Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Ноября 2012 в 18:10, курсовая работа
Целью работы является анализ и изучение налогового механизма, его роль в финансовой системе РФ.
Поставленная нами цель в полной мере объясняют структуру данной курсовой работы. Для достижения поставленной цели первая глава работы посвящена определению экономической сущности налогов. Она раскрывает такие понятия как сущность налогов и описывает функции налогов.
Введение……………………………………………………………………....3
Сущность и функции налогов………………………………………….…5
Понятие налогового механизма…………………………………………..9
Налоговая политика государства…………………………………………13
Сущность и значение налоговой политики……………………………………….13
Стратегия и тактика налоговой политики………………………………………...14
Методы и принципы построения налоговой политики………………………….15
Налоговая система РФ…………………………………………………….18
Роль налогового механизма в финансовой системе……………………..21
Заключение…………………………………………………………………….24
Список использованных источников………………………………………...26
Приложение 5. Поступления доходов федерального бюджета на 2008-2010 годы с учетом формирования нефтегазовых доходов
Наименование налогов и |
2008 год (млн. руб.) |
2009 год (млн. руб.) |
2010 год (млн. руб.) |
ВВП (млрд. рублей) |
34 870 |
39 480 |
44 470 |
ВСЕГО ДОХОДОВ |
6 673 238,9 |
7 421 228,3 |
8 035 219,6 |
в % к ВВП |
19,14 |
18,80 |
18,07 |
НЕФТЕГАЗОВЫЕ ДОХОДЫ |
2 577 285,9 |
2 503 713,4 |
2 504 414,9 |
в % к ВВП |
7,39 |
6,34 |
5,63 |
Налог на прибыль организаций (по предприятиям
нефтегазового сектора |
87 100,2 |
95 328,2 |
103 904,2 |
Налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья |
869 758,0 |
845 776,9 |
846 476,5 |
Нефть |
769 088,5 |
742 203,3 |
741 107,2 |
Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья |
91 948,6 |
93 311,9 |
94 333,8 |
Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья |
8 720,9 |
10 261,7 |
11 035,5 |
Вывозные таможенные пошлины на нефть сырую |
1 003 550,9 |
969 724,8 |
957 395,7 |
Вывозные таможенные пошлины на газ природный |
338 795,5 |
324 885,0 |
328 822,2 |
Вывозные таможенные пошлины на товары, выработанные из нефти |
253 572,5 |
245 442,3 |
245 508,3 |
Дивиденды по акциям и доходы от прочих
форм участия в капитале, находящихся
в собственности Российской Федерации
(от организаций нефтегазового |
24 508,8 |
22 556,2 |
22 308,0 |
ДОХОДЫ БЕЗ УЧЕТА НЕФТЕГАЗОВЫХ ДОХОДОВ |
4 095 953,0 |
4 917 514,9 |
5 530 804,7 |
в % к ВВП |
11,75 |
12,46 |
12,44 |
Налог на прибыль организаций |
446 275,0 |
488 433,2 |
532 373,8 |
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ) РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ |
1 404 051,5 |
1 914 468,2 |
2 206 464,0 |
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ |
1 284 512,6 |
1 776 490,8 |
2 047 181,0 |
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ |
119 538,9 |
137 977,4 |
159 283,0 |
Акцизы на спирт этиловый из всех видов сырья (в том числе этиловый спирт-сырец из всех видов сырья), производимый на территории РФ |
6 850,4 |
7 726,2 |
8 781,8 |
Акцизы на спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из пищевого сырья, производимый на территории РФ |
6 216,6 |
6 841,8 |
7 589,0 |
Акцизы на спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из всех видов сырья, за исключением пищевого, производимый на территории РФ |
633,8 |
884,4 |
1 192,8 |
Акцизы на спиртосодержащую продукцию, производимую на территории РФ |
1 161,4 |
1 184,2 |
1 206,0 |
Акцизы на табачную продукцию, производимую на территории Российской Федерации |
58 709,1 |
70 275,0 |
84 032,4 |
Акцизы на бензин, производимый на территории Российской Федерации |
38 380,9 |
42 733,9 |
47 518,8 |
