Современные методы финансового планирования на микроэкономическом уровне, пути их совершенствования

Большие возможности для осуществления эффективного финансового планирования имеют крупные компании. Они обладают достаточными финансовыми средствами для привлечения высококвалифицированных специалистов и проведения широкомасштабной плановой работы в области финансов. На небольших предприятиях, как правило для этого нет средств, хотя потребность в финансовом планировании больше, чем у крупных.

Рыночная экономика как более сложная и организованная социально- экономическая система требует качественного финансового планирования, так как за все негативные последствия и просчеты планов ответственность несет само предприятие ухудшением своего финансового состояния.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Сущность финансового планирования на предприятии

Управлять – значит предвидеть, т.е. прогнозировать, планировать. Поэтому важнейшим элементом предпринимательской хозяйственной деятельности и управления предприятием является планирование, в том числе и финансовое.

Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования. Финансовое планирование является важным элементом корпоративного планового процесса. Каждый менеджер, независимо от своих функциональных интересов, должен быть знаком с механикой и смыслом выполнения и контроля финансовых планов, по крайней мере, настолько, насколько это касается его деятельности. Финансовый план является неотъемлемой частью бизнес планирования предприятия. Он призван обобщить материалы, изложенные в описательной части планирования для того чтобы представить их в стоимостном выражении. В данном случае необходимо подготовить сразу несколько стандартных для мировой практики документов:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Анализ финансового планирования на предприятии на примере компании «Монитрон»

 

Финансовый план компании «Монитрон» будет приведен в форме баланса доходов и расходов. Для его составления необходимо определить:

• сумму балансовой и налогооблагаемой прибыли предприятия;
• размер платежей в бюджет;
• размер прибыли, что остаётся в распоряжении предприятия, направленную в финансовый резерв, фонд дивидендов и др.;
• амортизационный фонд предприятия, что есть одним из основных источников формирования фонда производственного и социального развития и затрачивается на полное обновление основных производственных фондов и финансирование капитальных вложений;
• другие плановые доходы и затраты предприятия.

Произведенные расчёты будут сведены в таблицы, цифры в которых будут приведены в тыс. тенге с одним знаком после запятой. Исходные данные в таблице 1 будут приведены в млн. руб.  (СМР – строительно- монтажные работы)

Таблица 1 - Исходные данные для финансового плана

Показатели	млн.руб.
1. Объём СМР, выполненных собственными  силами	2250
2. Оборотные средства на начало  планового года	480
3. Норматив оборотных средств, в плановом году, %	2160
4. Стоимость основных фондов на  начало года	320
5. Ввод основных фондов в ноябре  планового года	70
6. Ввод основных фондов, в том  числе за счёт долгосрочных  кредитов	18
7. Основные средства, что выбыли  в мае планового года	30
8. Объём капитальных вложений	39
9. Централизованные ассигнования  на капитальное строительство	6
10. Долгосрочные кредиты банка  на капитальное строительство	18
11. Объём СМР, выполненных в предыдущем  году и сданных в плановом  году	185
12. Сумма амортизационных отчислений в году предыдущем плановому	8

 

• Расчёт плановой суммы прибыли и её распределение.

Объём строительной продукции, который сдаваться заказчику по законченным зданиям, пусковым комплексам и объектам, подготовленным к выпуску продукции, и предоставленных услуг, определяется, исходя из следующих условий:

• в плановом году сметная стоимость товарной продукции, которая будет сдаваться заказчику, составляет 70% общего объёма СМР, выполненных собственными силами;
• кроме того, будут закончены и сданы заказчику пусковые комплексы и объекты, начатые в предыдущем году, данные о стоимости которых приведены в п. 10 табл. 1

Балансовая прибыль в составе законченной продукции, которую сдают заказчику в плановом году, определяется, как сказано в условии:

• плановые накопления составляют 23,07% сметной стоимости сданной заказчику товарной продукции;
• снижение себестоимости СМР составляет 1,84% их сметной стоимости по работам, выполненным до планового года, и 2,34% по работам, выполненным в плановом году; кроме того к балансовой прибыли прибавляем прибыль от реализации услуг подсобного производства в размере 2 тыс. руб. и прибыль от внереализационных операций в размере 3 тыс. руб.

Таблица 2 - Расчёт плановой суммы нераспределённой прибыли

Показатели	Сумма, тыс. руб..
1	2
1. Объём СМР, выполненных в предыдущем  году, что будут сдаваться в  плановом году (табл. 1 п. 11)	185
2. Объём СМР, выполненных и сдаваемых  в плановом году (табл. 1 п. 11)	2250
3. Объём завершенной продукции, что  будет сдана в плановом году (70%)	1575
4. Прибыль в составе СМР, выполненных  в предыдущем году (23,07% + 1,84%)	46,08
5. Прибыль в составе СМР, выполненных  в плановом году (23,07% + 2,34%)	400,21
6. Другая прибыль	5
7. Всего прибыли	451,29
8. Платежи в бюджет	135,39
9. Нераспределённая прибыль	315,9

 

1) Объём завершенной продукции  в плановом году:

2250*70/100=1575 (тыс. руб.)

