Совершенствование методов управления капитала банка

         Доля обязательств в валюте баланса (К₈). Рассчитывается по бухгалтерскому балансу.

    К₈ = Обязательства

          Валюта баланса

    К₈ (2008) =

= 0,76;

    К₈ (2009) =

= 0,56;

    К₈ (2010) =

= 0,56.

       Значения  этого показателя означают, что большую часть пассивов банка в 2008, 2009 и 2010 гг.  занимают обязательства перед клиентами – 76%, 56% и 56% соответственно.

            Защищенный капитал (К₉) – доля основных средств и нематериальных активов в общей сумме активов, рассчитывается по бухгалтерскому балансу. 

    К₉ = Основные средства и НМА

            Всего активов  

     К₉ (2008) =

= 0,15;

     К₉ (2009) =

= 0,12;

     К₉ (2010) =

= 0,13.

       Значения  этого показателя в трех периодах ниже рекомендуемого уровня 0,17. Снижение этого показателя по сравнению с 2008 годом объясняется последствиями кризиса 2009-2010 годов.

         Уставный капитал (К₁₀) – его доля в пассиве баланса. Рассчитывается по отчету об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов и бухгалтерскому балансу (ББ) 

     К₁₀ = Уставный капитал

                   Всего пассивов  

          К₁₀ (2008) =

= 0,09;

          К₁₀ (2009) =

= 0,08;

           К₁₀ (2010) =

= 0,08. 

       Доля  уставного капитала в пассиве  баланса превышает оптимальное  значение.

       Результаты  расчета комплексной оценки финансового  состояния ОАО АК «Байкалбанк» в соответствии с предложенной методикой представлены в таблице 2.2. 

     Таблица 2.2.

     Комплексная оценка финансового состояния банка 

Наименование показателя	Усл. обозначения	Расчетное значение			Оптимальное значе ние	Отклонение: рост (+); снижение (-)			Ранг  по значению отклонения в абс. величинах
		2008	2009	2010		2008 (гр.3-гр.6)	2009 (гр.4-гр.6)	2010 (гр.5-гр.6)	2008	2009	2010
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
«Золотое  правило экономики»	К1	1	1	1	0	1	1	1	1	1	1
Уровень кредитной деятельности	К2	0,55	0,70	0,60	0,51	0,04	0,19	0,09	3	3	3
Коэффициент общей ликвидности	К3	0,19	0,13	0,2	0,3	-0,11	-0,17	-0,1	7	8	6
Уровень собственных оборотных средств в кредитных вложениях	К4	0,274	0,208	0,211	0,8	-0,526	- 0,592	-0,589	5	5	5
Коэффициент автономии (финансовой независимости)	К5	0,15	0,17	0,15	≥0,51	-0,35	-0,33	-0,35	8	6	8
Собственный капитал-брутто	К6	0,25	0,16	0,16	0,17	0,08	-0,01	-0,01	6	7	7
Активы  работающие	К7	0,55	0,71	0,61	0,51	0,04	0,20	0,1	4	2	2
Обязательства	К8	0,76	0,56	0,56	0,30	0,46	0,26	0,26	2	4	4
Защищенный  капитал	К9	0,15	0,12	0,13	0,17	-0,02	-0,05	-0,04	9	9	9
Уставный  капитал	К10	0,09	0,08	0,08	0,06	0,03	0,02	0,02	10	10	10
Комплексная (рейтинговая) оценка	Р оценка	1,28	1,28	1,25	0,6-1,4

 

     Расчет  оценки выполнен следующим образом:

Комплексная оценка (2008) = =  =1,28;

Комплексная оценка (2009) = = = 1,28.

Комплексная оценка (2010) = = =1,25.

    Так как значения показателей трех лет  попадают в диапазон (0,6 – 1,4), то банк считается кредитоспособным. 
 
 

2.3. Анализ  структуры капитала  и основных  показателей капитала банка 

         Анализ собственного капитала является первоочередным в оценке работы банка хотя бы потому, что его объем определяет величину, состав и структуру активов, а, следовательно, доходов банка.

     Основные  задачи анализа собственного капитала сводятся к оценке состояния собственного капитала, выявлению тенденций изменения  структуры собственного капитала для  оценки качества его управления, оценке чистого собственного капитала (капитала-нетто), определению резервов роста собственного капитала.

     Источники формирования собственного капитала ОАО АК «БайкалБанк» представлены в таблице «Состав и структура собственного капитала банка ОАО АК «БайкалБанк»

     Исследования  данных, указанных в таблице 6, показали, что в динамике собственный капитал банка имеет положительный прирост, что позитивно характеризует его развитие. Темп прироста капитала составляет 21,25%.

                                                                                                           Таблица 2.2.

Состав  и структура собственного капитала банка 

Элементы  собственного капитала банка	На 1.01.2010		На 1.01.2011
	Тыс.	Доля статьи в собств.капитале (%)	Тыс...руб	Доля статьи в собств.капитале (%)
Основной  капитал банка
Уставный  капитал	237000	51,6	290000	54
Резервный капитал	91240	19,8	130747	28,4
Эмиссионный доход	-	-	-	-
Прибыль предшествующих лет	34721	7,56	69160	12,8
Прибыль текущего года	27854	6,06	41292	7,6
Всего основной капитал	390850	85,15	531199	98
Дополнительный  капитал банка
Прирост стоимости имущества	0	-	0
Субординированный кредит	11760	2,5	8820	1,64
Итого дополнительный капитал	11760	2,5	8820	1,64
Итого собственный капитал	459000	100	537000	100

         

           Капитал Банка в 2011 году продолжил уверенный рост и обеспечил выполнение норматива достаточности капитала.  

