Оценка текущего финансового состояния предприятия

Таким образом, компания существует на рынке города и области с 2002 года и состоит из команды высококлассных специалистов.

Ассортимент компании достаточно широк, хотя доля рынка компании не велика, а финансовое состояние  ухудшается вследствие глобального  экономического кризиса, поэтому стратегической целью фирмы на ближайшее время является увеличение прибыли и стабилизация основных финансово-экономических показателей деятельности.

 

2.2 Анализ данных  бухгалтерского баланса ООО «Камелия»

 

Рассмотрим  данные бухгалтерского баланса предприятия. Сделаем некоторые выводы после анализа данных.

 

 

Таблица 1

Балансовая  стоимость основных фондов

 

Наименование	Год ввода в эксплуатацию	Площадь, кв. метр/ количество, шт.	Балансовая стоимость	Годовая норма амортизации, %
Ангар	2004		72 860,00	10,00
Бытовые помещения (сауна, душ)	2002		17 630,00	5,00
Гараж	2002		16 480,00	5,00
Дождевая канализация	2002		22 605,00	2,00
Здание профильного  погонажа	2002		311 663,00	5,00
Здание офиса	2004		31 666,67	2,50
Котёл	2003		1 727 046,00	5,00
Огнетушитель	2002	4 шт.	1 000,00	0,00
Пилорама	2002		442 447,40	2,50
Погрузочно-разгрузочная площадка	2003	1 216,00	129 578,00	2,90
Пристройка к производственному  корпусу	2002		10 614,00	5,00
Раздевалка	2002		20 866,00	5,00
Итого			2 804 456,07

 

Из таблицы 1 видно, что  основная часть основных фондов ООО «Камелия» была введена в эксплуатацию в год открытия компании, а итоговая балансовая стоимость основных фондов составляет 2 804 456,07 руб.

В приложении 2 представлен горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Камелия».

Таким образом, горизонтальный анализ отчетности заключается в построении аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными – темпами роста (снижения).

Горизонтальный  анализ бухгалтерского баланса ООО  «Камелия», позволяет сделать вывод, что на рассматриваемом предприятии за 2009-2011 года валюта баланса выросла. За 2009 год эта статья баланса снизилась на 70,10%, а в 2010 и 2011 годах она возросла на 8,51% и на 128,91% соответственно. На конец 2011 года валюта баланса составила 10 458 184 руб.

Выводы по главе.

Сфера деятельности ООО «Камелия» - заготовка, обработка, продажа брусов, досок из дерева.

Основные виды продукции:

1. Пиломатериалы  ценных пород;

2. Щит мебельный  из массива сосны, берёзы, лиственницы;

3. Фанерованные  шпоном панели МДФ и ДСП  (более 100 пород шпона).

Численность сотрудников  предприятия – 25 человек.

Горизонтальный  анализ бухгалтерского баланса ООО  «Камелия», позволяет сделать вывод, что на рассматриваемом предприятии  за 2009-2011 года валюта баланса выросла.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Оценка финансового  состояния ООО «Камелия»

 

3.1 Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «Камелия»

 

В таблице 2 представлен факторный анализ прибыли ООО «Камелия» за 2011 год.

Таблица 2

Факторный анализ прибыли ООО «Камелия» за 2011 год

 

Факторы	Сумма отклонения фактора, руб.	Обозначения	Сумма отклонений прибыли, руб.
Выручка от реализации продукции (услуг) без НДС и акцизов	802968,00	ΔПрв	89037,57
Изменение цен на реализуемую  продукцию	-	ΔПрц	-
Полная себестоимость  реализуемой продукции	949262,00	ΔПрс	-235331,57
Влияние на прибыль от реализации			-146294,00
Проценты к получению	-		-
Доходы от участия  в других организациях	-		-
Прочие операционные доходы	10344144,00		10344144,00
Прочие операционные расходы	10391383,00		-10391383,00
Прочие внереализационные  доходы	-22498,00		-22498,00
Прочие внереализационные  расходы	299021,00		-299021,00
Влияние на прибыль отчётного  периода			-515052,00

 

 

Таблица 3

Расчёт показателей  оборачиваемости ООО «Камелия»

 

Показатели	2009 год		Изменение за период	2010 год	Изменение за период	2011 год	Изменение за период
	начало года	конец года		конец года		конец года
Выручка от реализации (без НДС и акцизов)	5800107	5985333	185226	4105304	-1880029	4908272	802968
Среднегодовая стоимость основных средств		2074640		2099065		2368660
Себестоимость реализации товаров	5198935	5358697	159762	3498712	-1859985	4193238	694526
Среднегодовая стоимость активов		9147275		4389707		7513477
Среднегодовая стоимость оборотных активов		6542914		1466707		3957108
Средняя величина собственного капитала		4007528		109329		508296
Средняя величина заёмного капитала		400000		150000		3534244
Средняя дебиторская  задолженность		4747272		535115		2609173
Средняя кредиторская задолженность		4739748		4130378		3470938
Фондоотдача		2,88		1,96	-0,93	2,07	0,12
Оборачиваемость активов		0,65		0,94	0,28	0,65	-0,28
Оборачиваемость оборотных активов		0,91		2,80	1,88	1,24	-1,56
Оборачиваемость собственного капитала		1,49		37,55	36,06	9,66	-27,89
Оборачиваемость заёмного капитала		14,96		27,37	12,41	1,39	-25,98
Оборачиваемость дебиторской задолженности		1,26		7,67	6,41	1,88	-5,79
Оборачиваемость кредиторской задолженности		1,13		0,85	-0,28	1,21	0,36
Коэффициент соотношения  дебиторской и кредиторской задолженности	1,70	0,11	-1,59	0,15	0,05	1,62	1,47
Число дней в  отчетном периоде		360		360		360
Средние периоды  оборота (в днях):
фондоотдачи		125		184	59	174	-10
активов		550		385	-165	551	166
оборотных активов		394		129	-265	290	162
собственного  капитала		241		10	-231	37	28
заёмного капитала		24		13	-11	259	246
Средний период погашения дебиторской задолженности		286		47	-239	191	144
Средний период погашения кредиторской задолженности		318		425	107	298	-127

