Понятие финансовых ресурсов государства и организаций

В 2008 г. объём ВВП РФ в текущих ценах составлял 41 трлн. 451 млрд. руб. В 2009 году объём ВВП России составил 39,161 трлн. руб. В 2009 г. наиболее серьёзно снизилась валовая добавленная  стоимость в сфере коммунальных, социальных и персональных услуг (на 8,3%). Также значительное снижение зафиксировано в строительстве – на 16,4%, сфере гостиничного и ресторанного бизнеса – на 15,4%, в сфере обрабатывающих производств – на 13,9%. 

             

Рисунок 1.  Формирование ВВП по годам в 2002–2011 гг.  в текущих ценах, трлн. руб., и прирост, %.

 

По данным Росстата и последней переписи населения, теневая экономика в России составляет 16 процентов от ВВП. В этом секторе занято 13 миллионов человек. Эти цифры означают, что правовая матрица, существующая в стране, не удовлетворяет значительную часть населения, поэтому до сих пор существует большое количество видов деятельности, которые не попадают в поле зрения ни статистической, ни налоговой сферы.

В российской экономике последствия кризиса по-прежнему ощущаются. Но промышленное производство растет, рынок труда активизировался, кредитование постепенно восстанавливается. Поэтому в 2012 году прирост ВВП ожидается более высокий, чем в предыдущем году, примерно 4,2-4,5%. Однако при этом намечается более высокий уровень инфляции. Официальный прогноз властей РФ по росту экономики составляет 3,9% в 2012 году. По оценке Минэкономразвития РФ, в январе-феврале текущего года российская экономика выросла на 4,4% в годовом исчислении. 

 Увеличение финансовых ресурсов также может происходить за счет увеличения стоимости основных фондов в результате изменения нормы амортизации или переоценки основных фондов.

К основным видам государственных  финансовых ресурсов относятся:

1. кредиты МВФ и других международных организаций, плюс внутренние кредиты Центробанка;

2. налоги;

3. отчисления во внебюджетные фонды;

4. платежи населения в местный бюджет;

5. прочие.

Таблица 1. Состав государственных финансовых ресурсов и их форма

вид финансовых ресурсов	уровень	подуровень	форма финансовых ресурсов
собственные финансовые ресурсы	макро-	государство	доход от сдачи в аренду государственного и муниципального имущества; от продажи этого имущества; доходы от деятельности государственных, муниципальных унитарных предприятий
	микро-	хозяйствующий субъект	уставный капитал, прибыль, амортизация
		домашнее хозяйство	заработная плата, доходы от продажи личного имущества
финансовые ресурсы, мобилизованные на рынке	макро-	государство	эмиссия ценных бумаг  и бумажных денег, государственный  кредит
	микро-	хозяйствующий субъект	продажа, покупка ценных бумаг, государственный кредит
		домашнее хозяйство
полученные в порядке  перераспределения финансовые ресурсы	макро-	государство	налоги, сборы, платежи
	микро-	хозяйствующий субъект	проценты и дивиденды  по ценным бумагам, выпускаемым другими владельцами; страховые возмещения и т.д.
		домашнее хозяйство

 

 

Таблица 2. Распределение  доходов консолидированного бюджета  РФ и бюджетов государственных внебюджетных фондов по уровням бюджетной системы  в 2011 году, млрд. руб.

	Федеральный  бюджет	Бюджеты государ-  ственных внебюд-жетных фондов	Консолиди-  рованные бюджеты субъектов   Российской  Федерации	Бюджеты террито-  ри-альных государ-ственных внебюджет-  ных фондов	Справочно   2010г.
					феде-ральный   бюджет	бюджеты государ-  ственных внебюд-жетных фондов	консолиди-  рованные бюджеты   субъектов   Российской  Федерации	бюджеты террито-  риальных государ-ственных внебюджет-  ных фондов
Доходы	11366,0	5819,6	7643,9	904,6	8305,4	5175,7	6537,3	575,1
из них:  налог на прибыль организаций	342,6	-	1927,9	-	255,0	-	1519,5	-
налог на доходы физических лиц	-	-	1995,8	-	-	-	1790,5	-
страховые взносы на обязательное  социальное страхование	-	3307,4	-	220,9	-	2312,8	-	164,6
налог на добавленную  стоимость:  на товары (работы, услуги),   реализуемые на территории   Российской Федерации	1753,2	-	0,3	-	1328,7	-	0,3	-
на товары, ввозимые на территорию   Российской Федерации	1497,2	-	-	-	1169,5	-	-	-
акцизы по подакцизным  товарам  (продукции):  производимым на территории  Российской Федерации	231,8	-	372,1	-	113,9	-	327,5	-
ввозимым на территорию   Российской Федерации	46,6	-	-	-	30,1	-	-	-
налоги на совокупный доход	-	13,7	215,2	5,4	-	18,3	178,9	10,5
налоги на имущество	-	-	678,0	-	-	-	628,2	-
налоги, сборы  и регулярные платежи   за пользование природными ресурсами	2046,9	-	38,1	-	1408,3	-	32,4	-
задолженность и перерасчеты по  отмененным налогам, сборам и иным   обязательным платежам	1,1	2,4	1,9	0,3	33,3	12,0	2,2	8,7
из них единый социальный налог	0,4	-0,9	0,0	0,1	32,9	4,4	0,0	8,4
доходы от внешнеэкономической  деятельности	4664,7	-	-	-	3227,7	-	-	-
доходы от использования  имущества,   находящегося в государственной  и муниципальной собственности	380,1	33,1	268,8	0,0	427,8	29,3	228,0	0,1
безвозмездные поступления	29,0	2570,2	1768,3	655,9	0,3	2780,9	1511,7	376,9
платежи при  пользовании   природными ресурсами	83,0	-	28,8	-	53,3	-	24,3	-
доходы от приносящей доход  деятельности	0,6	-	48,3	-	0,2	-	45,9	-
Расходы	10935,2	5387,0	7679,3	883,7	10117,5	4849,6	6636,9	574,3
из них на:  общегосударственные вопросы	787,4	104,0	468,8	9,0	887,91)	68,8	481,51)	8,0
обслуживание  государственного и  муниципального долга	262,7	-	75,8	-	195,0	-	71,3	-
национальную  оборону	1516,0	-	3,5	-	1276,5	-	3,2	-
национальную  безопасность   и правоохранительную деятельность	1259,8	-	282,1	-	1085,4	-	254,1	-
национальную  экономику	1790,2	-	1316,4	-	1222,7	-	1103,6	-
из нее на:  топливно-энергетический комплекс	41,0	-	21,5	-	18,0	-	30,5	-
сельское хозяйство  и рыболовство	141,5	-	231,3	-	35,3	-	227,0	-
транспорт	291,0	-	212,2	-	303,1	-	161,5	-
дорожное хозяйство   (дорожные фонды)	349,5	-	424,5	-	281,1	-	363,9	-
связь и информатику	42,6	-	38,1	-	39,3	-	29,8	-
прикладные  научные исследования  в области национальной экономики	178,7	-	1,9	-	119,9	-	3,0	-
другие вопросы  в области   национальной экономики	559,5	-	277,0	-	347,4	-	187,8	-
жилищно-коммунальное хозяйство	279,8	-	968,7	-	234,9	-	836,5	-
социально-культурные мероприятия	4370,6	5283,1	4527,0	723,3	1260,7	4671,5	3642,8	565,7
межбюджетные  трансферты   общего характера бюджетам   субъектов Российской Федерации и  муниципальных образований	651,3	-	15,3	151,4	-	-	-	-
Профицит, дефицит (-)	430,8	432,6	-35,4	20,9	-1812,0	326,1	-99,6	0,7
1) С учетом расходов по обслуживанию  государственного и муниципального  долга.

 

В консолидированный  бюджет Российской Федерации в 2011 году поступило 9 720,0 млрд. рублей, что на 26,3% больше, чем в 2010 году.

Рисунок 2. Структура доходов  по уровням консолидированного бюджета  РФ.

 

 

Формирование всех доходов  в 2011 году на 83% обеспечено за счет поступления  налога на прибыль – 23%, НДПИ – 21%, НДФЛ - 21% и НДС - 18%. В 2010 году совокупная доля указанных налогов составляла 82%.

Рисунок 3. Структура доходов  консолидированного бюджета РФ.

 

Рисунок 4. Динамика поступлений основных налогов в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2010–2011 гг.

 

 

Поступления налога на прибыль организаций в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2011 года составили 2 270,3 млрд. рублей, что на 27,9% больше, чем в 2010 году. (Рис. 4)

Из общей суммы поступления  в федеральный бюджет составили 342,6 млрд. рублей (15%), в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации – 1 927,7 млрд. рублей (85%). В 2010 году указанное соотношение составляло 14% и 86% соответственно.

Налога на добавленную  стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в федеральный бюджет в 2011 году поступило 1 753,2 млрд. рублей, что на 31,9% больше, чем в 2010 году. (Рис. 4)

Налога на добавленную  стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, в федеральный бюджет в 2011 году поступило 91,7 млрд. рублей, или в 1,7 раза больше, чем в 2010 году, что связано с администрированием ФНС России с 01.07.2010 НДС на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации из Республики Казахстан.

Поступления по сводной группе акцизов в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2011 году составили 603,9 млрд. рублей, или на 36,8% больше, чем в 2010 году. (Рис. 4)

Из общей суммы 2011 года поступления в федеральный бюджет составили 231,8 млрд. рублей (38%), в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации – 372,1 млрд. рублей (62%).

Налога на добычу полезных ископаемых в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2011 году поступило 2 042,5 млрд. рублей, или на 45,2% больше, чем в 2010 году, что обусловлено ростом цены на нефть (с 76,7$ в декабре 2009 года –ноябре 2010 года до 108,0$ в декабре 2010 года – ноябре 2011 года, или на 40,8%). (Рис. 4)

Имущественных налогов в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2011 году поступило 678,0 млрд. рублей, что на 7,9% больше, чем в 2010 году. (Рис. 4)

Незначительный рост имущественных налогов в 2011 году обусловлен снижением поступлений  налога на имущество физических лиц  в связи с изменением сроков его уплаты.