Рис. 2.4. Динамика капитала ОАО АК «Байкалбанк», 2005-2010 гг.    

           По состоянию на 01 января 2011 года собственный капитал составил 537 млн. рублей, увеличившись за год на 17% или 78 млн. рублей. Основным источником роста капитала стала дополнительная эмиссия акций Банка на сумму 53 млн. рублей. Росту капитализации способствовала также полученная Банком прибыль. На конец года значение норматива Н1 составило 15,2%, превысив нормативное на 5,2 процентных пункта.

      Что касается достаточности капитала, то можно сделать вывод, что все показали достаточности капитала выше нормативного значения т.е. 6%, что свидетельствует о финансовой устойчивости банка. Данный показатель рассчитывается как соотношение всего капитала банка с суммой активов, взвешенных (учитывающих) на степень риска их потери. 

            

Рис. 2.5. Достаточность капитала ОАО АК «Байкалбанк», 2005-2010 гг. 

       Показатель оценки качества капитала (ПК3) определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу и рассчитывается по следующей формуле:

                     Кдоп

          ПК3 = ------ х 100%, где                                                                         

                     Косн 

     Кдоп - дополнительный капитал банка, рассчитанный в соответствии с Положением Банка  России N 215-П;

     Косн - основной капитал банка, рассчитанный в соответствии с Положением Банка  России N 215-П.

       Доля обязательств в валюте баланса (К₈). Рассчитывается по бухгалтерскому балансу.

    К₈ = Обязательства

          Валюта баланса

    К₈ (2008) =

= 0,76;

    К₈ (2009) =

= 0,56;

    К₈ (2010) =

= 0,56. 

       Значения этого показателя означают, что большую часть пассивов банка в 2008, 2009 и 2010 гг.  занимают обязательства перед клиентами – 76%, 56% и 56% соответственно.

         Также проанализируем финансовое состояние ОАО АК «БайкалБанк» по показателям капитала банка по описанной в первой главе методике.

        Проведя анализ капитала банка  были получены следующие результаты:

     Таблица 2.3.

     Показатели  капитала банка

Показатели	2008	2009	2010
ПК1	16,1	15,6	15,2
ПК2	11,6	11,1	9,7
ПК3	54	42	76

      

     Каждому показателю приравняем балл в соответствии с таблицей 1.

                                                                                                                                   

     Из  таблицы видно, что по всем годам  обобщающий показатель ниже нормативного значения, что свидетельствует о его финансовой устойчивости.

     Так, определение достаточной величины капитала и поддержание ее в установленных пределах является одним из основных способов управления капиталом как со стороны регулирующих органов, так и самого банка.      Поэтому постоянный анализ структуры и величины капитала является непременным условием современного управления банком. 

     Таблица 2.4.

     Оценка  финансовой устойчивости ОАО АК «БайкалБанк» по показателям капитала банка.

     

Показатели	2008	2009	2010
ПК1	1	1	1
ПК2	1	1	2
ПК3	3	2	4
Обобщающий  показатель	1,3	1,17	1,83

 

     Анализ  достаточности собственных средств (капитала) проводится в целях выявления  степени устойчивости капитальной  базы банка и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками  рисков.

         
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДОВ УПРАВЛЕНИЯ КАПИТАЛА БАНКА

3.1. Анализ факторов увеличения собственного капитала банка 

        В настоящее время первостепенное значение при оценке финансовой устойчивости банка уделяется показателям достаточности капитала. 

      Достаточный капитал образует своеобразную «подушку», которая позволяет банку оставаться платежеспособным и продолжать операции, несмотря ни на какие потрясения –  рыночные, политические и т.п. Банк с  недостаточным уровнем капитала подвергается несоразмерно более высокому риску  банкротства в случае ухудшения макроэкономических или иных условий хозяйствования. В то же время при избытке капитала он становится низкоманевренным и неконкурентным на рынке капитала и кредитных ресурсов. Банки традиционно стремятся поддерживать капитал на более низком уровне для повышения эффективности путем экономии на масштабах операций и для увеличения прибылей инвесторов. Органы же надзора, наоборот, предпочитают более высокий уровень для повышения надежности и устойчивости банковской системы.

        Российская банковская система  всегда характеризовалась низким  уровнем капитализации. Особенно  сильный удар по капитальной  базе был нанесен валютно-долговым  кризисом в августе 1998 года, когда  значительная часть банков полностью утратила капитал. Как известно, следствием финансового кризиса 1998 года явилось и абсолютное сокращение действующих кредитных организаций. Это тенденция сохранялась до 2000 года, затем она сменилась на противоположную. За период 2001-2002 годов число действующих банков выросло на 18 единиц и достигло 1329. Перелом тенденции сопровождался взрывообразным наращиванием капитальной базы действующих банков. С января 2000 по январь 2005 года капитал российских банков вырос  в 5,6 раза, а в период с января 2005 по январь 2008 года – в 2,8 раза. 

           После кризиса 1998 года основным источником роста собственного капитала банков были дополнительные взносы участников в уставные капиталы банков, направленные на сохранение капитала банков и поддержание ликвидности. По состоянию на 1 января 2010 года, совокупный зарегистрированный уставный капитал кредитных организаций составил 1173,1 млрд. руб., за период с 2005 по 2010 год уставный капитал вырос в 2,9 раза. Основным источником роста уставного капитала и эмиссионного дохода банковского сектора в этот период был прирост уставного капитала и эмиссионного дохода ОАО Сбербанк России и ОАО Банк ВТБ путем проведенного IPO этих банков в 2007 году. За последние два года уставный капитал увеличился на 26,8% в основном за счет роста уставного капитала банков, контролируемых государством.