Отчет по практике в ОАО «АСБ Беларусбанк»

- Руководство;

- Юридический  отдел;

- Отдел  по работе с персоналом;

- Финансово-экономический  отдел;

- Отдел  бухгалтерского учета;

- Отдел  по работе с физическими лицами;

- Отдел  по работе с юридическими лицами;

- Отдел  кредитования населения;

- Отдел  кассовой работы и инкассации;

- Отдел  ревизий;

- Отдел  автоматизации;

- Отдел  безопасности;

Административно-хозяйственный отдел;

Отдел маркетинга

- Операционный  отдел;

- Отделения;

Обменные пункты валют;

Операционные передвижные кассы;

Успешное и стабильное развитие ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществляется руководством банка с проведением активной работы, направленной на создание единой команды, способной к инициативе и предприимчивости в различных направлениях банковской деятельности.

Руководство банка предъявляет высокие требования к образованию и квалификации персонала. Особенно поощряется стремление к приобретению знаний и навыков, освоению новейших банковских технологий. Большое внимание уделяется эффективному развитию системы внутрибанковского обучения персонала, а также системе повышения квалификации на различных курсах и семинарах в республике и за рубежом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Анализ основных показателей  деятельности 

ОАО «АСБ Беларусбанк»

 

Представим в таблице 2 динамику основных показателей деятельности ОАО «АСБ Беларусбанк»  за 2011 – 2013 гг. на основании данных бухгалтерских  балансов (приложение 1, 2, 3) и отчетов о прибылях и убытках (приложение 4, 5, 6), а также данных пояснительных записок к годовым отчетам.

По данным таблицы 1 можно сделать ряд выводов. Доходы банка в 2012 г. составили 30 038,7  млрд. р., что на 6 255,3 млрд. р. или на 26,3 % больше чем в 2011 г.. Основной прирост доходов обусловлен увеличением: процентных доходов – на 8 679,5 млрд. р. или на 93,7 %; комиссионных доходов – на 446,5 млрд. р. или на 46,6 %. Сумма  иных доходов (по операциям с драгоценными металлами, с ценными бумагами, с иностранной валютой, с производными финансовыми инструментами, восстановления сумм резервов, сформированных по активам и условным обязательствам и прочих доходов) в динамике сократилась с на 2 424,2 млрд. р. или на 16,7 %.

Расходы,произведенные в отчетном 2012 г., на 5 490,5 млрд. р. или 23,6 % превысили расходы 2011 г. и составили 28 750,9  млрд. р.Основной прирост расходов обусловлен увеличением: процентных расходов – на 6 132,5 млрд. р. или на 86,4 %; операционных расходов – на 1 121,3 млрд. р. или на 75,8 %. Иные расходы (комиссионных, по операциям с драгоценными металлами, с ценными бумагами, с иностранной валютой, с производными финансовыми инструментами, отчислений в резервы по активам и операция, не отраженным на балансе, расходов по налогу на прибыль и прочих расходов) в динамике снизились на 1 763,3  млрд. р. или на 12,0 %.

Доходы банка в 2013 г. составили 47 561,0 млрд. р., что на 17 522,3 млрд. р. или на 58,3 % больше чем в 2012 г.. Основной прирост доходов обусловлен увеличением: процентных доходов – на 434,9 млрд. р. или на 2,4 %; комиссионных доходов – на546,3 млрд. р. или на 38,9 %;  иных доходов (по операциям с драгоценными металлами, с ценными бумагами, с иностранной валютой, с производными финансовыми инструментами, восстановления сумм резервов, сформированных по активам и условным обязательствам и прочих доходов) – на 17 087,5 млрд. р. или на  141,3 %.

Расходы,произведенные в отчетном 2013 г., на 17 408,9  млрд. р. или 60,6 % превысили расходы 2012 г. и составили 46 159,8 млрд. р. Основной прирост расходов обусловлен увеличением: процентных расходов – на

 

Таблица 2 – Динамика основных  показателей деятельности ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2011 – 2013 гг.

