Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Октября 2012 в 18:17, курсовая работа
Объект исследования – коммерческое торговое предприятие ООО «Камелия».
Предмет исследования – финансовое состояние рассматриваемого предприятия.
Цель данного исследования – провести оценку текущего финансового состояния ООО «Камелия».
Введение 3
1. Теоретические основы оценки текущего финансового состояния предприятия 5
1.1 Понятие финансового состояния и устойчивости предприятия 5
1.2 Методики анализа финансового состояния предприятия 9
2. Организационно-экономическая характеристика ООО «Камелия» 15
2.1 Общая характеристика ООО «Камелия» 15
2.2 Анализ данных бухгалтерского баланса ООО «Камелия» 19
3. Оценка финансового состояния ООО «Камелия» 22
3.1 Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «Камелия» 22
3.2 Анализ показателей устойчивости и ликвидности ООО «Камелия» 26
Заключение 31
Список литературы 33
Приложения……………………………………………………………………….34
Лак: НЦ – 70руб./м2
ПУ – 175руб./м2
Цена:
- В рублях за квадратный метр.
- С НДС.
- С учетом стоимости шпона.*
*Шпон: Дуб, Бук, Ясень, Ольха, Клён, Сапеле, Макоре, Махагон Афр., Кото, Ченчен и другие породы стоимостью до 100р/м2.
Срок изготовления 10 рабочих дней.
Мебельный щит из сосны:
Наименование |
Толщина |
Сорт |
Цена (за щит) |
Цена (руб/м²) |
Цена (руб/м³) |
Щит мебельный сосна из сращенной ламели. |
40мм |
АА |
2448 (3000х600мм) |
1360 |
34000 |
Щит мебельный сосна из сращенной ламели. |
40мм |
ВВ |
2160 (3000х600мм) |
1200 |
30000 |
Щит мебельный сосна из сращенной ламели. |
40мм |
ВВ |
4320 (3000х1200мм) |
1200 |
30000 |
Щит мебельный сосна из сращенной ламели. |
18мм |
АА |
1040 (3000х500мм) |
694 |
38500 |
Щит мебельный сосна торцевой (декоративный) |
40мм |
АА |
Размеры разные |
1600 |
40000 |
Мебельный щит из ясеня ДВ:
Наименование |
Толщина |
Сорт |
Цена (за щит) |
Цена (руб/м³) |
Щит мебельный ясень ДВ из цельной ламели |
40мм |
АА |
Размеры различные |
86000 |
Щит мебельный ясень ДВ из цельной ламели |
18мм |
АА |
Размеры различные |
88000 |
Клееный брус ясень ДВ (заготовка под столбы, балясины, оконный брус, поручень) |
АА |
Размеры различные |
66000 |
Возможны поставки под размеры заказчика
МДФ
повышенной плотности: толщина 8мм, размер
листа 2440х1830,
Лента клеевая для склейки шпона и фанеры.
Марка «А1» шириной 25мм. Цена (руб/кг)
1кг-25кг |
100кг-500кг |
Свыше 500кг |
140р. |
131р. |
122р. |
Цены розничные и включают НДС 18%
Оплата только в рублях РФ
Для постоянных клиентов – индивидуальная ценовая политика
Пороги
Пороги |
Одностворчатые |
Двухстворчатые |
Порог дверной массив бук тон анегри (тектон) светл. |
450 р. |
600 р. |
Порог дверной массив бук тон анегри (эконом) темн. |
450 р. |
600 р. |
Порог дверной массив бук тон сосна |
450 р. |
600 р. |
Порог дверной массив бук тон орех |
450 р. |
600 р. |
Порог дверной массив бук тон венге |
450 р. |
600 р. |
Порог дверной массив бук тон красное дерево |
450 р. |
600 р. |
Порог дверной массив дуб тон клен |
450 р. |
600 р. |
Порог дверной массив дуб тон дуб |
450 р. |
600 р. |
Порог дверной массив дуб тон выбеленный дуб |
450 р. |
600 р. |
Пороги |
Одностворчатые |
Двухстворчатые |
Порог сосна тонированная |
160р. |
320р. |
Приложение 2
Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Камелия»
Статья |
Код строки |
2009 год |
Изменение |
2010 год |
Изменение |
2011 год |
Изменение | ||||
начало года |
конец года |
абсолютное |
относительное |
конец года |
абсолютное |
относительное |
конец года |
абсолютное |
относительное | ||
Актив |
|||||||||||
I. Внеоборотные активы |
|||||||||||
Нематериальные активы |
110 |
0 |
12264 |
12264 |
100,00 |
0 |
-12264 |
-100,00 |
0 |
0 |
0,00 |
Основные средства |
120 |
2078004 |
2071275 |
-6729 |
99,68 |
2126854 |
55579 |
102,68 |
2610466 |
483612 |
122,74 |
Незавершенное строительство |
130 |
344493 |
355676 |
11183 |
103,25 |
