в Карачаево-Черкесский филиал ОАО

Таблица 1. Обособленные филиалы  и внутренние структурные подразделения, а также представительства Банка  по состоянию на 01.01.2011¹⁰

№ п/п	Наименование подразделения	Кол-во, ед.	Страна регистрации зарубежного  представительства
1	Филиалы	78
2	Дополнительные офисы	1457
3	Операционные офисы	43
4	Операционные кассы вне кассового  узла	18
5	Зарубежные представительства  Банка:	4
5.1	Представительство в Республике Беларусь		Республика Беларусь
5.2	Представительство в Республике Казахстан		Республика Казахстан
5.3	Представительство в Республике Таджикистан		Республика Таджикистан
5.4	Представительство в Азербайджанской  Республике		Азербайджанская Республика

 

Кроме филиалов, внутренних подразделений  и представительств Банк является  головной организацией 29 предприятий.

  В органы управления ОАО «Россельхозбанк» входят Наблюдательный совет и Правление.

В своей деятельности Наблюдательный совет руководствуется законодательством  РФ, Уставом Банка, Положением о Наблюдательном совете ОАО «Россельхозбанк», иными  внутренними документами Банка, а также решениями общих собраний акционеров Банка. Наблюдательный совет является коллегиальным органом управления Банка и осуществляет решение вопросов общего руководства деятельностью Банка.

Правление является коллегиальным  исполнительным органом управления Банка и входит в систему органов  внутреннего контроля Банка. Права  и обязанности членов Правления  определяются законодательством РФ, Уставом Банка, Положением о Правлении  ОАО «Россельхозбанк».

 

2.3Характеристика и структура Карачаево-Черкесского филиала ОАО «Россельхозбанк»

 

Карачаево-Черкесский филиал ОАО «Россельхозбанк» был открыт 14 мая 2001 года. Вот уже 12 лет он стабильно функционирует в банковской системе РФ. В филиал входит 9 дополнительных офисов:

1. Доп. Офис Адыге-Хабль
2. Доп. Офис Зеленчукская
3. Доп. Офис Кавказский
4. Доп. Офис Карачаевск
5. Доп. Офис Преградная
6. Доп. Офис  Усть-Джегута
7. Доп. Офис Учкекен
8. Доп. Офис Хабез
9. Доп. Офис Эркен-Шахар

Филиал предоставляет такие  услуги как: кредиты юридическим  и физическим лицам; овердрафтное кредитование; авто в кредит; потребительские кредиты; ипотечное кредитование; открытие расчетных  счетов; прием денег на вклады под  проценты; срочные вклады; депозиты; депозитные вклады; выдача наличных денег; пластиковые карты.

Организационная структура управления филиалом является линейной. (рис. 1)

 

Рис. 1 Организационная структура Карачаево-Черкесского филиала ОАО «Россельхозбанк»¹¹

         Для таких структур характерна жесткая централизация работы. С одной стороны, это улучшает управляемость всей структурой в целом, уменьшается вероятность хищений товарно-материальных ценностей на местах, что играет не последнюю роль в работе банка. Для данной структуры необходима высокая компетентность руководства. Но, с другой стороны, жесткая централизация работы является ухудшением гибкости всей структуры, так как для решения оперативных вопросов необходимо согласование с высшим руководством. Тем не менее, надо признать, что такая структура управления наиболее точно подходит для банка.

         В 2010 году кредитный портфель Карачаево-Черкесского филиала увеличился в 1,5 раза и на 1 января 2011 года составил 6,4 млрд. руб. Кредитный портфель по физическим лицам увеличился на 37%, по юридическим лицам – в 1,6 раза. На развитие малых форм хозяйствования в прошлом году выдано кредитов на сумму 1,8 млрд. руб. Число клиентов филиала достигло 30,3 тыс. человек.

В 2011 году филиал отметил свой юбилей – 10-летие со дня создания филиала. За 10 лет своей работы Карачаево-Черкесский филиал ОАО «Россельхозбанк» оказал значительную кредитно-финансовую поддержку  предприятиям реального сектора  экономики и, прежде всего, агропромышленному комплексу. За эти годы филиал выдал сельскому населению более 21,5 тыс. кредитов на сумму 4,5 млрд. рублей.¹²

С 2012 года в банке действует федеральная  программа по поддержке малых  форм хозяйствования. Кредитование малого бизнеса на селе – важнейшая задача государственного значения и одно из приоритетных направлений деятельности Россельхозбанка. На сегодняшний день в Россельхозбанке действует более 30 кредитных продуктов для малого бизнеса. В рамках государственной программы «Поддержка начинающих фермеров на 2012-2014 годы» банком введен новый кредитный продукт «Стань фермером» для начинающих предпринимателей, предусматривающий льготные условия кредитования. Вот уже год эта программа функционирует успешно. Доказательством служит увеличение кредитного портфеля по малому бизнесу на 18%.

 

 

ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КАРАЧАЕВО-ЧЕРКЕССКОГО ФИЛИАЛА ОАО  «РОССЕЛЬХОЗБАНК»

 

3.1 Организация работы и формирование учетной политики Карачаево-Черкесского филиала ОАО «Россельхозбанк»

 

Учетная политика ОАО «Россельхозбанк» (далее – Учетная политика) определяет совокупность способов ведения бухгалтерского учета в соответствии с Федеральным  законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском  учете», Положением Банка России от 16.07.2012 № 385-П «О правилах ведения  бухгалтерского учета в кредитных  организациях, расположенных на территории РФ, а также базируется на требованиях  Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности», Гражданского кодекса РФ, прочих нормативных  актах, регламентирующих вопросы учета  и отчетности, положений и стандартов учета, позволяющих обеспечить формирование достоверной информации о результатах  деятельности ОАО «Россельхозбанк» и реализовать принципы единообразного отражения банковских операций и  сделок, а также хозяйственных  операций в бухгалтерском учете.

