Отчет по практике в ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК»

 

Особливості, притаманні банківському обліку, - відображення банківських операцій обліку в день їх здійснення, щоденний баланс, повна комп'ютеризація бухгалтерського обліку - визначають специфіку організації бухгалтерської роботи. Бухгалтерська робота в банку в залежності від її змісту поділяється на операційну та облікову.

Сучасна світова економіка характеризується значною інтегрованістю. У зв'язку з цим стає поширеною співпраця між суб'єктами підприємництва, розташованими у різних країнах. Одним з основних моментів у здійсненні зовнішньоекономічних договорів (контрактів) є взаєморозрахунки між сторонами - резидентами різних країн, які через їх специфіку прийнято називати міжнародними розрахунками.

При цьому такі розрахунки можуть бути пов'язані не лише з торговельними, але і з кредитними, інвестиційними або іншими зовнішньоекономічними відносинами. Учасниками розрахунків можуть бути установи, організації, підприємства й окремі фізичні особи, які є платниками або одержувачами коштів.

Операційна робота полягає в обслуговуванні клієнтів і перевірці та обробці документів, що є підставою для проведення і відображення операції за бухгалтерськими рахунками. Вона передбачає наступні етапи:

• перевірка законності операції (чи відповідає операція статутній діяльності клієнта, банку та чинному законодавству);
• перевірка правильності оформлення документа;
• перевірка правильності відображення бухгалтерської проводки і підготовка документа для його проведення за бухгалтерським обліком;
• перевірка можливості здійснення операції (перевіряється наявність грошей на рахунку та ін);
• передача документа для комп'ютерної обробки.

Головний бухгалтер несе всю повноту відповідальності за формування облікової політики, ведення бухгалтерського обліку, своєчасне надання повної й достовірної фінансової звітності. В основу організації роботи бухгалтерського апарату покладений принцип падання його працівникам прав відповідального виконавця.

Відповідальним виконавцем вважається:

• працівник банку, якому одноосібно доручено оформлювати та підписувати розрахунково-грошові документи за визначеним колом операцій;
• бухгалтерський працівник, який контролює правильність оформлення документів та відображення банківських операцій в обліку.

В установі банку ведеться книга обліку розподілу і перерозподілу рахунків між банкывськими працівниками.

Кожний банківський працівник повинен отримати інструкцію, в якій визначені його посадові обов'язки і обсяги робіт до виконання.

Робочий день банківських працівників повинен бути організований таким чином, щоб забезпечити правильне та своєчасне оформлення розрахунково-грошових документів, що надходять, виконання операцій та відображення їх у бухгалтерському обліку за бухгалтерськими рахунками із складанням щоденного балансу.

Робочий день банківських працівників складається з двох частин: операційний час для роботи з клієнтами; завершення обробки облікової інформації, перевірка регістрів аналітичного та синтетичного обліку, складання щоденного балансу.

Початок і завершення робочого і операційного дня визначається керівником комерційного банку. Протягом усього робочого дня працюють з клієнтами тільки відділи з обслуговування ощадних вкладів.

Організація обліково-операційної роботи повинна відповідати таким вимогам:

 

-усі операції  з документами, що надійшли в  операційний час (у тому числі  з філій), відображаються в бухгалтерському  обліку того ж дня. Документи, що надійшли після операційного  часу, як правило, проводяться за  рахунками клієнтів наступним  днем.

- прийом  і контроль документів, обслуговування  клієнтів, введення інформації в  персональний комп'ютер, а також  перевірка вихідних регістрів, формування  архівних папок документів здійснюється  протягом робочого дня безпосередньо  відповідальними виконавцями;

- клієнт, виходячи із своїх технічних  можливостей, може подавати до  банку розрахункові документи  як у паперовій формі, так і  у вигляді електронних розрахункових  документів (електронних платежів).