937313 |
581637 |
263,53 |
1118891 |
181578 |
119,37 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
164000 |
183011 |
19011 |
111,59 |
159607 |
-23404 |
87,21 |
159607 |
0 |
100,00 |
Итого по разделу I |
190 |
2586497 |
2622226 |
35729 |
101,38 |
3223774 |
601548 |
122,94 |
3888964 |
665190 |
120,63 |
II. Оборотные активы |
|||||||||||
Запасы |
210 |
1864459 |
556598 |
-1307861 |
29,85 |
255600 |
-300998 |
45,92 |
1630916 |
1375316 |
638,07 |
НДС |
220 |
488980 |
496915 |
7935 |
101,62 |
440977 |
-55938 |
88,74 |
338402 |
-102575 |
76,74 |
Дебиторская задолженность (краткосрочная) |
240 |
9054499 |
440045 |
-8614454 |
4,86 |
630184 |
190139 |
143,21 |
4588161 |
3957977 |
728,07 |
Денежные средства |
260 |
89472 |
94859 |
5387 |
106,02 |
18235 |
-76624 |
19,22 |
11741 |
-6494 |
64,39 |
Итого по разделу II |
290 |
11497410 |
1588417 |
-9908993 |
13,82 |
1344996 |
-243421 |
84,68 |
6569220 |
5224224 |
488,42 |
Всего активов
|
300 |
14083907 |
4210643 |
9873264 |
29,90 |
4568770 |
358127 |
108,51 |
10458184 |
5889414 |
228,91 |
Пассив |
|||||||||||
III. Капитал и резервы |
|||||||||||
Уставной капитал |
410 |
500000 |
500000 |
0 |
100,00 |
500000 |
0 |
100,00 |
500000 |
0 |
100,00 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
460 |
7752878 |
0 |
-7752878 |
-100,00 |
0 |
0 |
0,00 |
60110 |
60110 |
0,00 |
Непокрытый убыток прошлых лет |
465 |
0 |
747122 |
747122 |
100,00 |
317526 |
-429596 |
42,50 |
0 |
-317526 |
0,00 |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
470 |
0 |
9299 |
9299 |
100,00 |
274007 |
264708 |
2946,63 |
0 |
-274007 |
0,00 |
Нераспределенный убыток отчетного года |
475 |
||||||||||
Итого по разделу III |
490 |
8252878 |
-237823 |
-8490701 |
-202,88 |
456481 |
694304 |
391,94 |
560110 |
103629 |
122,70 |
IV. Долгосрочные обязательства |
|||||||||||
Займы и кредиты |
510 |
||||||||||
Итого по разделу IV |
590 |
||||||||||
V. Краткосрочные обязательства |
|||||||||||
Займы и кредиты |
610 |
500000 |
300000 |
-200000 |
60,00 |
0 |
-300000 |
-100,00 |
7068488 |
7068488 |
100,00 |
Кредиторская задолженность |
620 |
5331029 |
4148466 |
-1182563 |
77,82 |
4112289 |
-36177 |
99,13 |
2829586 |
-1282703 |
68,81 |
Итого по разделу V |
690 |
5831029 |
4448466 |
-1382563 |
76,29 |
4112289 |
-336177 |
92,44 |
9898074 |
5785785 |
240,69 |
Всего пассивов |
700 |
14083907 |
4210643 |
-9873264 |
29,90 |
4568770 |
358127 |
108,51 |
10458184 |
5889414 |
228,91 |
Приложение 3
Анализ показателей рентабельности ООО «Камелия»
Показатели |
2009 год |
Абсолютное изменение за период |
2010 год |
Абсолютное изменение за период |
2011 год |
Абсолютное изменение за период | |
начало года |
конец года |
конец года |
конец года | ||||
Общая величина имущества |
14083907 |
4210643 |
-9873264 |
4568770 |
358127 |
10458184 |
5889414 |
Текущие активы |
11497410 |
1588417 |
-9908993 |
1344996 |
-243421 |
6569220 |
5224224 |
Источники собственных средств |
8252878 |
-237823 |
-8490701 |
456481 |
694304 |
560110 |
103629 |
Выручка от реализации продукции (услуг) без НДС и акцизов |
5800107 |
5985333 |
185226 |
4105304 |
-1880029 |
4908272 |
802968 |
Прибыль от продаж (услуг) |
256372 |
281836 |
25464 |
455219 |
173383 |
308925 |
-146294 |
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль) |
5501 |
22768 |
17267 |
700437 |
677669 |
276173 |
-424264 |
Затраты на производство и реализацию продукции |
5543735 |
5703497 |
159762 |
3650085 |
-2053412 |
4599347 |
949262 |
Рентабельность капитала |
0,04 |
0,54 |
0,50 |
15,33 |
14,79 |
2,64 |
-12,69 |
Рентабельность текущих активов |
0,05 |
1,43 |
1,39 |
52,08 |
50,64 |
4,20 |
-47,87 |
Рентабельность собственного капитала |
0,07 |
-9,57 |
-9,64 |
153,44 |
163,02 |
49,31 |
-104,14 |
Рентабельность объёма продаж |
4,42 |
4,71 |
0,29 |
11,09 |
6,38 |
6,29 |
-4,79 |
Рентабельность производства продукции (услуг) |
4,62 |
4,94 |
0,32 |