Показатель	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Отклонение 2012 г. от 2011 г.		Отклонение 2013 г. от 2012 г.		Темп роста 2013 г. к 2011 г., %
				абсолют-ное	относи-тельное	абсолют-ное	относи-тельное
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Доходы, млрд. р.	23 783,4	30 038,7	47 561,0	6 255,3	26,3	17 522,3	58,3	200,0
процентные доходы	9 264,8	17 944,3	18 379,2	8 679,5	93,7	434,9	2,4	198,4
комиссионные доходы	958,2	1 404,7	1 951,0	446,5	46,6	546,3	38,9	203,6
иные доходы	14 518,6	12 094,4	29 181,8	-2 424,2	-16,7	17 087,5	141,3	201,0
Расходы, млрд. р.	23 260,4	28 750,9	46 159,8	5 490,5	23,6	17 408,9	60,6	198,4
процентные расходы	7 094,0	13 226,4	14 603,4	6 132,5	86,4	1 377,0	10,4	205,9
операционные расходы	1 480,2	2 601,5	3 287,8	1 121,3	75,8	686,3	26,4	222,1
иные расходы	14 686,3	12 923,0	28 268,6	-1 763,3	-12,0	15 345,6	118,7	192,5
Прибыль  до налого-обложения, млрд. р.	523,0	1 287,8	1 401,3	764,9	146,3	113,5	8,8	267,9
Рентабельность банка, %	2,25	4,48	3,04	2,23	99,2	-1,44	-32,2	135,0
Активы банка, млрд. р.	105 101,1	129 507,5	160 272,9	24 406,4	23,2	30 765,4	23,8	152,5
Средства клиентов,  млрд. р.	52 886,7	78 973,8	100 337,8	26 087,1	49,3	21 364,0	27,1	189,7

 

 

Продолжение таблицы  2

1	2	3	4	5	6	7	8	9
Средства банков,  млрд. р.	14 241,0	13 566,5	21 596,9	-674,5	-4,7	8 030,4	59,2	151,7
Кредиты клиентам,  млрд. р.	59 474,2	84 452,2	112 404,6	24 978,0	42,0	27 952,4	33,1	189,0
Кредиты населению,  млрд. р.	23 167,9	29 360,1	37 846,2	6 192,2	26,7	8 486,1	28,9	163,4
Кредиты юридическим лицам,  млрд. р.	36 306,3	55 092,1	74 558,4	18 785,8	51,7	19 466,3	35,3	205,4
Нормативный капитал, млрд. р.	18 258,0	19 261,0	21 179,9	1 003,0	5,5	1 918,9	10,0	116,0
Достаточность нормативного каптала, %	35,0	28,5	18,1	-6,5	-18,6	-10,4	-36,5	51,7
Краткосрочная ликвидность, %	2,4	2,1	1,3	-0,3	-12,5	-0,8	-38,1	не менее 20 %
Текущая ликвидность, %	168,3	138,9	209,4	-29,4	-17,5	70,5	50,8	не менее 70 %
Мгновенная ликвидность, %	293,1	260,5	125,5	-32,6	-11,1	-135	-51,8	не менее 1 %
Соотношение ликвидных и суммарных активов, %	35,5	27,9	24,1	-7,6	-21,4	-3,8	-13,6	не менее 20 %

 

 

1 377,0 млрд. р. или на 10,4 %; операционных расходов – на 686,3 млрд. р. или на 26,4 %;  иных расходов (комиссионных, по операциям с драгоценными металлами, с ценными бумагами, с иностранной валютой, с производными финансовыми инструментами, отчислений в резервы по активам и операция, не отраженным на балансе, расходов по налогу на прибыль и прочих расходов) – на 15 345,6 млрд. р. или на 118,7 %.

За 2011 г. банком получена прибыль в размере 523,0 млрд. р.,. в 2012 г. – 1 287,8 млрд. р., в 2013 г. – 1 401,3 млрд. р.  Темп роста прибыли в динамике составил 267,9 %. Показатель рентабельности банка (прибыль/расходы) составила  в 2012 г. – 4,48 %, что на 2,23 п.п. выше уровня 2011 г., в 2013 г. составил 3,04 %, что на 1,44 п.п. ниже уровня 2012 г.

Активы банка  выросла с 105 101,1 до 160 272,9 млрд. р. т.е. рост в динамике составил 152,5 %. Обеспечение поступательной динамики ресурсного потенциала банка осуществлялось путем наращивания нормативного капитала, увеличения доли долгосрочных депозитов клиентов, объема иностранных инвестиций, ресурсов, привлеченных посредством выпуска собственных ценных бумаг. Наиболее динамично растущим источником кредитных ресурсов банка являются средства клиентов (юридических и физических лиц, индивидуальных предпринимателей). Средства клиентов в динамике выросли вдвое. В 2011 г. средства клиентов, размещенные в  ОАО «АСБ Беларусбанк» составляли 52 886,77 млрд. р.  в 2013 г. –  100 337,8 млрд. р. Средства банков в динамике выросли в полтора раза. В 2011 г. средства банков составили 14 241,0 млрд. р., в 2013 г. – 21 596,9 млрд. р.