- прийом  розрахунково-платіжних документів  від клієнтів, розрахункові та  касетні операції за рахунками юридичних та фізичних осіб здіснюються безпосередньо відповідальним виконавцем. У поза-операційний час документи можна здавати у банк відповідальному виконавцю або через спеціальні пристрої (скриньки), звідки вони вибираються щогодини. Якщо документи з будь-якої причини не можуть бути прийняті до виконання, клієнта негайно про це повідомляють. Оплата всіх розрахунково-грошових документів з поточних рахунків клієнтів здійснюється лише в межах наявних коштів на цих рахунках;

--документи, підготовлені для передачі системою  електронних платежів, формуються  у порядку їх надходження. Суми, зазначені на розрахунково-грошових  документах, повинні бути набрані  на стрічках підрахунку. Видані  операторами електронного зв'язку  вихідні форми звіряє відповідальний  виконавець, а також працівник, який  формує документи дня. Передача  інформації з документів системою  електронних платежів здійснюється  рівномірно протягом усього операційного  дня і повинна, як правило, завершуватись  за дві-три години до кінця  робочого дня.

Банківська пластикова картка — це інструмент безготівкових розрахунків, а також засіб отримання кредиту (кредитна картка).

Банківська кредитна картка призначена для купівлі товарів з використанням банківського кредиту, а також для отримання авансів у готівковій формі.

Головна особливість цієї картки полягає у відкритті банком кредитної лінії, яка використовується автоматично щоразу, коли купується товар або береться кредит у грошовій формі. Кредитна лінія діє в рамках встановленого банком ліміту.

Кредитні картки можуть надаватись окремим особам або організаціям, тому вони поділяються на індивідуальні та корпоративні.

ПриватБанк є лідером з об'єму випущених платіжних карток в Україні та має 6 видів пластикової картки:

1. Картка «Універсальна»

Картка «Універсальна» – платіжна пластикова картка ПриватБанку, яка дає можливість користуватися як власними грошима на картці, так і кредитними коштами банку. На цю картку можуть перераховувати гроші родичі, знайомі або партнери.

Карткою «Універсальна» можна розраховуватися в торгових точках, здійснювати оплату в Інтернеті й терміналах самообслуговування, а також знімати готівку в будь-якій точці світу. Під час оплати за кордоном комісія за конвертацію коштів із валюти картки у валюту країни стягується відповідно до офіційного обмінного курсу банку на день купівлі (див. Додаток 12) .

Для отримання картки достатньо пред'явити паспорт. Інші документи, такі як довідка з місця роботи, не є обов’язковими, але їх наявність може стати важливим фактором під час визначення кредитного ліміту.

2. Картка «Юніора»
3. Картка для виплат

На Картку для виплат можна отримувати будь-які грошові зарахування: зарплату, пенсію, аванси, виплати на відрядження, стипендію, усі види соціальних допомог, а також грошові перекази від родичів та ділових партнерів.

4. Інтернет картка

"Інтернет картка" - міжнародна віртуальна банківська  картка середнього рівня платіжної  системи Visa International. Картка використовується  для здійснення оплати за товари  та послуги в Інтернет-магазинах.

Інтернет-картка замінює звичайну пластикову картку міжнародної платіжної системи VISA під час здійснення оплати в мережі Інтернет.

5. Картка «Універсальна Gold»

Картка «Універсальна Gold» - міжнародна платіжна картка ПриватБанку. З нею можна користуватися як власними грошима на карті, так і кредитними коштами.

Гроші на карті «Універсальна Gold» (як особисті, так і кредитні) доступні в будь-якій точці світу в будь-який час доби.

6. Карта MasterCard World

ПриватБанк випускає 4 види елітних карток для VIP-клієнтів:

1. Картка Visa Infinite
2. Картка MasterCard Platinum и Visa Platinum
3. Картка MasterCard World Elite
4. Visa Lady Platinum

На українському ринку функціонують кредитні картки кількох систем:

• Visa;
• EuroCard/MasterCard;
• Cirrus/Maestro;
• American Express.

Банк (для спрощення схем одночасно і банк-екваєр) видає картку після детальної перевірки фінансового стану клієнта та оцінки його кредитоспроможності, а вже потім відкриває клієнтові спеціальний банківський рахунок, на якому фіксує всі операції клієнта з карткою. Щомісячно клієнту висилається виписка зі зазначенням розмірів заборгованості, сум і термінів платежу. Банк стягує комісію і проценти згідно із встановленими тарифами,зобов'язується сплачувати рахунки торгового підприємства по покупках, що зроблені клієнтом з використанням кредитної картки за вирахуванням комісійних зборів. Також банк може відмовитися від сплати торгових рахунків, якщо порушені будь-які умови угоди.

