Отчет по практике в крупнейшем региональном банке города Рязани - Прио-Внешторгбанке (ОАО)

Профессиональное суждение кредитной организации должно содержать:

-информацию об уровне кредитного риска по ссуде;

-информацию об анализе, по результатам которого вынесено профессиональное суждение;

-заключение о результатах оценки финансового положения заемщика;

-заключение о результатах оценки качества обслуживания долга по ссуде;

-информацию о наличии иных существенных факторов, учтенных при классификации ссуды или неучтенных с указанием причин, по которым они не были учтены банком;

-расчет резерва;

-иную существенную информацию.

Основополагающим этапом оценки кредитного риска заемщика и соответственно определения категории качества ссуды является:

1. Оценка финансового положения заемщика

2. Оценка качества обслуживания им долга по ссуде

Оценка финансового положения  заемщика – анализ хозяйственной деятельности заемщика, основанный на исчислении и анализе в динамике различных финансовых показателей.

Финансовое положение заемщика оценивается в соответствии с методикой, утвержденной внутренними документами банка, с соблюдением требований нормативных актов Банка России.

Банк самостоятельно устанавливает систему финансовых показателей, на основании которых производится оценка финансового положения заемщика. В рамках оценки финансового положения банком может быть принята методика присвоения заемщику кредитного рейтинга.

Кредитный рейтинг – совокупная оценка финансовой устойчивости и платежеспособности заемщика. На основании рейтинговой оценки заемщик относится банком к определенной группе (классу) по критерию уровня финансового положения и кредитоспособности с целью наиболее точной оценки кредитных рисков, связанных с данным заемщиком.

Оценка качества обслуживания долга по ссуде – анализ своевременности и полноты погашения заемщиком платежей по основному долгу и процентам по выданной ссуде.

На основании проведенного анализа финансовое положение может быть признано банком хорошим, средним или плохим. Качество обслуживания долга может признано банком хорошим средним или неудовлетворительным.

Оценка кредитного риска по каждой ссуде и оформление профессионального суждения должно производиться банком:

-по ссудам, предоставленным физическим лицам, - не реже одного раза в квартал по состоянию на отчетную дату;

-по ссудам, предоставленным юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, -в течение месяца после окончания периода, установленного для представления отчетности в налоговые органы по состоянию на квартальную (годовую) отчетную дату;

-по ссудам, предоставленным кредитным организациям, - не реже одного раза в месяц по состоянию на отчетную дату.

 

Этап 2. Определение категории качества ссуды или изменение категории  качества ссуды по уже действующим  договорам (классификация/реклассификация ссуды)

В целях определения размера  расчетного резерва в связи с  действием факторов кредитного риска  ссуды классифицируются на основании  профессионального суждения (за исключением  ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий  качества:

I (высшая)  (стандартные  ссуды) - отсутствие кредитного риска  (вероятность финансовых потерь  вследствие неисполнения либо  ненадлежащего исполнения заемщиком  обязательств по ссуде равна  нулю);

II  (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность  финансовых потерь вследствие  неисполнения либо ненадлежащего  исполнения заемщиком обязательств  по ссуде обусловливает ее  обесценение в размере от одного  до 20 процентов);

III  (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность  финансовых потерь вследствие  неисполнения либо ненадлежащего  исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

IV  (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность  финансовых потерь вследствие  неисполнения либо ненадлежащего  исполнения заемщиком обязательств  по ссуде обусловливает ее  обесценение в размере от 51 процента  до 100 процентов);

V (низшая)  (безнадежные  ссуды) - отсутствует вероятность  возврата ссуды в силу неспособности  или отказа заемщика выполнять  обязательства по ссуде, что  обусловливает полное (в размере  100 процентов) обесценение ссуды.

Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются обесцененными.

При определении категории  качества учитывается нижеследующее  соотношение финансового положения  и качества обслуживания долга заемщика:

Обслуживание долга ------------------------------ Финансовое положение	ХОРОШЕЕ	СРЕДНЕЕ	НЕУДОВЛЕТВОРИТЕЛЬНОЕ
ХОРОШЕЕ	I (высшая) категория  качества (стандартные ссуды)	II категория качества (нестандартные ссуды)	III категория качества (сомнительные ссуды)
СРЕДНЕЕ	II категория качества (нестандартные ссуды)	III категория качества (сомнительные ссуды)	IV категория качества (проблемные ссуды)
ПЛОХОЕ	III категория качества (сомнительные ссуды)	IV категория качества (проблемные ссуды)	V (низшая) категория  качества

 

 

           Этап 3. Определение расчетного резерва

Расчетный резерв – сумма, рассчитанная в процентном соотношении от суммы основного долга по ссуде, отражающая числовую величину потерь банка по данной ссуде, которые должны быть признаны при соблюдении порядка оценки факторов, влияющих на кредитный риск (финансовое положение заемщика и обслуживание долга по ссуде), без учета обеспечения по ссуде.

