Совершенствование методов управления капитала банка

       2008 год:

Ст. 24_кп ОПУ  *100% >  ∑Ст.(6+11+12+13+14+15+16+18+19)_кп ОПУ  *100%

Ст. 24_нп ОПУ  ∑Ст.(6+11+12+13+14+15+16+18+19)_нп ОПУ 

> Ст. 11_кп ББ *100%  > 100%;  

      Ст. 11_нп ББ 

         2009, 2010 гг.:

Ст. 22_кп ОПУ  *100% >  ∑Ст.(3+6+7+8+9+10+11+12)_кп ОПУ  *100%

Ст. 22_нп ОПУ  ∑Ст.( 3+6+7+8+9+10+11+12)_нп ОПУ 

> Ст.10_кп ББ *100%  > 100%;  

            Ст.10_нп ББ

       «Золотое  правило экономики» равно:

       2008 год:      >    >    >  100%;

85,4% < 139,3% > 125,5%. 

       2009 год:      >    >    >  100%;

107,0% < 133,4% > 112,2%. 

       2010 год:      >    >    >  100%;

15,7% < 123,9% < 130,8%.

       Расчеты показывают, что за три анализируемых года Банк ни разу не выполнил «Золотое правило экономики».

         В 2008, 2009 годах темпы роста доходов опережали темпы роста прибыли и активов, а это значит, что уровень расходов значительно превышал уровень доходов.

       В 2010 году последствия мирового экономического кризиса явились причиной несбалансированной деятельности банка: темпы роста активов опережали темпы роста доходов, а те в свою очередь темпы роста прибыли.

       Поскольку в 2008-2010 гг. «Золотое правило экономики» не выполняется, то К₁ (2008,2009,2010) = 0.

         Уровень кредитной деятельности (К₂) банка определяется долей суммы всех осуществляемых им кредитных операций в общей сумме активов банка и рассчитывается по бухгалтерскому балансу (ББ).  
 

    Уровень кредитной  = Чистая ссудная задолженность

       деятельности (К₂)      Всего активов                                                      

       Расчетное значение этого показателя обеспечивает предварительную оценку кредитной  активности банка. Чем выше расчетное  значение показателя, т.е. доля кредитных операций, тем выше кредитная активность банка. Рекомендуемый (оптимальный) уровень кредитной активности составляет 0,39. Если банк не осуществляет операции с ценными бумагами или их объем не значителен, то уровень кредитной активности может составлять 0,51.

       Если  расчетное значение уровня кредитной  активности выше рекомендуемого, то необходимо обратить внимание на управление активами банка в целом с целью обеспечения ликвидности баланса.

     К₂ (2008) =

= 0,55;

     К₂ (2009) =

= 0,70.

      К₂ (2010) =

= 0,60.

       Таким образом, уровень работающих активов  в 2008 г. составил 55%, а в 2009 г. – 70%, в 2010 – 60 %, т.е. объем выдаваемых кредитов в структуре активов за последний анализируемый год уменьшился на 10%.

         Поскольку анализируемый банк  осуществляет операции с ценными  бумагами в незначительных объемах, то (как было указано выше), оптимальный уровень кредитной деятельности составляет 0,51. Исходя из этого кредитную политику ОАО АК «Байкалбанк» можно охарактеризовать как рискованную, но происходит заметное улучшение значение коэффициента, что говорит об уменьшении риска.

       Коэффициент общей ликвидности (К₃) рассчитывается по бухгалтерскому балансу (ББ).

         Ликвидность коммерческого банка  заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде. Иначе говоря, ликвидность показывает успешность деятельности банка в сфере выполнения своих обязательств перед клиентами и контрагентами.

       Ликвидность активов банка определяется возможностью использования некоего актива в  качестве наличных денежных средств, или  быстрого превращения его в таковые, по мере поступления обязательств к оплате, а также способностью актива сохранять свою номинальную стоимость неизменной. С этой точки зрения банк считается ликвидным, если сумма его денежных средств, которые он имеет возможность быстро мобилизовать, достаточна для полного и своевременного выполнения своих обязательств по пассиву. 

    Коэффициент (норматив) = Высоколиквидные активы * 100%

    общей ликвидности  Всего активов-нетто                               

       Высоколиквидные активы ОАО АК «Байкалбанк» включают следующие статьи  актива бухгалтерского баланса: «Денежные средства» (ст.1 ББ), «Средства кредитных организаций в ЦБ РФ» (ст.2 ББ) за минусом «Обязательных резервов» (ст.2.1). Актив-нетто состоит из следующих статей баланса: «Всего активов» за минусом ст.2.1 «Обязательные резервы».

      К₃ (2008) =

= 0,18;

    К₃ (2009) =

= 0,13;

       К₃ (2010) =

= 0,21.

       Банком не выполняется рекомендованное оптимальное значение коэффициента ликвидности – 0,25, поскольку с целью извлечения максимальной прибыли Банк все свободные денежные средства размещает на межбанковском рынке, большей частью в «овернайт».

           Уровень собственных оборотных средств в кредитных вложениях (К₄) рассчитывается по бухгалтерскому балансу (ББ). Этот показатель отражает долю собственных оборотных средств банка в его кредитных вложениях.  