 

Анализ результатов  деятельности предприятия показал, что  за 2010 год общий доход вырос, но незначительно – на 450 046 руб. (7,39%), а за 2011 год общие доходы предприятия по сравнению с 2010 выросли почти в 3 раза на 11 124 614 руб. (170,05%).

Выручка от продаж за 2009 год выросла на 185 226 руб. (3,19%), а за 2010 год снизилась на 1880029 руб. (31,41%), но в 2011 году произошёл её рост на 802 968 руб. (19,56%).

Прибыль от продаж за 2009 год выросла на 25 464 руб. (9,93%), за 2010 год - на 173 383 руб. (61,52%), а за 2011 год сократилась на 146 294 руб.

В 2009 году прочие доходы и расходы остались неизменными и составили 106 435 руб. и 116 883 руб. В 2010 и 2011 годах прочие доходы существенно возросли на 2330075 руб. (2189,20%) и на 10 321 646 руб. (423,62%) соответственно.

Прибыль до налогообложения  в 2009 году выросла на 25 464 руб. (462,9%), в 2010 году – на 793 298 руб. (2561,92%), а в 2011 году этот показатель сократился на 515 052 руб. (62,49%).

В результате чистая прибыль предприятия в 2009 году выросла на 17 267 руб. (313,89%), в 2010 году – на 677 669 руб. (2976,41%), но в 2011 году сократилась на 424 264 руб. (60,57%).

Размер чистой прибыли, приходящийся на 1 руб. прибыли  с продаж в 2011 году так же снизился.

В 2009 году этот показатель вырос на 0,06 руб. (276,49%), в 2010 году – на 1,46 руб. (1804,67%), а в 2011 году он снизился на 0,64 руб. (41,90%).

Общие расходы  предприятия, снизившись в 2009 году на 343 252 руб. (5,66%), за 2010 год выросли на 11 639 666 руб. (203,58%). Затраты на производство и сбыт продукции возросли в 2009 году на 159 762 руб. (2,88%).

В 2010 году затраты на производство и сбыт продукции сократились на 2053412  руб. (36,00%), из них: себестоимость продукции – на 1 859 985 руб. (34,71%); коммерческие расходы – на 193 427 руб. (56,10%). В 2011 году затраты на производство и сбыт начали вновь расти, а именно на 949 262 руб. (26,01%), из них: себестоимость продукции – на 694 526 руб. (19,85%); коммерческие расходы – на 254 736 руб. (168,28%).

Прочие расходы  так же возросли: в 2010 году – на 299 021 руб. (15,62%). Но в 2011 году данная статья снизилась на 1 379 699 руб. (62,33%). С 2010 года снизился удельный вес всех видов прибыли на 1 руб. выручки от продаж.

В частности, за 2009 год удельный вес прибыли от продаж вырос на 0,29%, прибыли до налогообложения – на 0,42% и  чистой прибыли - на 0,28%. За 2010 год удельный вес прибыли от продаж вырос на 2,33%, прибыли до налогообложения – на 12,09%, чистой прибыли – на 10,33%. За 2011 год удельный вес прибыли от продаж снизился на 5,21%, прибыли до налогообложения – на 10,85%, чистой прибыли – на 9,14%.

Чистая прибыль  в 2011 году снизилась вследствие сокращения выручки от продаж.

Анализ показателей  рентабельности ООО «Камелия» представлен в приложении 3.

Анализируя  показатели рентабельности, можно говорить о снижении всех видов данных показателей в 2011 году.

 

 

3.2 Анализ показателей устойчивости и ликвидности ООО «Камелия»

 

Деловая активность предприятия в 2010 году существенно выросла по сравнению с 2009 годом, но в 2011 году наблюдаются отрицательные тенденции её снижения.

Таблица 4

Относительные показатели финансовой устойчивости ООО  «Камелия»

 

Показатели	2009 год		Измене-ние за период	2010 год	Измене-ние за период	2011 год	Измене-ние за период	Норма
	начало года	конец года		конец года		конец года
Коэффициент автономии (независимости)	0,59	-0,06	-0,64	0,10	0,16	0,05	-0,05	≥0,5
Коэффициент финансовой зависимости	0,41	1,06	0,64	0,90	-0,16	0,95	0,05	≤1
Коэффициент соотношения  собственных и заемных средств	0,71	-18,70	-19,41	9,01	27,71	17,67	8,66	<1
Коэффициент маневренности	0,69	12,03	11,34	-6,06	-18,09	-5,94	0,12	0,2-0,5
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,49	-1,80	-2,29	-2,06	-0,26	-0,51	1,55	≥1
Коэффициент реальной стоимости  имущества	0,23	0,67	0,43	0,72	0,06	0,44	-0,28	>0,5
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами	3,04	-5,14	-8,18	-10,83	-5,69	-2,04	8,79	0,6-0,8
Индекс постоянного  актива	0,31	-11,03	-11,34	7,06	18,09	6,94	-0,12	-