Пути повышения эффективности финансовой стратегии ОДО «Виталюр»

В структуре  прибыли произошли следующие  изменения: снижение в общей сумме  прибыли за 2012 г. по сравнению с 2011 г. удельного веса прибыли от реализации товаров на 2,8 %. Наличие в общей  сумме прибыли за 2011 г. убытка от финансовой деятельности обусловило превышение 100-процентного уровня прибыли от реализации, она составила 100,8%. В 2012 году произошло снижение прибыли от инвестиционной деятельности на 112 млн.р. и удельного веса данного показателя в общей сумме прибыли на 1,2%. Рентабельность продаж снизилась на 0,15%-ных пункта (7,01-7,16) и составила в 2012 году 7,01%. Рентабельность затрат снизилась на 8,5% и составила 45,67%. Маржа прибыли снизилась на 2,5% и составила в отчетном периоде 21,9%. Маржа прибыли означает, что в сумме валового дохода 21,9% приходится на чистую прибыль.

Показатель текущей ликвидности  должен быть больше 1. К концу 2011 года он составил 3,972, снизился  на 0,647 пунктов, к концу 2012 года увеличился до 5,108 пунктов, на 1,136 пункт. Коэффициент абсолютной ликвидности на начало 2011 года составил  0,890, на конец 2011 года его значение стало 0,454, так как к концу года на счетах снизилась сумма денежных средств, к концу 2012 год он вырос на 0,58 пункта и составил 1,034. Коэффициент критической ликвидности укрепился в течение отчетного периода на 1,241 пункта и составил 2,908 против 1,667  на начало 2012 года, это выше норматива.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Пути повышения эффективности  финансовой стратегии ОДО «Виталюр»

Современным инструментом управления развитием организации  в условиях нарастающих изменений  во внешней среде и связанной  с этим неопределенности является методология  стратегического управления. Практика показывает, что те организации, которые  осуществляют комплексное стратегическое планирование и управление, работают более успешно и получают прибыль  значительно выше средней по отрасли. Многие руководители, имеющие опыт планирования, и просто энергичные люди не добиваются желаемого успеха из-за того, что распыляют свои силы, стремясь охватить как можно больше рынков, произвести как можно больше разнообразных продуктов и удовлетворить  потребности различных групп  клиентов. Для успеха необходимы целенаправленная концентрация сил и правильно выбранная стратегия.

Все вышеизложенное позволяет составить стратегическую карту и определить основные стратегические цели исследуемой организации.

 

Таблица 3.1 – Стратегическая карта  действий для ОДО «Виталюр»

Перспектива	Связь между  процессами	Цели	Мероприятия
Финансы предприятия	Прибыльность	Прибыльный  рост	Стратегия развития и диверсификации бизнеса
Потребители	Удовлетворенность потребителя	Освоение нового вида деятельности	Открытие объекта  общественного питания
Процессы	Качество продук-ции и услуг, Клинтоориенти-рованные цены	Эффективность процессов	Определение ответственных  лиц
Развитие компании	Культура произ-водства, Активная ценовая политика	Взаимодействие  финансового и производственного  менеджмента	Подбор помещений, оборудования, набор персонала

Примечание –  Источник: собственная разработка

 

Таким образом, все  процессы в  ОДО «Виталюр»  следует  направить в ближайшие годы на обеспечение роста товарооборота, расширение сфер деятельности за счет организации производства продукции и оказания услуг общественного питания. Важное значение в дальнейшем будет иметь установление активной ценовой политики, работа над совершенствованием ассортимента.

Далее представим в табличном виде основные направления  обеспечения разработки финансовой стратегии на ОДО «Виталюр» (таблица 3.2).

 

Таблица 3.2 - Направления обеспечения  разработки финансовой стратегии на ОДО «Виталюр»

Направления стратегии	Содержание  мероприятий
Взаимодействие  финансовой стратегии с кадровой политикой предприятия	На подготовительной стадии создания финансовой стратегии  необходимо реализовать ряд мероприятий, направленных на подбор квалифицированных  кадров и обучение собственного персонала.
Проведение  открытой разработки финансовой стратегии	Финансовая  стратегия должна быть доступна не только для собственного персонала, но и для партнеров, поставщиков, покупателей. Это позволит получать больше информации о деятельности предприятия, оценить возможности получения доходов и сделать выводы о перспективности путей развития, что повысит степень доверия и уровень инвестиционной привлекательности.
Создание системы  по учету и минимизации факторов риска финансовой деятельности	Выявленные  факторы риска должны быть подвергнуты  изучению и получены данные о тенденциях их развития в стратегическом периоде. На этой основе должна быть создана  программа минимизации финансовых рисков в стратегическом периоде, которая  должна содержать список мер по реагированию предприятия на возможные угрозы.
Создание системы  финансового мониторинга	Для разработки и реализации финансовой стратегии  необходимо наличие своевременной, достоверной, полной информации о факторах внешней и внутренней финансовой среды.
Разработка  финансовой стратегии с учетом наиболее крупных бизнес-проектов	Разработка, стратегическое планирование, прогнозирование и  моделирование бизнес-проектов должны осуществляться в рамках разрабатываемой финансовой стратегии параллельно с другими ее направлениями, нацеленными на оптимизацию финансовой деятельности предприятия.

Примечание –  Источник: собственная разработка

 

В направлении взаимодействия финансовой стратегии с кадровой политикой следует предусмотреть  создание следующих систем: информационной поддержки процессов разработки и реализации финансовой стратегии; регламентации участия каждого  сотрудника в процессе разработки и  реализации финансовой стратегии; мотивации  финансовых работников.

 

Система финансового мониторинга  должна содержать:

1. мониторинг внешней финансовой среды;
2. мониторинг внутренней среды;
3. мониторинг процесса реализации финансовой стратегии.

В настоящий момент ОДО  «Виталюр» - это динамично развивающаяся структура. Заработанные деньги идут на развитие производства, претворение в жизнь новых идей. В настоящее время актуальным для ОДО «Виталюр» является планирование расширения бизнеса. В этой связи можно предложить администрации разработку и запуск проекта по расширенной переработке рыбной продукции и открытия кулинарий и рыбного кафе быстрого обслуживания. В городе Минске представлены следующие заведения общественного питания: рестораны, кафе, пиццерии, бары, кофейни. Исследование показало, что в городе отсутствует объект быстрого питания с дешевыми рыбными блюдами и быстрым обслуживанием. Следовательно, для проектируемого объекта можно предложить концепцию рыбного фастфуда, кафе быстрого обслуживания.

Финансовая стратегия на предприятии  должна иметь целью постоянное улучшение  его финансового состояния.

Основными направлениями эффективного использования  финансами, обеспечивающими рост прибыли (и соответственно рентабельности), могут быть следующие:

производственный  вектор: разработка и производство новой продукции или продукта, отличающегося повышенным качеством;

коммерческий  вектор:

- освоение  нового рынка;

- нахождение  новых покупателей.

При завоевании новых рынков норма прибыли  обычно не увеличится, даже сможет сокращаться  из-за конкуренции цен, но потери компенсируются ростом объемов продаж.

технологический вектор:

- внедрение  ресурсосберегающих технологий;

- повышение  производительности труда;

- новые  виды и источники сырья;

- снижение  себестоимости продукции;

организационно-управленческий вектор:

- внедрение  прогрессивных управленческих технологий,

- организация  полной сопряженности производственного  процесса,

- научная  организация труда.

2) внешние  факторы, складывающиеся под воздействием  рыночной среды и не зависящие  от деятельности предприятия:

- конъюнктура  рынка (ей менее подвержены  крупные компании, которые сами  создают конъюнктуру);

- инфляция, которая искажает реальную прибыль,  не позволяет составлять бизнес-прогнозы на перспективный период;

- непредсказуемая налоговая,  ценовая, валютная, таможенная политика  государства в условиях экономического  кризиса.

Решение задачи увеличения прибыли  предполагает экономически обоснованное планирование прибыли, что позволит осуществить своевременное и  полное финансирование инвестиций в  основные фонды, оборотные средства, ценные бумаги, производить расчеты  с кредиторами, акционерами, бюджетом.