  Уровень собственных              Собственные оборотные средства

     оборотных средств       =      Чистая ссудная задолженность

      в кредитных вложениях (К₄)                                                                        

       Расчетное значение этого коэффициента показывает, сколько рублей собственных средств  вложено в 1 руб. предоставленных  им кредитов. Рекомендуемое значение этого показателя составляет 0,8. Чем выше фактические значения показателя, тем выше степень покрытия кредитных вложений собственными источниками банка, а значит, ниже плата за привлеченные ресурсы и выше доход. Кроме того, этот коэффициент отражает степень защищенности банка от возможных убытков в результате банкротства своих клиентов-заемщиков.

       Тенденция снижения значения показателя за анализируемый период может свидетельствовать о снижении доходности и прибыльности банка, а также о финансовой зависимости в осуществлении кредитной деятельности.

       Таким образом, показатели уровня собственных  оборотных средств в кредитных вложениях равны:

     К₄ (2008) =

= 0,274;

       К₄ (2009) =

= 0,208;

     К₄ (2010) =

= 0,211.

       Столь низкие значения данных показателей  свидетельствуют о значительной недостаточности собственных средств у банка. Рекомендуемое значение этого коэффициента (0,8) означает, что на каждый рубль кредитных вложений должно приходиться 80 коп. собственных оборотных средств и 20 коп. привлеченных. В случае с «Байкалбанком» доля собственных оборотных средств составляет лишь 0,274; 0,208; 0,211 соответственно в 2008,2009,2010 гг., т.е. на каждый рубль вложений приходится чуть больше 20ти копеек своих средств и чуть меньше 80 копеек заемных.

         Коэффициент автономии (финансовой независимости) К₅ отражает долю собственных средств с учетом созданных резервов под ссуды и ценные бумаги в общей сумме пассивов банка и рассчитывается по бухгалтерскому балансу (ББ). 

    Коэффициент автономии = Собственные средства + Резервы

                                      Всего пассивов                      

       Значение  этого показателя рекомендуется  в размере больше или равно 0,51, в противном случае банк считается  финансово зависимым от внешних  источников финансирования своей деятельности, а значит, его финансовое положение  неустойчиво.

                                 К₅ (2008) = =  0,15;

                                 К₅ (2009) = = 0,17;

                                 К₅ (2010) = = 0,15.

       Доля  собственных средств ОАО АК «Байкалбанк» в пассиве баланса в 2008 г. составила 15%, в 2009 – 17%, в 2010 – 15% при рекомендуемом значении 51%. Низкая величина этого показателя говорит об очень высоком уровне финансовой зависимости банка от внешних источников финансирования (заемных средств). Следует также отметить, что очень мала сумма резервов под ссуды и ценные бумаги (190 тыс. руб. в 2008 году , 900 тыс. руб. - в 2009 году, 2243 тыс. руб. – в 2010 году). Размер резервов согласно оптимальному балансу должен составлять около 34% валюты баланса.

      Коэффициент собственного капитала-брутто (К₆) – это доля собственного капитала в валюте баланса. Он включает в себя непосредственно собственный капитал, иммобилизованные активы (основные средства, нематериальные активы), доходы будущих периодов и портфельные инвестиции на долгосрочной основе (при условии доходности). Рассчитывается по отчету об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов и бухгалтерскому балансу (ББ).

    Поскольку ОАО АК «Байкалбанк» не осуществляет инвестиционную деятельность на долгосрочной основе, то этот компонент не будет включаться в сумме собственного капитала-брутто. 

    К₆ = Собственный капитал-брутто

            Валюта баланса        

    К₆ (2008) =

= 0,25;

    К₆ (2009) =

= 0,16;

    К₆ (2010) =

= 0,16. 

       Рекомендуемое значение данного показателя 0,17. Это  свидетельствует о том, что в  балансе ОАО АК «Байкалбанк» большую долю занимают основные средства, нематериальные активы и материальные запасы.

       Уровень работающих (рисковых) активов (К₇) характеризует активность деятельности банка по размещению средств в доходные операции, так как отражает уровень вложения средств банка именно в активы (активные операции), приносящие ему доход. Рассчитывается по бухгалтерскому балансу. 

    Уровень работающих активов (К₇) = Активы, приносящие доход

                                                                             Всего активов                      

       К активам, приносящим доход, относятся: кредиты, предоставленные банкам, депозиты размещенные, вложения в ценные бумаги, предоставленные коммерческие кредиты с учетом просроченных. В случае расчета уровня рисковых активов, приносящих доход, необходимо исключить из общей суммы активов, приносящих доход, суммы вложений в долговые обязательства Российской Федерации.

       Чем выше значение этого показателя, тем  выше коммерческая активность деятельности банка по размещению средств, его доходы и рискованнее деятельность, что, несомненно, скажется на падении или утрате ликвидности банка.

       Рекомендуемое значение  уровня работающих активов, обеспечивающее сохранение ликвидности  баланса, составляет 0,51.

       Экономически  обоснованный рост динамики показателя будет в том случае, если его  расчетное значение не превышает рекомендованного уровня.

       По  анализируемому банку в сумму  активов, приносящих доход, относятся: «Средства в кредитных организациях», «Чистая ссудная задолженность, «Чистые вложения в ценные бумаги», «Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи», «Требования по получению процентов» (2008 год).

               К₇ (2008) =

= 0,56;

    К₇ (2009) =

= 0,71;

      К₇ (2010) =

= 0,61.

       Фактический уровень работающих активов значительно превышает рекомендуемый, что свидетельствует об очень высокой коммерческой активности деятельности банка по размещению средств, а также о рискованности этой деятельности, что может сказаться на падении или утрате ликвидности банка.