Совершенствование методов управления капитала банка

       Полное  наименование: Открытое акционерное  общество акционерный коммерческий "БайкалБанк". Сокращенное наименование: ОАО АК "БайкалБанк". Адрес: 670034, Республика Бурятия, г. Улан-Удэ, ул. Красноармейская, 28.

       На  сегодня ОАО АК "БайкалБанк" - один из наиболее динамично развивающихся  банков Сибирского федерального округа. Это универсальный коммерческий банк и многолетний опыт работы позволяет  Банку предоставлять все виды банковских услуг, индивидуально и комплексно подходить к потребностям каждого клиента. Первостепенное значение Банк придает качеству обслуживания и расширению спектра предоставляемых клиентам услуг, в числе которых: комплексное расчетно-кассовое обслуживание, кредитование, обслуживание на рынке ценных бумаг, обслуживание экспортно-импортных сделок, привлечение и размещение временно свободных денежных средств в депозиты и собственные векселя банка, зарплатные проекты с использованием пластиковых карт, услуги по осуществлению денежных переводов физических лиц без открытия счета, в том числе проведение платежей по системам "Золотая Корона-Денежные переводы", "Western Union", "Анелик". Гарантией выполнения обязательств Банка перед Клиентами являются взвешенная кредитная политика, отказ от высокорисковых спекулятивных операций, комплексный подход к формированию активов и пассивов и профессиональная работа компетентного персонала. Качественное обслуживание, гибкий график работы, широкий спектр предоставляемых услуг, умеренные тарифы позволяет максимально экономить денежные средства клиентов, эффективно использовать время клиентов и возможность получать дополнительную прибыль, используя предлагаемые Банком финансовые инструменты. 
 
 

2.2. Анализ  показателей финансовой деятельности  банка 

       Мировой финансовый кризис 2008 года оказал значительное влияние на состояние банковского сектора России, и 2009 год оказался непростым временем для российских банков. Несмотря на это, «БайкалБанк» продемонстрировал устойчивость, продолжил свое развитие и показал достойные результаты, оправдав доверие клиентов.

       За 2010 год активы Банка увеличились более чем на 1,0 млрд. рублей или на 31%, достигнув 4,4 млрд. рублей. При этом произошло изменение их структуры в сравнении с предыдущим годом. Стремясь поддержать высокий уровень ликвидности и обеспечить своевременное исполнение всех клиентских и собственных платежей и обязательств, в отчетном году  Банк наиболее активно увеличивал объем и долю средств  в высоколиквидных  активах. В сравнении с началом года остатки денежных средств и средств на счетах в Банке России возросли более чем в  2 раза, а их доля в активах к концу года составила 22% против 13% на начало.  

Рис. 2.1. Динамика активов ОАО АК «Байкалбанк», 2005-2010 гг. 

       В 2010 году прибыль Банка до налогообложения составила 18,7 млн. рублей, чистая прибыль - 6,2 млн. рублей.

       

 

Рис. 2.2. Динамика прибыли ОАО АК «Байкалбанк» 2005-2010 гг.  

       Снижение  прибыли и рентабельности активов  вызвано формированием дополнительных резервов на возможные потери по ссудам и прочим потерям ввиду возможного возникновения у заемщиков и других контрагентов сложностей по обслуживанию долга. Чистый объем созданных резервов в 2010 году составил 86 млн. рублей против 13 млн. рублей годом ранее. Это стало основным фактором сокращения прибыли Банка. Влияние на размер прибыли Банка оказала также отрицательная переоценка иностранной валюты, которая сформировалась вследствие роста объемов привлечения валютных вкладов населения и составила 15 млн. рублей. Динамика остальных составляющих финансового результата в 2010 году была положительной.

       Операционный доход Банка до резервов в 2010 году вырос на 18% (на 172 млн. рублей) и составил по итогам года 1,1 млрд. рублей. Чистый процентный доход, являющийся основной составляющей операционного дохода, увеличился по сравнению с 2010 годом на 21% или на 44 млн. рублей. При этом рост процентных доходов составил 127% или 106 млн. рублей к уровню прошлого года и был обеспечен как повышением процентных ставок по выдаваемым кредитам, так и улучшением показателей кредитных вложений Банка. Общий объем выданных Банком кредитов клиентам  возрос по сравнению с 2009 годом на 44%, среднемесячный остаток ссудной задолженности увеличился на 47%, а средняя оборачиваемость кредита сократилась до 75 дней. Рост процентного дохода по ссудам, предоставленным клиентам, составил 132% или 120 млн. рублей.

