Отчет по практике в ОАО «ДВИЦ»

Рисунок 2 –  Матрица комплексной оценки финансового  положения

На протяжении исследуемого периода в организации  ОАО «ДВИЦ» наблюдается достаточно устойчивое финансовое положение.

3.4 Анализ финансовых результатов

Важным этапом экономического анализа деятельности организации является оценка финансовых результатов деятельности организации в процессе производства и продажи продукции. Наиболее важными показателями, характеризующими соотношение выручки от продаж и затрат на производство и продажу продукции, являются показатели прибыли.

В таблице 10 представлен  анализ доходов организации ОАО  «ДВИЦ».

Таблица 10 –  Анализ доходов организации ОАО  «ДВИЦ», тыс. р.

№ п/п	Показатели	Годы			Темп роста, %
		2011	2012	2013	2012г. к 2011 г.	2013г. к 2012г
	А	1	2	3	4	5
1	Выручка	1935088	2764134	1614516	142,84	58,41
2	Прибыль (убыток) от продажи	8552	1557	(8064)	18,21	(517,92)
3	Проценты к получению	16302	13673	24590	83,87	179,84
4	Доходы от участия  в организациях	-	-	-	-	-
5	Прочие доходы	52000	28601	1884	55,00	6,59
6	Отложенные налоговые активы	-	-	-	-	-
7	Итого	2013954	2809978	1634940	139,53	58,18
8	Чистая прибыль	394	408	582	103,55	142,65

На основании  анализа доходов организации  можно сделать вывод, что самую  значительную часть доходов ОАО  «ДВИЦ» составляет выручка от продажи продукции. Темп роста выручки составляет 250% в 2011г., 143% в 2012 г. и 58% в 2013 г. В  2013 г. величина выручки уменьшается по сравнению с данной величиной за 2012 г. За 2010г. и 2013г. ОАО «ДВИЦ» получил убыток от продаж в размере 8 454 тыс. р. и 8 064 тыс. р. соответственно, в 2011 г. и в 2012 г. – прибыль от продаж – 8 552 тыс.р. и 1 557 тыс.р. соответственно. За рассматриваемый период снижается величина прочих доходов – темп роста 49%, 55% и 7% по годам.

В таблице 11 представлен  анализ основных расходов ОАО «ДВИЦ».

Таблица 11 –  Анализ расходов организации ОАО  «ДВИЦ», тыс. р.

№ п/п	Показатели	Годы			Темп роста, %
		2011	2012	2013	2012г. к 2011 г.	2012г. к 2011г
	А	1	2	3	4	5
1	Себестоимость продаж	(1876412)	(2703751)	(1537788)	144,09	56,88
2	Коммерческие расходы	-	-	-	-	-
3	Управленческие расходы	(50124)	(58826)	(84792)	117,36	144,14
4	Проценты к уплате	(34630)	(34942)	(13860)	100,90	39,67
5	Прочие расходы	(41694)	(8327)	(3772)	19,97	45,30
6	Отложенные налоговые обязательства	-	-	-	-	-
7	Текущий налог на прибыль	(136)	(150)	(196)	110,29	130,67
8	Итого	(2002996)	(2805996)	(1640408)	140,09	58,46

Анализ расходов организации позволяет сделать  вывод, что самую значительную часть  расходов составляет себестоимость услуг. Динамика изменения себестоимости: увеличение на 44% в 2012г. и уменьшение на 57% в 2013 г.

Из других показателей, входящих в состав расходов организации  можно выделить управленческие расходы, величина которых составляет 3%, 2% и 6% от величины себестоимости продаж в 2011 г., 2012 г. и 2013 г. соответственно.

При выполнении горизонтального анализа абсолютных показателей, приведенных в таблице 12, можно отметить, что выручка  от продажи услуг увеличивается  в 2011 г. на 150% в 2011 г., на 43% в 2012г. и уменьшается на 42% в 2013 г. Также в 2011 г. и 2012 г. наблюдается рост себестоимости продаж, а в 2013 г.  – снижение себестоимости.

Таблица 12 –  Анализ динамики и структуры показателей  затрат и доходов 

                       организации, тыс. р.

№ п/п	Показатели	Годы
		2011		2012		2013
		величина	Темп роста, %	величина	Темп роста, %	величина	Темп роста, %
	А	1	2	3	4	5	6
1	Выручка	1935088	250,40	2764134	142,84	1614516	58,41
2	Себестоимость продаж	(1876412)	525,92	(2703751)	144,09	(1537788)	56,88
3	Коммерческие  расходы	-	-	-	-	-	-
4	Управленческие  расходы	(50124)	127,36	(58826)	117,36	(84792)	144,14
5	Прибыль (убыток) от продаж	8552	(-101,16)	1557	18,21	(-8064)	(517,92)
6	Проценты к  получению	16302	210,89	13673	83,87	24590	179,84
7	Проценты к  уплате	(34630)	154,87	(34942)	100,90	(13860)	39,67
8	Доходы от участия  в других организациях	-	-	-	-	-	-
9	Прочие доходы	52000	48,97	28601	55,00	1884	6,59
10	Прочие расходы	(41694)	50,89	(8327)	19,97	(3772)	45,30
11	Прибыль (убыток) до налогообложения	530	44,84	562	106,04	778	138,43
12	Налог на прибыль	(136)	46,26	(150)	110,29	(196)	130,67
13	Чистая прибыль	394	44,42	408	103,55	582	142,65

 

В 2011 г. темп роста  себестоимости продаж превышает  темп роста выручки – 526% и 250% - соответственно, в 2012 г. эти показатели примерно на одном уровне – 144% и 143% соответственно, в 2013 г. – аналогично – 57% и 58% соответственно.