2) Прибыль в предыдущем году:

(185*(23,07+1,84))/100=46,08 (тыс.руб.)

3) Прибыль в плановом году:

(1575*(23,07+2,34))/100=400,21 (тыс. руб.)

4) Платежи в бюджет:

(46,08+400,21+5)*30/100=135,39 (тыс. руб.)

5) Нераспределённая прибыль:

451,29-135,39=315.9 (тыс. руб.)

 

• Расчёт среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

Среднегодовая стоимость введенных производственных фондов определяется путём умножения стоимости веденных основных фондов на количество полных месяцев пребывания их в эксплуатации и деления результата на 12 месяцев.

Расчёт среднегодовой стоимости основных фондов (Сс) с учётом введенных и выбывших фондов определяется по формуле:

Сс=Сн+Свв×(К/12)-Свыб×(12-К) 12,

где Сн – стоимость основных фондов на начало года,

Свв – стоимость введенных основных фондов,

Свыб – стоимость выбывших основных фондов,

К – количество полных месяцев эксплуатации введенных (выбывших) основных фондов.

Таблица 3 - Расчёт среднегодовой стоимости основных производственных фондов

Показатели	Сумма, тыс. руб.
1	2
1. Основные фонды на начало  планового года (табл.1 п.4)	320
2. Ввод основных фондов в ноябре (табл.1 п.5)	70
3. Среднегодовая стоимость введенных  основных фондов	5,83
4. Основные фонды выбывшие в  мае (табл.1 п.7)	30,0
5. Среднегодовая стоимость выбывших  основных фондов	17,5
6. Среднегодовая балансовая стоимость  основных производственных фондов	300,33

1) Сс вв=Свв*К/12=70*1/12=5,83 (тыс.руб.)

2) Свыб=(Свыб*(12-К))/12=( 30*(12-5))/12=17,5 (тыс.руб.)

3) Сс=320+5,83-17,5-8=300,33 (тыс. руб.) – среднегодовая стоимость ОПФ за вычетом амортизационных отчислений

 

• Расчёт норматива оборотных средств и суммы его прироста

При расчёте среднегодовой стоимости нормируемых оборотных средств принимается следующее поквартальное распределение общего годового объёма СМР: 1 квартал – 23%, 2 квартал – 25%, 3 квартал – 28%, 4 квартал – 24%. Покрытие прироста нормируемых оборотных средств следует за счёт устойчивых пассивов в сумме 2,5 тыс. руб.

Таблица 4 - Расчёт норматива оборотных средств и суммы его прироста

Показатели	Сумма, тыс. руб.
1. Норматив на конец планового  года.	583,68
2. Норматив на начало планового  года (табл.1 п.3)	480,0
3. Прирост норматива в плановом  году	103,68
4. Источники покрытия: а) прирост устойчивых пассивов б) плановая прибыль	2,5 101,8

1. Норматив на конец планового года: 480,0+103,68=583,68 (тыс. руб.)
2. Прирост норматива: 480,0×21,6%(табл.1 п.3)=103,68 (тыс. руб.)
3. Покрытие за счёт плановой прибыли: 103,68-2,5=101,18 (тыс. руб.)

 

• Прирост среднегодовой стоимости нормируемых оборотных средств.

Прирост норматива оборотных средств рассчитывается в каждом квартале согласно роста планового прироста на год (100%) и процента исполнения программы работ в каждом квартале. Норматив оборотных средств на начало каждого квартала с учётом прироста норматива определяется нарастающим итогом. среднегодовую стоимость нормированных оборотных средств определяют путём сложения:

1. половины суммы оборотных средств на начало планового года;
2. суммы оборотных средств на конец каждого квартала (1, 2, 3)
3. половины суммы оборотных средств на конец планового года.

Полученную сумму следует разделить на 4 (количество кварталов).

Таблица 5 - Расчёт среднегодовой стоимости нормированных оборотных средств

Показатели	за год	на 1.04	на 1.07	на 1.10	на 31.12
1. Объём СМР, выполненных в плановом  году (табл.1 п.1)	2250	517,5	562,5	630	540
2. Прирост нормированных оборотных  средств (табл.4 п.3)	103,68	23,85	25,92	29,03	24,88
3. Норматив оборотных средств с учётом прироста	480	503,85	529,77	558,8	583,68
4. Среднегодовая стоимость  нор-мированных оборотных средств	531,07

1. Объём СМР на 1.04: 2250×23%=517,5 (тыс. руб.)