Головним досягненням ПАТ КБ «ПриватБанк» протягом 2013 року є

перехід в обслуговуванні юридичних осіб в режимі 24х7х365, що забезпечує

цілодобовий доступ для проведення платежів. Сьогодні кожен п'ятий корпоративний клієнт банку проводить платежі в нічний час, вихідні та свята.

Відповідальним за зберігання грошей (цінностей), що перебувають у грошових сховищах є керівник комерційного банку, його головний бухгалтер та завідуючий касою.

Кожен із цих працівників має окремий ключ від грошового сховища та особисту печатку. Саме цими трьома ключами відчиняються і замикаються грошові сховища, а наявність трьох печаток свідчить про опечатування сховища. Лише названі працівники мають право доступу до грошового сховища.

Завідуючого касою повинен організовувати  роботу підлеглих касирів в касі відділення – розподіл обов’язків за видами касових операцій, виконувати функціональні обов’язки касира-операціоніста по операціях прийому/видачі готівки за депозитними вкладами, переказами, за грошовими чеками, а при необхідності – по всіх операціях з клієнтами, підтверджувати проводки, що внесены в ПК Банку менеджерами за операціями (завантаження та розвантаження банкоматів, видачі та прийому готівки від інкасаторів, підкріплення та інкасація підлеглих відділень, операції з ТУ НБУ, іншими банками, зарахування в касу інкасованої виручки клієнтів), контролювати правильнысть оформлення касирами відділення касових документів згідно інструкцій НБУ та внутрішніх положень Банку,выдповыдати за залучення та обслуговування клієнтів-фізичних осіб, проведення фінансового моніторингу операцій клієнтів.

Стаття 9 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову  звітність в Україні встановлює ,що первинні  та  зведені  облікові  документи   можуть   бути складені  на  паперових  або  машинних  носіях і повинні мати такі обов'язкові реквізити: назву документа (форми); дату і місце складання; назву підприємства, від імені якого складено документ; зміст та  обсяг  господарської   операції,   одиницю   виміру господарської операції; посади осіб,   відповідальних  за  здійснення  господарської операції і правильність її оформлення; особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції. 
ПриватБанк користуэться переважно машинними носіями.

У  разі  складання  та  зберігання  первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку  на  машинних  носіях  інформації підприємство  зобов'язане  за  свій рахунок виготовити їх копії на паперових носіях на вимогу інших учасників господарських операцій, а  також  правоохоронних органів та відповідних органів у межах їх повноважень, передбачених законами.

При застосуванні засобів обчислювальної та іншої оргтехніки реквізити можуть бути зафіксовані у вигляді коду. Залежно від характеру операції та технології обробки даних до первинних документів можуть бути включені додаткові реквізити: ідентифікаційний код підприємства, установи з Державного реєстру, номер документа, підстава для здійснення операцій, дані про документ, що засвідчує особу одержувача, тощо.

Документ на машинозчитуваному носії повинен мати код особи, відповідальної за правильність складання документа. Належність коду конкретній особі реєструється організацією - створювачем документа на машинозчитуваному носії, а також створюються технічні, програмні засоби та організаційні умови, що виключають можливість користування чужими кодами.

Первинні документи складаються на бланках типових форм, затверджених Міністерством статистики України, а також на бланках спеціалізованих форм, затверджених міністерствами і відомствами України.

Документування господарських операцій може здійснюватися з використанням виготовлених самостійно бланків, які повинні обов'язково містити реквізити типових або спеціалізованих форм. Додаткові вимоги до порядку створення первинних документів про касові і банківські операції, рух цінних паперів, товарно-матеріальних цінностей та інших об'єктів майна передбачаються іншими нормативними актами.

У разі якщо хоча б один з реквізитів (якщо вони передбачені формою документа) не заповнений або заповнений неправильно, банк такий документ до виконання не приймає.

Банківські касові операції ґрунтуються на організаційних заходах, пов'язаних з регулюванням готівкового обігу. Основою таких заходів є складання прогнозних розрахунків касових оборотів та організація контролю за виконанням прогнозних показників з надходжень і видач готівки; розроблення календаря видач готівки за днями місяця і за окремими клієнтами; установлення для кожного клієнта ліміту залишку каси; визначення строків та порядку інкасації виручки для організацій торгівлі та сфери послуг тощо.