       Процентные  расходы Банка в 2010 году росли быстрее процентных доходов, их темп роста составил 136% или 62 млн. рублей. Влияние на рост процентных расходов оказали различные факторы:

       - в первом квартале на фоне  оттока клиентских средств, начавшегося в 4 квартале 2009 года, и дефицита банковской ликвидности произошел рост процентных ставок по вкладам физических лиц и средствам, привлеченным на межбанковском рынке;

       - во втором полугодии началось  увеличение объемов клиентского  привлечения при незначительном  повышении процентных ставок.

       Процентные  расходы по привлеченным межбанковским кредитам в 2010 году возросли на 59% или на 13 млн. рублей. По средствам клиентов процентные расходы по сравнению с 2009 годом увеличились на 30% или на 44 млн. рублей.

       Вторым  по значимости фактором роста операционного  дохода стало увеличение чистого  комиссионного дохода. В отчетном году он возрос на 21%  или 27 млн. рублей и по итогам года составил 153 млн. рублей. В сравнении с 2009 годом темп роста комиссионных доходов Банка несколько замедлился, что стало следствием снижения клиентской активности на фоне кризисных явлений в экономике. По-прежнему, основным источником комиссионного дохода являются открытие и ведение банковских счетов и операции по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов, в 2010 году они принесли более 60% всех комиссионных доходов Банка. 

       Операционные расходы в течение 2010 года выросли на 15% или 138 млн. рублей и составили 1,0 млрд. рублей. При этом расходы Банка, связанные с обеспечением его деятельности, увеличились на 61 млн. рублей (или 21%) до 353 млн. рублей. Их рост явился следствием развития точек продаж банковских услуг, технического и технологического усовершенствования  работы Банка.

       С целью обеспечения устойчивой платежеспособности и сбалансированности активов и обязательств по срокам БайкалБанк поддерживал достаточно высокий уровень ликвидных активов. Доля денежных средств и средств в Центральном банке РФ в активах Банка к концу года возросла с 13.4% до 21,6%, доля ссудной задолженности снизилась с 70,1% до 60%. В целом по сравнению с 2010 годом активы выросли на 30,7 %. 

     Рис. 2.3. Структура активов ОАО АК «Байкалбанк» на 01.01.2011 г. 

       Ожидается, что в ближайшей перспективе  изменение  структуры активов продолжится в первую очередь за счет роста розничных кредитов. Общий размер кредитов корпоративным клиентам также будет расти, но его доля в клиентском кредитном портфеле постепенно будет снижаться.

       В структуре пассивов в отчетном периоде произошли некоторые изменения. Банк полностью рассчитался с кредитами, привлеченными от ЦБ РФ в период экономического кризиса. Следует отметить, что несколько уменьшилась доля собственных средств с 14,7% до 12,6% и прочих обязательств с 3,1% до 2,7% , доля средств клиентов выросла с 76,7% до 84,7%.

     

Рис. 2.4. Структура пассивов ОАО АК «Байкалбанк» на 01.01.2011 г. 

       В 2010 году «БайкалБанк» продолжил активное развитие в различных сегментах банковского бизнеса и сохранил лидирующие позиции на рынке услуг населению Республики Бурятия, которые он занимает уже на протяжении ряда лет. По данным на 01.01.2011 г Банк занимает 1-е место среди банков Республики Бурятия по объему средств на пластиковых картах, 2-е место по объему средств частных лиц, привлеченных на вклады, 3-е место по размеру розничного кредитного портфеля, 43% кредитов, выданных населению банковским сектором Республики, пришлось на долю Банка.

       Необходимость расчета комплексного показателя оценки финансового состояния вызвано  тем, что само финансовое состояние  характеризуется множеством показателей  и уловить их характер и тенденцию  изменения при анализе очень сложно. Чтобы иметь возможность сопоставления уровней финансового состояния не по целому ряду (множеству) показателей, а по одному, учитывающему все стороны финансовой деятельности, и предлагается комплексная (рейтинговая) оценка финансового состояния. Такая оценка позволяет дать количественное измерение уровня финансового состояния анализируемого банка. А значит, имеется возможность сравнения уровней финансового состояния анализируемого банка, как по периодам анализа, так и с аналогичными ему банками. В результате сравнения можно определить, как и на сколько изменилось финансовое состояние анализируемого банка.