Акцизы на автомобильный бензин, производимый на территории Российской Федерации |
38 380,9 |
42 464,4 |
46 674,6 |
Акцизы на прямогонный бензин, производимый на территории Российской Федерации |
269,5 |
844,2 | |
Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы, производимые на территории Российской Федерации |
1 319,0 |
1 617,8 |
1 931,2 |
Акцизы на дизельное топливо, производимое на территории Российской Федерации |
12 234,2 |
13 480,5 |
14 781,3 |
Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории РФ |
883,9 |
959,8 |
1 031,5 |
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ, ВВОЗИМЫЕ НА ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ |
888 967,7 |
1 029 764,9 |
1 182 537,0 |
Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации |
860 402,8 |
996 975,6 |
1 145 006,5 |
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации |
28 564,9 |
32 789,3 |
37 530,5 |
НАЛОГИ, СБОРЫ И РЕГУЛЯРНЫЕ ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ |
36 567,8 |
39 498,4 |
37 309,0 |
Налог на добычу полезных ископаемых |
7 119,4 |
7 498,9 |
7 893,9 |
Налог на добычу прочих полезных ископаемых |
7 119,4 |
7 498,9 |
7 893,9 |
Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции |
11 781,0 |
14 800,9 |
12 508,1 |
Водный налог |
13 002,4 |
12 533,6 |
12 242,0 |
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов |
4 665,0 |
4 665,0 |
4 665,0 |
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА |
32 239,6 |
34 494,5 |
36 557,7 |
ПРОЧИЕ НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ, ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПЕРЕРАСЧЕТЫ ПО ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ |
435 786,5 |
496 359,8 |
562 797,2 |
Ввозные таможенные пошлины |
494 747,9 |
550 522,6 |
600 903,9 |
Вывозные таможенные пошлины |
34 039,6 |
33 211,5 |
34 246,8 |
Прочие вывозные таможенные пошлины |
34 039,6 |
33 211,5 |
34 246,8 |
Таможенные сборы |
20 703,0 |
21 945,2 |
23 547,2 |
Дивиденды по акциям и доходы от прочих форм участия в капитале, находящихся в собственности Российской Федерации |
9 678,4 |
9 680,8 |
9 679,4 |
ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
291 608,0 |
296 995,8 |
301 725,7 |
Целевые отчисления от всероссийских государственных лотерей |
1 288,0 |
2 140,0 |
2 663,0 |
Приложение 6. Поступления доходов федерального бюджета на 2008-2010 годы
Наименование налогов и |
2008 год |
2009 год |
2010 год |
Налог на прибыль организаций |
533 375,2 |
583 761,4 |
636 278,0 |
Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет |
435 786,5 |
496 359,8 |
562 797,2 |
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ) РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ |
1 404 051,5 |
1 914 468,2 |
2 206 464,0 |
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ |
1 284 512,6 |
1 776 490,8 |
2 047 181,0 |
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации |
119 538,9 |
137 977,4 |
159 283,0 |
Акцизы на спирт этиловый из всех видов сырья (в том числе этиловый спирт-сырец из всех видов сырья), производимый на территории Российской Федерации |
6 850,4 |
7 726,2 |
8 781,8 |
Акцизы на спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из пищевого сырья, производимый на территории Российской Федерации |
6 216,6 |
6 841,8 |
7 589,0 |
Акцизы на спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из всех видов сырья, за исключением пищевого, производимый на территории Российской Федерации |
633,8 |
884,4 |
1 192,8 |
Акцизы на спиртосодержащую продукцию, производимую на территории РФ |
1 161,4 |
1 184,2 |
1 206,0 |
Акцизы на табачную продукцию, производимую на территории РФ |
58 709,1 |
70 275,0 |
84 032,4 |