          Реализация Учетной политики осуществляется исходя из следующих принципов и качественных характеристик:

- непрерывность деятельности. Банк будет непрерывно осуществлять  свою деятельность в будущем;

- отражение доходов и  расходов осуществляется по методу  «начисления».          Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся;

- постоянство правил бухгалтерского  учета. Принципы Учетной политики  применяются последовательно из  года в год;

- осторожность;

- своевременность отражения  операций;

- ценности и документы,  отраженные по балансовым счетам, по внебалансовым счетам не  отражаются, кроме случаев, предусмотренных  Положением № 385-П и нормативными  документами Банка России;

- раздельное отражение  активов и пассивов;

- преемственность входящего  баланса;

- приоритет содержания  над формой;

- оценка активов и обязательств;

- соответствие данных  аналитического учета оборотам  и остаткам по счетам синтетического  учета;

- открытость, доступность  и достоверность отчетности.

      Ответственность за организацию ведения бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета с соблюдением законодательства РФ при совершении банковских операций несет Председатель Правления Банка, а также директоры соответствующих региональных филиалов Банка.

      Главный бухгалтер Банка несет ответственность за ведение бухгалтерского учета, формирование Учетной политики, разработку методологии бухгалтерского учета по всем операциям Банка, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности в целом по Банку. Главный бухгалтер Банка обеспечивает контроль за соответствием учета совершаемых банковских и хозяйственных операций законодательству РФ, нормативным актам Банка России, контроль за движением имущества и выполнением обязательств. Требования главного бухгалтера Банка/главного бухгалтера регионального филиала по документальному оформлению операций и представлению в подразделения головного офиса/регионального филиала, выполняющие бухгалтерские операции, необходимых документов и сведений обязательны для всех работников головного офиса/регионального филиала.

 

 

3.2 Анализ бухгалтерской  отчетности Карачаево-Черкесского  филиала ОАО «Россельхозбанк»

Таблица 2.Горизонтальный анализ ОАО «Россельхозбанк» за 2011 год (актив)¹³

АКТИВ	Сумма, тыс. руб.		Абсолютное изменение, +/-	Темп роста, %, разы	Темп прироста, %, разы
	к/г	н/г
Денежные средства	16101406	12363359	3738047	1,3	0,3
Средства кредитных организаций  в ЦБ РФ	37224137	20644335	17079802	1,8	0,8
Обязательные резервы	3468121	2974175	493946	1,16	0,16
Средства в кредитных организациях	22040755	62676746	40635991	35,2	64,8
Чистые вложения в ц/б, оцениваемые  по справедливой стоимости через  прибыль или убыток	4180302	20212632	(16032330)	20,6	79,4
Чистая ссудная задолженность	858054999	779550544	78504455	1,1	0,1
Чистые вложения в ц/б и др. фин. активы, имеющиеся в наличии  для продажи	43230200	12097205	31132995	3,57	2,57
Инвестиции в дочернии и зависимые  организации	10854206	1888213	8965993	5,7	4,7
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	13688455	7851058	5837397	1,74	0,74
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	19514785	18196802	1317983	1,07	0,07
Прочие активы	17241605	16977197	264408	1,01	0,01
Всего активов	1031276644	950569878	80706766	1,08	0,08

Горизонтальный анализ актива баланса ОАО «Россельхозбанк» показывает, что общий темп роста баланса составил 1,08 раза, что составляет 80 млн. 706 тыс. 766 руб., а темп прироста составил 0,08раза. С точки зрения структуры актива  наблюдаемое уменьшение произошло в основном за счет уменьшения чистой ссудной задолженности – на 78 млн. 504 тыс. 455 руб. В тоже время, увеличилась и сумма средств в кредитных организациях, за аналогичный период – увеличение на 35,2%. Такое увеличение исходит из увеличения суммы ссудной задолженности. Также, увеличилась сумма чистых вложений в ц/б и других финансовых активов имеющиеся в наличии для продажи. Увеличение произошло на сумму 31 млн. 132 тыс. 995 руб. Темп роста составил 3,57 раза а, темп прироста – 2,57раза.  Зато уменьшилась сумма чистых вложений в ц/б, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Уменьшение произошло на сумму 16 млн. 032 тыс. 330 руб. Темп роста составил 20,6%, а темп прироста - 79,9%. Увеличилась сумма основных средств, нематериальных активов и материальных запасов на сумму 1 млн. 317 тыс. 983 руб. Также увеличилась сумма стоимости прочих активов – на 264 тыс. 408 руб. В общем, по анализу актива баланса видно, что присутствует положительная динамика роста всех показателей актива баланса, кроме строки «Чистые вложения в ц/б, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток».

Таблица 3. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ОАО «Россельхозбанк» за 2011 год (пассив)¹⁴

ПАССИВ	Сумма, тыс. руб.		Абсолютизмен., (+/-)	Т. р, %/разы	Т. прир, %/р.
	к/г	н/г
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	3844967	69969591	(66124624)	5,5	4,5
Средства кредитных организаций	236263213	283095290	(46832077)	83,4	(16,6)
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	564917586	400348647	164568939	1,4	0,4
Вклады физических лиц	125186770	79317924	45868846	1,57	0,57
Фин. обяз-ва,  оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0	--------	------	-------
Выпущенные долговые обязательства	97861108	70950170	26910938	1,37	0,37
Прочие обязательства	12380076	129137702	(533626)	95,8	(4,2)
Резервы на возможные потери по условным обяз-вам кредит-го характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон	140536	74715	65821	1,88	0,88
Всего обязательств	915407486	837352115	78055371	1,09	0,09