Процентное соотношение  зависит от категории качества, в которую классифицирована ссуда на Этапе 2, а именно:

Категория качества	% расчетного резерва (%от  суммы основного долга)
I (высшая) (стандартные ссуды)	0%
II  (нестандартные ссуды)	от 1% до 20%
III  (сомнительные ссуды)	от 21% до 50 %
IV  (проблемные ссуды)	от 51% до 100%
V (низшая)  (безнадежные ссуды)	100%

В связи с тем, что процент резервирования по ссудам, относящимся ко II – IV категориям качества, имеет интервальные значения, уточнение размера процента резервирования данных категорий качества с учетом факторов кредитного риска производится на основе методик, принятых каждым банком.

 

Этап 4. Определение размера минимального резерва

После расчета суммы расчетного резерва, необходимо определить резерв, который должен быть отражен по счетам бухгалтерского учета, т.е. минимального резерва.

Для этого расчетный резерв корректируется на обеспечение, предоставленное по данной ссуде.

Следует учесть, что корректировка на обеспечение производится только в случае, если обеспечение по ссуде относится к I или II категории качества. Полный перечень такого обеспечения и возможность его учета для расчета резерва приведен в Главе 6 Положения «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности» №254-П.

Корректировка на обеспечение  производится по формуле:

P = PP x (1 -	Ki x Обi	)
	Ср

 

Где:

Р - минимальный размер резерва. Резерв, формируемый кредитной организацией, не может быть меньше минимального размера резерва;

РР - размер расчетного резерва;

К_i - коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества ki (k1) принимается равным единице (1,0). Для обеспечения II категории качества ki (k2) принимается равным 0,5.

Об_i - стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом предполагаемых расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения), в тысячах рублей;

Ср - величина основного долга по ссуде.

Если K_i x Об_i >= Ср, то Р принимается равным нулю (0).( т.е. если сумма обеспечения умноженная на коэффициент равна сумме долга, то минимальный резерв равен 0)

В случае если по ссуде отсутствует обеспечение I или II категории качества, то в бухгалтерском учете отражается сумма расчетного резерва.

Уточнение размера резерва по ссуде в связи с изменением уровня кредитного риска, изменением суммы основного долга, в том числе в связи с изменением официального курса иностранной валюты, изменением качества обеспечения ссуды осуществляется по состояниюна 1 число месяца, следующего за отчетным.

Этап 5. Отражение  рассчитанного резерва в бухгалтерском  учете банка

Учет резервов на возможные потери по ссудам производится в соответствии с требованиями  Положения Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях в РФ» № 302-П от 26.03.2007 г. Сформированный  резерв отражается в бухгалтерском  учете банка в день выдачи ссуды  проводкой:

ДТ 70606 (символ 25302)	Сумма рассчитанного  резерва
Кт Счет резерва  ( в разрезе кредитных договоров)

 

 

В случае погашения  основного долга, либо его части, резерв должен быть восстановлен на доходы в части соответствующей погашаемому  долгу:

ДТ Счет резерва  (в разрезе кредитных договоров)	Разница между суммой ранее созданного резерва и вновь  рассчитанного
КТ 70601 (символ 16305)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                             

                                     Заключение

При сборе материалов основными источниками являлись: законодательные акты, нормативно-справочные материалы, плановые и отчетные документы, должностные инструкции и положения, статистические данные, результаты опроса работников.

В ходе  производственной практики в региональном банке города Рязани - Прио-Внешторгбанке (ОАО) , я ознакомилась с принципом организации и деятельностью банка, определила статус предприятия и форму собственности, как открытое акционерное общество.

Преимущество пройденной мной практики состоит в том, что  я ознакомилась с большим количеством  информации, на которой базируется банковская деятельность, ознакомился  с компьютерными рабочими программами  Прио-Внешторгбанка и приобрела навыки работы с его внутренней документацией.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                 Приложения

                                                                             Приложение 1

                КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР

 

 

     г._____________                            "____"____________ 19___г.

 

 

     ________________________________________________________________________

                  ( полное наименование банка - кредитора )

 

именуемый в дальнейшем "Банк", в лице _______________________________________

                                          ( Ф.И.О., должность )

 

действующего на основании  Устава,с одной стороны, и__________________________

 

_____________________________________________________________________________

             ( полное наименование организации-ссудополучателя )

 

именуемая в дальнейшем  "Ссудозаемщик", в лице ______________________________

                                                    ( Ф.И.О., должность )

 

действующего на основании  Устава,  с другой стороны, заключили  настоящий дого-

вор о нижеследующем:

 

     1. Банк предоставляет  Ссудозаемщику кредит на ___________________________

 

______________________________________________________________________________

                               ( цель кредита )

 

     2. Общий размер  кредита - __________________ тыс.рублей.

     Кредит предоставляется  на оплату _______________________________________

 

_____________________________________________________________________________

 

     3. Ссудозаемщик обязуется погасить кредит до "__"_______________19___г.

 

     Погашение  ссуды осуществляется путем ___________________________________

     При непоступлении  средств в погашение кредита в указанный срок задолжен-

ность по ссуде,  включая проценты, вносится на счет просроченных ссуд и списы-

вается со счета N ____________________ в _________________________ банке.

 

     4. За пользование  кредитом Ссудозаемщик вносит плату в размере _____ про-