       Кроме того, в ходе расчета комплексной  оценки устанавливаются наиболее узкие, слабые места в организации финансовой деятельности банка, определяемые в соответствии с экономическим содержанием тех показателей, по которым наблюдаются отклонения их фактических значений от базовых (рекомендуемых). Показатель, по которому наблюдается максимальное отклонение фактического его значения от базового, предопределяет первостепенное направление улучшения финансовой деятельности банка.

       Для расчета комплексной оценки мы будем  использовать формулу комплексной (рейтинговой) оценки финансового состояния, предложенную в учебнике Суховой Л.Ф.

       Р _оценка ,                      (2.1.)

       где К₁, К₂,…, К_n – расчетные значения показателей, включенных аналитиком для оценки финансово-экономической деятельности банка.

       К_{опт 1}, К_{опт 2},…, К_{опт n} – оптимальные (рекомендуемые) значения соответствующих показателей.

       Можно предложить следующий набор показателей (табл. 2.1) как для оценки финансово-экономической  деятельности банка, так и для  установления класса его надежности в случае, если он становится заемщиком.³⁰ 

Таблица 2.1

Система показателей для расчета комплексной оценки 

Наименование показателя	Условные обозна- чения	Расчетное значение	Оптимальное значение	Отклонение расчетного  значения от оптимального: рост (+); снижение (-)
«Золотое» правило экономики	К1		0
Уровень кредитной деятельности	К2		0,39-0,51
Коэффициент общей ликвидности	К3		0,3
Уровень собственных оборотных средств  в кредитных вложениях	К4		0,6-0,8
Коэффициент автономии (финансовой независимости)	К5		≥0,51
Собственный капитал-брутто	К6		0,17
Активы  работающие	К7		0,17
Обязательства до востребования	К8		0,30
Защищенный  капитал	К9		0,17
Уставный  капитал	К10		0,06
Комплексная (рейтинговая) оценка	Р оценка		0

 

       При составлении таблицы 2.1 необходимо иметь в виду следующее:

• если «Золотое правило экономики» выполняется, то расчетное значение этого показателя равно нулю, а когда не выполняется, то проставляется значение, равное единице;
• в графе 4 «Оптимальное значение» по показателям общей кредитной активности и коэффициента эффективности использования собственных оборотных средств следует проставлять одно из значений, лежащих в пределах указанных значений показателей. Так, по первому показателю нижнее значение коэффициента, равное 0,39, означает, что банк осуществляет инвестиционную деятельность, и доля инвестиционных операций, согласно оптимальной структуре баланса, должна быть не более 0,12. Если банк не осуществляет никакой инвестиционной деятельности, то оптимальное значение по этому показателю может достигнуть максимальной величины равной 0,51. Аналогично и по второму показателю: если банк осуществляет инвестиционную деятельность, то оптимальное значение коэффициента эффективности использования собственных оборотных средств принимает значение 0,8, а если не осуществляет, то 0,6.

       Оптимальное значение комплексной оценки равно нулю, т.е. если расчетное значение комплексной оценки равно нулю, то финансовое состояние банка можно считать идеальным, что практически невозможно.

       Чем больше расчетное значение оценки отличается от оптимальной (0), тем хуже финансовое состояние банка и наоборот.

       Приступим к расчету вышеперечисленных  показателей на примере ОАО АК «Байкалбанк» за три года: 2008, 2009 и 2010 годы.

1. «Золотое правило экономики» характеризует целесообразность осуществляемой деятельности банка в целом. Иначе говоря, оно показывает, насколько экономически правилен избранный банком подход к осуществлению своей деятельности.

       «Золотое  правило экономики» выполняется, если: 

    Темп роста           Темп роста                Темп роста

           балансовой     >       доходов      >      активов баланса     >    100%

        прибыли                 (Т_Д), %                       (Т_АБ), %                                 

               (Т_БП), %  

       Итак, «Золотое правило экономики» для  ОАО АК «Байкалбанк» будет рассчитываться по отчету о прибылях и убытках (ОПУ) и  бухгалтерскому балансу (ББ) следующим образом: