Совершенствование системы бюджетирования на ОАО «Красное Сормово»

• замену морально устаревшего и физически изношенного оборудования.

 

Таблица 1. Показатели плана капитальных вложений на 2009 год по производствам

Наименование производства	Количество мероприятий	Затраты, (платежи) (тыс.руб.)
Судостроение	18	100 589
Сварочное	3	10 640
Машиностроение	8	18 215
Металлургия	4	3 300
Автоматизация систем управления	8	2 917
Совершенствование методов  контроля и качества	14	1 238
Ремонтно-энергетическое	6	17 450
Ремонтно-механическое	5	5 350
Всего	66	159699

 

Бюджет движения денежных средств (форма №Б4).

Бюджет движения денежных средств отражает изменение денежных средств и их эквивалентов по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Операционная деятельность – основная деятельность ОАО «Завод «Красное Сормово», приносящая доход и прочая деятельность, кроме инвестиционной и финансовой.

Средства поступают  от:

• покупателей и заказчиков;

• возврата НДС и т.п.

 Средства расходуются  на:

• покупку товаров, комплектующих и материалов (за исключением материалов, приобретаемых для реконструкции (модернизации) объектов основных средств и для объектов капитального строительства);

• приобретение производственных услуг;

• выплату заработной платы;

• выплату налогов, пошлин и штрафов и т.п.

Инвестиционная деятельность – приобретение и реализация долгосрочных активов и других инвестиций, кроме  денежных эквивалентов.

Средства поступают:

• от продажи зданий, оборудования и других ОС;

• от продажи ценных бумаг, в которые были вложены средства ОАО «Завод «Красное Сормово» (ценные бумаг инвестиционного характера, банковские и коммерческие векселя и т.п.);

• при возвращении предприятию основной части долга сторонними организациями;

• при поступлении процентов к получению и т.п.

Средства расходуются на:

• приобретение зданий, оборудования и других ОС;

• инвестиции в долгосрочные и краткосрочные долговые обязательства и акции других компаний и т.п.;

Финансовая деятельность – деятельность, которая приводит к изменениям в размере и составе собственного капитала и заемных средств ОАО «Завод «Красное Сормово».

Средства поступают  от:

• инвесторов, приобретающих акции предприятия (поступления от эмиссии, поступления от реализации собственных акций выкупленных);

• кредиторов, ссужающих средства под облигации и векселя предприятия (привлечение долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов) и т.п.;

Средства расходуются  на:

• выплату основной части долга (погашение долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов);

• погашение процентов по кредитам и займам;

• выплату дивидендов;

• оплату выкупаемых предприятием собственных акций и т.п.

Поступления по операционной деятельности, связанные с расчетами  с покупателями основной продукции, работ и услуг, раскрываются в  разрезе сегментов.

Все поступления и платежи в Бюджете движения денежных средств отражаются по их экономическому содержанию. Так, например, авансы, полученные в виде займов, и погашение товарных векселей полученных отражаются в Бюджете движения денежных средств исходя из их экономического смысла, т.е. в разделе «Поступления от основной деятельности» по строке, относящейся к соответствующему сегменту.

Поступления и платежи  в форме указываются с учетом зачетов.

Займы, выданные лизинговым компаниям, отражаются в инвестиционной деятельности в разделе «Платежи по капитальным вложениям».

Возврат займа, выданного  лизинговой компании, а также поступление  процентов по займу, выданному лизинговой компании, отражается в операционной деятельности в разделе «Аренда  и лизинг».

В случае приобретения основных средств через лизинговую компанию сумма платежей за лизинг, возврата займа, выданного лизинговой компании и получения процентов по займу, выданному лизинговой компании, приблизительно будут равны нулю.

Поступления и платежи  по инвестиционной деятельности показываются в форме с учетом НДС.

«Итого» по каждому из видов деятельности рассчитывается как разница между суммарными поступлениями по виду деятельности и суммарными платежами.

Бюджет движения денежных средств на 2009 г. представлен в  Приложении №5.

Всего поступления на 2009 год планируются в размере 9 166 383  тыс. рублей, в том числе:

• по операционной деятельности –  5 090 821  тыс. рублей;

• по инвестиционной деятельности -  504 360 тыс. рублей;

• по финансовой деятельности  – 3 571 201 тыс.рублей.

По военному судостроению планируются поступления в 1 квартале – 196 809 тыс.руб и во 2 квартале 14 000 тыс. рублей.

По военному машиностроению планируются поступления: на сумму 1 079 833 тыс. рублей.

Поступления по прочей продукции  и прочим доходам на 2009 год планируются в размере 179 882 тыс. рублей и 21 862 тыс. рублей соответственно.

В 2009 году планируется  поступления от возврата ранее уплаченного  НДС в сумме 258 643 тыс. рублей.

По инвестиционной деятельности планируется:

• возврат краткосрочных и долгосрочных займов (с учетом начисленных процентов) в размере 300 622 тыс. рублей

• поступлений от реализации основных средств (с НДС) в размере 186 335 тыс. руб.

По финансовой деятельности планируется привлечение краткосрочного и долгосрочного кредитов для  обеспечения строительства пр. RSD 22 № 1-10 и пр. 19619 № 9 всего на сумму 3 571 201 тыс. рублей, в том числе:

- в 1 квартале  –  758 891 тыс. рублей

- во 2 квартале – 1 112 014 тыс. рублей

- в 3 квартале –   916 616 тыс. рублей

- в 4 квартале –   783 681 тыс. рублей

Платежи на 2008 год составили  7 064 237 тыс. рублей, в том числе:

• по операционной деятельности - 4 148 032 тыс. рублей;

• по инвестиционной деятельности - 1 313 337 тыс. рублей;

• по финансовой деятельности - 1 563 948 тыс. рублей.

По операционной деятельности основные платежи будут производиться:

• за сырье, материалы и комплектацию – всего в размере 2 777 570 тыс. рублей

• за энергоресурсы –  139 281 тыс. рублей

• по расчетам с персоналом по заработной плате – 711 448 тыс. рублей

• платежи в бюджет и внебюджетные фонды – 573 971тыс. рублей

• оплата услуг сторонних организаций – 637 835 тыс. рублей.

По инвестиционной деятельности основные затраты планируются на приобретение ОС всего на сумму 159 699 тыс. рублей.

Платежи по финансовой деятельности на 2009 год планируются в размере 2 906 167 тыс. рублей.  

Денежные средства на начало 2009 года составляют 36 790 тыс. рублей без учета средств, размещенных  на банковских депозитах, которые составляют 1 170 000 тыс. рублей.

Денежные средства на конец периода  без учета средств, размещенных на банковских депозитах, будут составлять 761 653 тыс. рублей.

Бюджет управленческих расходов (форма №Б5).

В форме раскрывается величина управленческих расходов предприятия  по статьям затрат.

Строки в форме подлежат обязательной расшифровке отдельной справкой, если расходы по данным статьям превышают 10% от расходов по разделу.

Общая величина управленческих расходов и внутренний оборот по ним  должны соответствовать статье «Управленческие  расходы» формы №Б2 «Бюджет доходов и расходов».

Раздел 1. «Затраты на содержание персонала».

По разделу «Затраты на содержание персонала» показываются:

• Заработная плата и премии (ФЗП руководителей, вспомогательных рабочих, специалистов и служащих по разделу "Заводоуправление" формы №Б9 (это Директорат, АХО, финансово-экономические службы, инженерно-технические службы и т.д.);

• ЕСН + обязательное страхование. Отражаются все обязательные начисления по единому социальному налогу в соответствии с законодательством, рассчитываемые в процентной  доле от выплат и иных вознаграждений персоналу завода по разделу «Заводоуправление

• Резервы по отпускам - начисление резервов по отпускам и вознаграждения по выслуге лет;

• Услуги по обучению и повышению квалификации - обучение, повышение квалификации, курсы Учебного комбината (зарплата преподавателей, инструкторов, экзаменаторов, разработчиков учебных программ и пособий, цеховых организаторов, учеников). Услуги сторонних организаций по обучению;

• Прочие затраты на персонал - включаются: стоимость спецодежды, спецобуви и др. защитных приспособлений, выдаваемых работникам в установленных случаях; компенсации  за неиспользованные отпуска и пособия в связи с сокращением персонала и т.д.

Раздел 2. «Амортизация внеоборотных активов»

В данном разделе учитывается амортизация и износ основных средств и прочего имущества, состоящих на учете заводоуправления и общезаводских служб.

Раздел 3. «Расходы на содержание и ремонт ОС»

• Материальные расходы на содержание и ремонт ОС - учитывается заказы на капитальный ремонт и расходы по текущему ремонту и содержанию основных средств заводоуправления и общезаводских служб, выполняемые хозяйственным способом по заведованиям:

- здания и сооружения - отдел главного архитектора;

- энергетическое хозяйство,  водоснабжение и канализация - отдел главного энергетика;

- автомашины, автобусы - транспортный цех;

- станочный парк, крановое  хозяйство - управление главного  механика.

• Услуги сторонних организаций по содержанию и ремонту ОС - учитываются договора со сторонними организациями - подрядчиками по капитальному ремонту, текущему ремонту и содержанию основных средств по заведованиям.

Раздел 4. «Аренда, коммунальные расходы»

Раздел 5. « Услуги сторонних  организаций»

К ним относятся:

• содержание представительств завода в г. Москва и г. Санкт-Петербург по представительским и маркетинговым функциям;

• услуги ежегодного аудита

• услуги по ведению бухгалтерского учета

• услуги оценочных, консалтинговых компаний, нотариусов, адвокатов

• расходы по обязательному сертифицированию и получению лицензий в области защиты государственной тайны, в области пожарной безопасности, на право эксплуатации радиоактивных источников, на право производства вооружений и военной техники, оплата санитарно-эпидемиологических экспертиз и пр.

• сопровождение и обновление правовых систем Гарант-НН, ИПС Кодекс, услуги провайдеров, антивирусные программы, журналы и пр. периодика для отделов и служб, справочники для инженерного центра

• заключение договоров ОСАГО по автотранспортным средствам

• услуги Волгателеком, международные переговоры

• счета МТС за мобильную связь, относимые на управленческие расходы

• услуги (интернет, связь): Сенди-Инфо, ЦЭК,  АйПи-центр.

• охрана, затраты на содержание ВПО (пожарная охрана)

• расходы на выставление банковских гарантий, поручительств,  РКО

Раздел 6. «Услуги вспомогательных  цехов»

К ним относятся:

• списание услуг по освещению, отоплению, водоснабжению и канализации от энергетических цехов

• списание расходов на технологическое топливо легкового автотранспорта, заработной платы работников транспортного цеха.

• Списание услуг участка связи

Раздел 7. «Налоги»

Раздел 8. «Прочие управленческие расходы»

Бюджет управленческих расходов на 2009 г. представлен в Приложении №6.

Ожидаемый рост управленческих расходов в сравнении с 2008 годом  составит 8 %. Основными факторами, повлиявшим на это, станут рост заработной платы (рост на 6%), услуги подрядчиков по ремонтам и пр. работам на территории завода по заведованию отдела архитектора (на 51%), социальные расходы, включая содержание объектов соцсферы (на 52%), рост услуг вспомогательных цехов (также за счет роста фонда заработной платы и роста цен на топливо и тарифов на ТЭР) на 24%.

В плане финансирования мероприятий по социальной сфере  предусмотрено:

• содержание объектов – Сормовского Дворца культуры, музея завода и туристической базы «Юг» – 7 336 тыс. руб.;

• выделение средств на приобретение путевок для оздоровления работников и их детей – 3683 тыс. руб.;

• выделение материальной помощи и премирование работающих – 4 328 тыс. руб.

• содержание заводского медпункта – 2 183 тыс. руб.;

• на спонсорскую помощь и благотворительность – 2 583 тыс. руб.;

• прочие затраты по социальным и культурно-оздоровительным мероприятиям  - 2 069 тыс. руб.

Общий размер управленческих расходов на 2009 год – 393 872 тыс. руб.

Бюджет коммерческих расходов (форма №Б6).

В форме отражаются валовые коммерческие расходы предприятия за определенный период.

Расходы делятся на прямые и косвенные (постоянные). К постоянным расходам относятся только расходы  на содержание персонала сбытовых подразделений, командировочные и представительские  расходы сотрудников сбытовых подразделений, а также услуги по проведению выставок, презентаций и т.п. Прочие расходы на содержание сбытовых подразделений являются управленческими расходами и отражаются в форме №Б5 «Бюджет управленческих расходов». 

Итоговая величина в форме должна соответствовать планируемому дебетовому обороту б/счета 44 «Расходы на продажу».

Если стр.7 «Прочие  прямые расходы» и стр.2 «Прочие постоянные расходы» превышают 10% от соответствующего раздела, их составляющие подлежат раскрытию  в отдельной справке.