Финансовый  результат в рассматриваемом  периоде увеличивается (кроме 2011 г.).  Снижение финансового результата в 2011 году произошло за счет роста величины управленческих расходов, роста величины процентов к уплате и снижения величины прочих доходов в 2011 г., в 2012г. отмечается рост финансового результата  за счет снижения величины прочих расходов в 2012 г.,   за счет роста величины процентов к получению и снижения величины процентов к уплате, снижения величины прочих расходов в 2013 г.

Величина прибыли  организации ОАО «ДВИЦ» показана на диаграмме (Рисунок 3)

На основании  анализа можно отметить, что в 2011 г. чистая прибыль составила 394 тыс.р., (0,02% от выручки), в 2012 г. организация получила прибыль в 408 тыс.р. (0,01% от выручки), а в 2013 г. – 582 тыс.р. (0,04% от выручки).

Страница  должна быть полностью занята

Рисунок 3 –  Динамика прибыли ОАО «ДВИЦ»

Можно заключить, что снижению прибыли в 2011г. способствовал рост величины управленческих расходов на 27%, рост величины процентов к уплате на 55%, снижение величины прочих доходов на 51%.

Увеличению  чистой прибыли ОАО «ДВИЦ» в 2012 г. способствовало снижение прочих расходов на 80%.

Увеличению  чистой прибыли ОАО «ДВИЦ» в 2013 г. способствовал рост величины процентов  к получению на 80%, снижение величины процентов к уплате на 60% и величины прочих расходов на 55%.

Показатели  рентабельности измеряют доходность организации с различных позиций и группируются в соответствии с интересами участников экономического процесса. Они являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности организации. При расчете показателей рентабельности по среднегодовым показателям стоимости активов и собственного капитала составляется приложение.

Таблица 13 –  Показатели рентабельности ОАО «ДВИЦ»

№ п/п	Показатель	Годы
		2011 г.	2012 г.	2013 г.
	А	1	2	3
1	Рентабельность  активов, %	0,11	0,10	0,13
2	Рентабельность оборотных активов, %	0,12	0,12	0,13
3	Рентабельность  собственного капитала, %	0,90	0,33	0,29
4	Рентабельность  продаж, %	0,44	0,06	-
5	Прибыльность  продукции, %	1,19	0,15	0,67

Рентабельность  имущества организации и оборотных  активов практически не изменяется в рассматриваемом периоде. Рентабельность собственного капитала значительно снижается в 2012 г. в связи с ростом величины собственного капитала. Это говорит о недостаточной эффективности деятельности организации.

Рентабельность  продаж также снижается в 2012 г., а в 2013 г. вообще не рассчитывается, так как организация получила убыток от продаж. Прибыльность услуг снижается в 2012 г. , но в 2013 г. снова увеличивается.

Важными показателями, характеризующими эффективность деятельности организации, являются показатели деловой активности организации. Деловая активность характеризуется показателями оборачиваемости.

Значения показателей  оборачиваемости ОАО «ДВИЦ» отражены в таблице 14.

Коэффициент оборачиваемости  характеризует число оборотов, совершенных определенным видом активов, т.е. скорость оборота данного вида активов или р. Выручки от продажи, снимаемых с каждого рубля данного вида активов. Продолжительность одного оборота в днях характеризует время, в течение которого деньги. Вложенные в один из видов активов, возвращаются в денежную наличность в результате продажи продукции.

Таблица 14 –  Показатели оборачиваемости ОАО  «ДВИЦ»

№ п/п	Относительные показатели	Годы
		2011 г.	2012 г.		2013 г.
	1	2	3		4
1	Коэффициент оборачиваемости:
1.1	Активов	5,38	6,73		3,51
1.2	Оборотных активов	5,77	7,11		3,71
1.3	Запасов	444,13	277,08		180,26
1.4	Дебиторская задолженность	72,97	82,60		17,25
1.5	Кредиторская  задолженность	378,13	561,76		282,38
2	Продолжительность оборота, дни
2.1	Активов	67,81		54,24		103,89
2.2	Оборотных активов	63,27		51,30		98,37
2.3	Запасов	0,82		1,32		2,02
2.4	Дебиторская задолженность	5,00		4,42		21,16
2.5	Кредиторская  задолженность	0,97		0,65		1,29
3	Продолжительность операционного цикла	5,82		5,74		23,18
4	Продолжительность финансового цикла	4,86		5,09		21,89