Кредитование клиентов является основным направлением размещения ресурсов банка. Объем кредитов клиентам увеличился за 2012 г. на 42,0 % и составил на 1 января 2013 г. 59,5 трлн. р. При этом опережающими темпами рос  корпоративный кредитный портфель. Его объем занимает около 64 % кредитного портфеля банка. Прирост кредитов розничным клиентам за 2012 г. составил 26,7 % (на 1 января 2013 г. их размер достиг 23,2 трлн.). Качество кредитных вложений сохранено на высоком уровне. На 1 января 2013 г. доля проблемной задолженности составила 0,53 %., снизившись за 2012 г. на 0,12 п.п.

Объем кредитного портфеля ОАО «АСБ Беларусбанк» (с учетом облигаций юридических лиц) увеличился за 2013 г. на 33,1 % и составил на 1 января 2014 г. 112,4 трлн. р.. Опережающими темпами рос корпоративный кредитный портфель, который за 2013 г. увеличился на 35,3 % (на 1 января 2014 г. его размер достиг 74,6 трлн. р.). Прирост кредитов розничным клиентам за 2013 г. составил 28,9 % (на 01.01.2014 г. их размер достиг 37,8 трлн. р.).

Деятельность ОАО «АСБ Беларусбанк» направлена на поддержание уровня нормативного капитала, достаточного для сохранения доверия инвесторов, кредиторов и рынка в целом, а также для будущего развития деятельности Банка. Достаточность нормативного и основного капитала являются важнейшими показателями, которые отражают устойчивость Банка. Банк ежемесячно рассчитывает нормативный капитал, достаточность нормативного и основного капитала, а также прогнозирует указанные нормативы в соответствии с Положением о планировании параметров Прогнозного баланса, нормативов ликвидности, достаточности нормативного капитала и бюджета ОАО «АСБ Беларусбанк» на предстоящие отчетные даты.

Нормативный капитал банка увеличился с 18 258,0  до 21 179,9 млрд. р.  Достаточность нормативного капитала на протяжении анализируемого периода колебалась на 35,0 в 2011 г. до 18,1 % в 2013 г.

Банк осуществляет процесс регулирования ликвидности на основе анализа структуры и динамики активных и пассивных операций путем внесения предложений по объему и структуре привлеченных ресурсов, а также по размещению средств в ликвидные активы. Расчет нормативов ликвидности, установленных Национальным банком Республики Беларусь, осуществляется ежедневно за каждый рабочий день отчетного месяца.

Банк осуществляет сравнительный анализ динамики активов и пассивов по срокам погашения, выявляет причины невыполнения нормативов ликвидности, готовит, при необходимости, информацию руководству о причинах снижения показателей ликвидности.

Одной из основных причин, влияющих на краткосрочную ликвидность банка, является несоответствие активов и пассивов баланса по срокам погашения.

На протяжении анализируемого периода показатели ликвидности соответствуют нормативу.

В целом по результатам расчетов можно сделать вывод, что  ОАО «АСБ Беларусбанк» работает достаточно успешно, так как из года в год наращивает свой ресурсный потенциал, расширяет спектр оказываемых услуг и имеет положительную динамику важнейших показателей  деятельности.

 

 

 

3. Основные принципы организации  и ведения бухгалтерского учета  в ОАО «АСБ Беларусбанк»

ОАО «АСБ Беларусбанк» в своей деятельности руководствуется Законом Республики Беларуси от 18.10.1994 г. №3321-XII «О бухгалтерском учете и отчетности», Банковским кодексом Республики Беларусь от 25.10.2000 г. №441-з, уставом банка, нормативно правовыми актами Национального банка Республики Беларусь, Министерство финансов Республики Беларусь, Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь, других органов государственного управления, локальными нормативными правовыми актами банка.

Ведение бухгалтерского учета и отчетности в банке (учреждениях банка) осуществляется согласно учетной политике ОАО «АСБ  Беларусбанк», утвержденной Правлением банка. При определении совокупности приемов и методов ведения бухгалтерского учета, порядка составления банковской отчетности учреждения банка должны руководствоваться положениями ученой политики банка. Требования, закрепленные в учетной политике банка, обязательны для исполнения всеми учреждениями банка.

Учетная политика банка направлена на соблюдение основных принципов бухгалтерского учета:

непрерывность деятельности;

осмотрительность;

постоянство правил бухгалтерского учета;