12,47 |
7,53 |
6,72 |
-5,75 |
Приложение 4
Сравнительный аналитический баланс ООО «Камелия» за 2011 год
Статьи бухгалтерского баланса |
Код строки по балансу |
Абсолютные величины, руб. |
Относительные величины, % |
К изменению валюты баланса (+,-) | ||||||
начало года |
конец года |
изменение (+,-) |
изменение к началу года (+,-) |
в структуре баланса | ||||||
начало года |
конец года |
изменение (+,-) | ||||||||
I. Внеоборотные активы |
||||||||||
Нематериальные активы |
110 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 | |
Основные средства |
120 |
2126854 |
2610466 |
483612 |
22,74 |
46,55 |
24,96 |
-21,59 |
8,21 | |
Незавершенное строительство |
130 |
937313 |
1118891 |
181578 |
19,37 |
20,52 |
10,70 |
-9,82 |
3,08 | |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
159607 |
159607 |
0 |
0,00 |
3,49 |
1,53 |
-1,97 |
0,00 | |
Итого по разделу I |
190 |
3223774 |
3888964 |
665190 |
20,63 |
70,56 |
37,19 |
-33,38 |
11,29 | |
II. Оборотные активы |
||||||||||
Запасы |
210 |
255600 |
1630916 |
1375316 |
538,07 |
5,59 |
15,59 |
10,00 |
23,35 | |
Дебиторская задолженность (долгосрочная) |
230 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 | ||
Дебиторская задолженность (краткосрочная) |
240+220+215-244 |
1071161 |
4926563 |
3855402 |
359,93 |
23,45 |
47,11 |
23,66 |
65,46 | |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 | ||
Денежные средства |
260 |
18235 |
11741 |
-6494 |
-35,61 |
0,40 |
0,11 |
-0,29 |
-0,11 | |
Итого по разделу II |
1344996 |
6569220 |
5224224 |
388,42 |
29,44 |
62,81 |
33,38 |
88,71 | ||
Итог баланса (стоимость имущества) |
4568770 |
10458184 |
5889414 |
128,91 |
100 |
100 |
0 |
100 | ||
III. Капитал и резервы |
||||||||||
Уставный капитал |
410 |
500000 |
500000 |
0 |
0,00 |
10,94 |
4,78 |
-6,16 |
0,00 | |
Добавочный и резервный капитал |
420+430 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 | |
Фонд социальной сферы |
440 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 | |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
460-465 |
-43519 |
60110 |
103629 |
-238,12 |
-0,95 |
0,57 |
1,53 |
1,76 | |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
470-475 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 | |
Итого по разделу III |
490 |
456481 |
560110 |
103629 |
22,70 |
9,99 |
5,36 |
-4,64 |
1,76 | |
IV. Долгосрочные обязательства |
590 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 | |
V. Краткосрочные обязательства |
||||||||||
Займы и кредиты |
610 |
0 |
7068488 |
7068488 |
100,00 |
0,00 |
67,59 |
67,59 |
120,02 | |
Кредиторская задолженность |
620 |
4112289 |
2829586 |
-1282703 |
-31,19 |
90,01 |
27,06 |
-62,95 |
-21,78 | |
Итого по разделу V |
4112289 |
9898074 |
5785785 |
140,69 |
90,01 |
94,64 |
4,64 |
98,24 | ||
Итог баланса |
4568770 |
10458184 |
5889414 |
128,91 |
100 |
100 |
0 |
100 |
1 Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2011. – 483 с.
2 Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2012. – 528 с.
3 Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 438 с.
4 Бараненко С.П., Шеметов В.В. Стратегическая устойчивость предприятия. – М.: ЗАО Центрполиграф, 2010. – 493 с.
5 Чернов В.А. Экономический анализ. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 638 с.
6 Практикум по аудиту и финансовому менеджменту: Учеб. пособие / А.Е. Суглобов, В.В. Нитецкий, Т.А. Козенкова. — М.: КНОРУС, 2009. – 329 с.
7 Ничипорович С.П. Анализ и контроль за финансовым состоянием // Вестник Министерства по налогам и сборам. – 2004.- №32. – С.61- 62.
8 Гинзбург А.И. Экономический анализ: Учебник для ВУЗов. - СПБ.: Питер, 2009. – 342 с.
9 Абрютина М.С. Экономический анализ торговой деятельности. Учебное пособие. – М.: «Дело и сервис», 2010. – 236 с.
10 Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2010. – 112 с.
Информация о работе Оценка текущего финансового состояния предприятия