Акцизы на бензин, производимый на территории Российской Федерации |
38 380,9 |
42 733,9 |
47 518,8 |
Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы, производимые на территории Российской Федерации |
1 319,0 |
1 617,8 |
1 931,2 |
Акцизы на дизельное топливо, производимое на территории Российской Федерации |
12 234,2 |
13 480,5 |
14 781,3 |
Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации |
883,9 |
959,8 |
1 031,5 |
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ, ВВОЗИМЫЕ НА ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ |
888 967,7 |
1 029 764,9 |
1 182 537,0 |
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ |
860 402,8 |
996 975,6 |
1 145 006,5 |
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации |
28 564,9 |
32 789,3 |
37 530,5 |
НАЛОГИ, СБОРЫ И РЕГУЛЯРНЫЕ ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ |
906 325,8 |
885 275,3 |
883 785,5 |
Налог на добычу полезных ископаемых |
876 877,4 |
853 275,8 |
854 370,4 |
Налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья |
869 758,0 |
845 776,9 |
846 476,5 |
Нефть |
769 088,5 |
742 203,3 |
741 107,2 |
Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья |
91 948,6 |
93 311,9 |
94 333,8 |
Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья |
8 720,9 |
10 261,7 |
11 035,5 |
Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) |
7 119,4 |
7 498,9 |
7 893,9 |
Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции |
11 781,0 |
14 800,9 |
12 508,1 |
Водный налог |
13 002,4 |
12 533,6 |
12 242,0 |
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов |
4 665,0 |
4 665,0 |
4 665,0 |
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА, СБОРЫ |
32 239,6 |
34 494,5 |
36 557,7 |
Ввозные таможенные пошлины |
494 747,9 |
550 522,6 |
600 903,9 |
Вывозные таможенные пошлины |
1 629 958,5 |
1 573 263,6 |
1 565 973,0 |
Вывозные таможенные пошлины на нефть сырую |
1 003 550,9 |
969 724,8 |
957 395,7 |
Наименование налогов и |
Прогноз на 2008 год |
Прогноз на 2009 год |
Прогноз на 2010 год |
Вывозные таможенные пошлины на газ природный |
338 795,5 |
324 885,0 |
328 822,2 |
Вывозные таможенные пошлины на товары, выработанные из нефти |
253 572,5 |
245 442,3 |
245 508,3 |
Прочие вывозные таможенные пошлины |
34 039,6 |
33 211,5 |
34 246,8 |
Таможенные сборы |
20 703,0 |
21 945,2 |
23 547,2 |
ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
325 795,2 |
329 232,8 |
333 713,1 |
Целевые отчисления от всероссийских государственных лотерей |
1 288,0 |
2 140,0 |
2 663,0 |
ВСЕГО ДОХОДОВ |
6 673 238,9 |
7 421 228,3 |
8 035 219,6 |
Приложение 6. Основные макроэкономические показатели за период 2008-2010 г.г.
Наименование показателя |
Единица измерения |
Значения показателей | ||
2008 год |
2009 год |
2010 год | ||
Валовой внутренний продукт |
млрд. руб. |
34870 |
39480 |
44470 |
Цены на нефть марки "Юралс" |
долл./барр. |
53,0 |
52,0 |
50,0 |
Цены на газ (дальнее зарубежье) |
долл./тыс. куб. м |
247,6 |
224,7 |
219,6 |
Курс доллара (среднегодовой) |
руб. за долл. США |
26,11 |
26,35 |
27,0 |
Объем экспорта (всего) |
млрд. долл. США |
302,6 |
296,9 |
294,2 |
в том числе: |
||||
дальнее зарубежье |
- " - |
252,1 |
243,6 |
237,5 |
страны СНГ |
- " - |
50,5 |
53,3 |
56,7 |
Объем импорта (всего – по кругу товаров, учитываемых ФТС России) |
млрд. долл. США |
193,6 |
222,7 |
250,3 |
в том числе: |
||||
дальнее зарубежье ( |
- " - |
165,7 |
192,9 |
219,2 |
страны СНГ |
- " - |
27,9 |
29,8 |
31,1 |
Экспорт нефти (всего) |
млн. тонн |
267,0 |
272,0 |
273,0 |
в том числе: |
||||
дальнее зарубежье |
- " - |
228,0 |
232,0 |
233,0 |
страны СНГ |
- " - |
39,0 |
40,0 |
40,0 |
Экспорт нефтепродуктов (всего) |
млн. тонн |
104,0 |
104,0 |
106,0 |