В условиях работы анализируемого предприятия  особо важное место занимает планирование прибыли по прочей реализации, т.е. при  реализации излишних основных фондов, текущих материальных активов.

Расчет прибыли по этим видам  деятельности должен производиться  на основе анализа наличия этого  имущества, осуществления непрерывного контроля за его движением и выявление возможности его реализации и эффективности этой операции, т.е. получения прибыли.

Увеличение прибыли предприятия  в значительной степени связано  с результативностью финансовых операций. Доходы по этим операциям  включают: поступления от реализации акций, дивиденды и прибыль от долевого участия в совместной деятельности, ссудные проценты, комиссионные сборы за вложение денег в депозиты, хранение на счетах в банке, выдачу ссуд, курсовые валютные разницы и другие.

Для определения размера средств, которые могут быть инвестированы  в эти операции без риска снижения ликвидности предприятия, необходимо рассчитать ту часть свободной выручки  предприятия, которая остается после  уплаты косвенных налогов и отчислений, покрытия текущих затрат предприятия, а также финансирования инвестиционных проектов.

Эффективность системы управления финансовыми операциями предполагает расчет возможностей предприятия по инвестированию средств в эти  операции, определение реальной рыночной стоимости ценных бумаг, а также  умелого подбора высокоэффективных  ценных бумаг как с точки зрения их доходности, так и снижения риска  потери средств. При этом учитываются  рыночная конъюнктура на фондовом рынке, средние ссудные проценты, выбор  партнеров, видов ценных бумаг и  другие факторы, влияющие на результаты от финансовых операций.

Сумма прибыли изменяется и в  результате доходов и потерь, связанных  с получением и уплатой штрафов, пени и других финансовых санкций  за нарушение договорных условий. Максимизации поступлений от взыскания финансовых санкций, применяемых к плательщикам, поставщикам способствует быстрая  реакция на все их незаконные действия, нарушения принятых обязательств, а  также определение рациональных форм взыскания.

Одновременно сокращения потерь от уплаты штрафных санкций можно добиться, упреждая возможности их возникновения. Речь идет об обеспечении полной и  ритмичной отгрузки продукции, своевременной  оплате счетов, выполнении обязательств перед банками и государством, а также умелом маневрировании денежными  ресурсами.

Налоговая составляющая финансовых потоков предприятия играет существенную роль в формировании финансовых результатов  деятельности субъекта хозяйствования. Поэтому оптимизация налоговых платежей является важной составной частью системы планирования деятельности предприятия и формирование его налоговой политики на перспективу, и предстоящий период.

Основой для эффективной  работы по исчислению и уплате налогов  должен служить компьютеризированный бухгалтерский учет, дающий информацию за любой период времени. Наличие  такой информации позволит регулировать базу налогообложения и добиться экономии за счет этого фактора. Речь идет о возможности варьирования сроками оформления хозяйственных  операций с целью перенесения  получения выручки, прибыли на следующий  месяц и тем самым – переложения  платежей на будущий отчетный период. Временная отсрочка платежей при  перенесении пограничных операций на следующий месяц обеспечивает использование налоговых сумм в  обороте предприятия.

Наряду с метод отдаления  подлежащего  к уплате налога, одним  из инструментов налогового планирования является приближение момента вычета налогов. Это может быть достигнуто при заключении договоров с теми партнерами, которые при поставках  продукции, работ и услуг могут  предъявить к зачету соответствующие  суммы НДС, т.е. заключать контракты  только с плательщиками полных сумм налогов, либо требовать от поставщиков  снижения цен на поставляемые материалы  в размерах, компенсирующих налоговые  потери покупателя.

Особо тщательное налоговое  планирование следует проводить  в отношении новых, ранее не осуществлявшихся хозяйственных операций, критерием  их выгодности должна быть доходность с учетом всех затрат, включая налоговые  платежи.

Таким образом, в целях  совершенствования финансовой стратегии  на ОДО «Виталюр» выделены следующие направления.