Налога на имущество  физических лиц в 2011 году поступило 4,9 млрд. рублей, или в 3,2 раза меньше, чем в 2010 году.

Снижение поступлений  обусловлено изменением с 01.01.2011 срока  уплаты налога на имущество физических лиц. Поступления налога на имущество физических лиц в 2011 году в основном являются переходящими платежами по итогам  перерасчетов налоговых обязательств за 2010 год. Уплата налога за 2011 год будет производиться не позднее 1 ноября 2012 года.

Налога на имущество  организаций в 2011 году поступило 467,5 млрд. рублей (69% общей суммы поступлений имущественных налогов), или на 10,9% больше, чем в 2010 году.

Транспортного налога в 2011 году поступило 83,2 млрд. рублей (12% общей суммы поступлений имущественных налогов), что на 10,0% больше, чем в 2010 году.

Поступления земельного налога в 2011 году составили 122,2 млрд. рублей (18% всех поступлений имущественных налогов) и выросли относительно 2010 года на 5,9%.

Поступления администрируемых ФНС России доходов в федеральный бюджет в 2011 году составили 4 480,8 млрд. рублей, что на 39,7% больше, чем в 2010 году.

Рисунок 5. Поступления  доходов в федеральный бюджет.

В общей сумме администрируемых ФНС России доходов федерального бюджета поступления налога на добычу полезных ископаемых составили 45%,  НДС - 39% и налога на прибыль – 8%.

Рисунок 6. Структура доходов  федерального бюджета.

 

В консолидированные  бюджеты субъектов Российской Федерации  в 2011 году поступления составили 5 239,1 млрд. рублей, что на 16,7% больше, чем в 2010 году.

Формирование доходов  консолидированных бюджетов субъектов  Российской Федерации в 2011 году на 88% обеспечили налог на прибыль - 37%, НДФЛ - 38% и имущественные налоги - 13%. По сравнению с 2010 годом совокупная доля указанных налогов не изменилась.

Рисунок 7. Структура доходов  консолидированных бюджетов субъектов  РФ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Источники формирования финансовых ресурсов предприятий

 

2.1 Виды источников финансовых ресурсов

 

 Финансовые ресурсы трансформируются в деловой оборот организации через соответствующие источники. Они могут быть рассмотрены с двух точек зрения. Во-первых, как совокупность инструментов, используемых для привлечения финансовых ресурсов, необходимых для обслуживания производственных  и прочих расходов организации. Именно в таком толковании определяются источники собственных и заемных средств в Методических рекомендациях по разработке финансовой политики предприятия, утвержденных приказом Министерства экономики РФ от 01.10.1997 №118 [7, с.12]. В соответствие с данными рекомендациями источниками собственных средств могут служить эмиссия акций, реализация ненужного и выбывающего имущества, основных фондов, чистая прибыль и амортизация, источниками заемных средств – банковские кредиты и займы.

С другой точки зрения, источниками  финансовых ресурсов может быть названа  совокупность способов финансового  обеспечения деятельности организации, потенциально доступных и фактически использованных в процессе создания, становления и развития организации, обеспечивающих определенную величину финансовых ресурсов.

Финансирование представляет собой  процесс, включающий выявление альтернативных источников финансирования, выбор конкретных источников, организацию получения  и расходования денежных или материальных ресурсов в зависимости от вида источников  финансирования.

Источники финансирования образуют три  основные группы: использованные, доступные, потенциальные. Первые – это совокупность таких источников финансирования потребностей организации, которые уже используются для формирования их капитала. Доступные источники – это источники, потенциально реальные для использования.  «Набор» таких источников шире используемых.

Потенциальные источники – это  те, которые теоретически могут быть использованы для функционирования коммерческих организаций в условиях совершенных финансово-кредитных и правовых отношений.

На уровне отдельной организации  использованными источниками являются уставный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль прошлых лет, накопленный амортизационный фонд, выручка от реализации текущего периода. В качестве доступных источников выступает (кроме специальных) еще и фонды специального назначения, образованные в соответствии с уставом организации, резервный фонд и временно свободные средства контрагентов, которые организация использует в форме отсрочки платежа за предоставленные товары, работы, услуги. К потенциальным источникам относятся (помимо использованных и доступных) еще и средства, которые возможно мобилизовать на финансовом рынке, исходя из возможностей хозяйствующего субъекта (его организационно-правовой формы, существующей структуры капитала, наличия кредитной истории, уровня кредитоспособности и т.п.) (Приложение 1).

Принципиально все источники финансовых ресурсов предприятия можно представить в виде следующей последовательности:

• собственные финансовые ресурсы и внутрихозяйственные резервы,
• заемные финансовые средства,
• привлеченные финансовые средства.

          Собственные и привлеченные источники финансирования образуют собственный капитал предприятия. Суммы, привлеченные по этим источникам извне, как правило, не подлежат возврату. Инвесторы участвуют в доходах от реализации инвестиций на правах долевой собственности. Заемные источники финансирования образуют заемный капитал предприятия.