Сравнительный анализ условий создания и функционирования оффшорных компаний в различных юрисдикциях

 

В качестве вывода из таблицы можно сказать, что классические оффшоры и юрисдикции с льготным налогообложением значительно различаются между собой. Страны Карибского бассейна наиболее выгодны и с точки зрения регистрации, и с точки зрения налогообложения. Но Гибралтар и штат Делавэр обладают большим престижем и доверие со стороны партнёров и государства.

 

Привлекательность той или иной оффшорной юрисдикции зависит, прежде всего, от того, какой результат российская фирма хочет получить.

Эффект, который может получить российский бизнесмен, создавая компанию в оффшорной юрисдикции:

1. Снижение налогов, оптимизация налогового планирования.

Налоговое планирование с использованием оффшоров — это традиционный мотив, который не всегда сопровождается другими причинами. На основе заключенных Россией с зарубежными странами соглашений об исключении двойного налогообложения (СИДН) предприниматели получают легальные возможности облегчить налоговое бремя, тем самым увеличивая доходы от своего бизнеса. На 1 января 2008 г. РФ имела 68 таких действующих соглашений. Для получения данного эффекта лучше всего подходят рассмотренные Багамы и другие страны Карибского бассейна.

Самая простая классическая схема использования оффшоров для снижения налоговой нагрузки выглядит так: например: компания-производитель «Русский Никель» реализует товар оффшорной фирме ABH Holding, зарегистрированной в БВО, по заниженной цене. Та, в свою очередь, продает его назад в Россию по реальной рыночной стоимости. Результат - значительная часть прибыли оседает на счете оффшора и не подлежит налогообложению.

На мой взгляд, это одна из самых «грязных» схем при применении оффшорных компаний. По сути – это обман государства, не красивое слово «оптимизация», а простой уход от налогов.

 

2. Уверенность в завтрашнем дне, размещение активов в экономически и политически стабильных регионах.

Владение активами через компании, зарегистрированные в оффшорных юрисдикциях, позволяет предпринимателям быть более уверенными в их защищенности в условиях проведения неоднозначной государственной политики в этой области на протяжении всей новейшей истории России. Российскому бизнесу понятны стабильные «правила игры», а развитые юридические институты в оффшорах создают комфортную среду для бизнеса.

Действительно, бизнесмен в России на протяжении многих лет живёт как на  пороховой бочке -  то дефолт, то девальвация, то ещё какие – нибудь «народные реформы». Не знаешь, чего ожидать завтра. Хороший способ избежать постоянных головных болей на эту тему – зарегистрировать фирму в оффшорной зоне. Для этого хорошо подойдут все рассмотренные юрисдикции.

 

3. Улучшение имиджа  компании и усиления её привлекательности  для международных инвесторов.

Использование оффшоров при структурировании бизнеса не только усиливает правовую защищенность активов, но и повышает их международную привлекательность. Поэтому иностранные инвесторы предпочитают вкладывать средства в Россию путем покупки актива, владельцем которого является зарегистрированная в оффшорной юрисдикции компания. Очевидно, иностранному инвестору более привлекательным покажется покупка части активов российской компании, зарегистрированной в штате Делавэр, в США, чем в г. Пенза, в России. Не доверяют инвесторы нашему государству!

4. Сохранение конфиденциальности владельцев фирм и участников сделок.

Оффшорные компании дают возможность сохранить в тайне реальных участников таких сделок, особенно если речь идет о среднем и малом бизнесе и относительно небольших объектах поглощения.

Кроме того, как показал опыт экспансии российского бизнеса в страны СНГ, в оффшорных схемах могут быть заинтересованы старые владельцы собственности — представители национальных элит, которые сами владели ею через оффшорные компании. Информация же об участниках крупных сделок рано или поздно становится публичной. На мой взгляд, это очень удобно, особенно для среднего и крупного бизнеса в России. Чем меньше информации о тебе знает твой конкурент, тем лучше, больше шансов победить в конкурентной борьбе. Для этого лучше подойдут классические оффшоры – Багамы.

Одна из сторон данного положительного эффекта – защита от рейдерства - как предприятия в целом, так и недвижимости. Эта тема сегодня актуальна, поскольку столичные игроки активно выходят в регионы, их интересуют местные предприятия. А при использовании оффшорных компаний истинные владельцы бизнеса «закрываются», становятся недоступными, и захватить предприятие становится сложнее.

 

5. Получение дополнительного источника финансирования.

Оффшорные компании, в которых консолидируются российские активы, часто используются для получения дополнительных источников финансирования за счет размещения на зарубежных рынках акций и корпоративных облигаций. Так, в 2006 г. из проведенных в России 21 IPO в шести случаях российские активы регистрировались под юрисдикцией Голландии или Люксембурга, а затем акции таких «компаний-масок» размещались на Лондонской фондовой бирже.

Получение дополнительного источника финансирования, по моему мнению, ещё никому никогда не вредило. Это сможет стать для российской компании первым шагом к завоеванию международного рынка и укреплению на нём своих позиций.

 

В этой главе были описаны лишь самые основные преимущества оффшорного бизнеса в глазах российского предпринимателя. На самом деле, их больше – это и хранение богатства,  и создание оффшорных трейдеров, которые с помощью трансфертных цен становятся центрами концентрации прибыли, и использование для международных инвестиций и осуществления зарубежной экспансии, и диверсификация рисков и т. п.

В качестве вывода хочется сказать, что нельзя относиться к оффшорным компаниям исключительно плохо или очень хорошо. Хотя ежегодно Россия не досчитывается огромной суммы налогов от российских фирм, зарегистрированных в оффшорах, подобные стратегии бизнеса побуждают облегчать общее налоговое бремя, стимулирует экономическую активность в России. Это напрямую отвечает национальным интересам страны.

 

 

 

Заключение

Обобщая изложенное, необходимо отметить, что оффшор - понятие экономико-географическое. Во всем мире существуют определенные зоны внутри государств или отдельные страны, имеющие особый экономический режим и предоставляющие нерезидентам - зарегистрированным компаниям, не ведущим на их территории хозяйственную деятельность, - различные льготы, в том числе налоговые.

И во все времена бизнес использовал оффшоры с разными целями, в основном в качестве стабильного прибежища для сохранения своего капитала, для финансово-экономического и налогового планирования в процессе внешнеэкономической деятельности, например для снижения затрат в процессе проведения закупочных, экспортных операций.

Кроме того, многие игроки уходят под юрисдикцию других стран, создавая оффшорные компании, когда имеются политические риски и отсутствует экономическая стабильность на территории ведения бизнеса или же высоки налоговые ставки в собственном государстве.

В ходе проделанной работы мы выявили условия создания и функционирования оффшорных компаний, привлекательные для Российского бизнеса.

Выбор той или иной оффшорной юрисдикции связан, прежде всего, с теми целями, которые хочет достигнуть российский предприниматель или компания.

Хотите минимизировать налоги – добро пожаловать в классические оффшоры, исключающие какое-либо налогообложение, кроме небольшой ежегодной пошлины. Однако авторитет таких фирм невелик.

Если же для российской компании приоритетом является экономическая или политическая стабильность и престижность оффшора, лучше выбрать оффшорные юрисдикции Европы (например: Гибралтар) или США (штат Делавэр). Однако налоговая нагрузка в таких странах, особенно в Европе, гораздо выше, чем в странах Карибского бассейна.

Спор о создании оффшорных компании до сих пор не утихает. Одни считают, что нет ничего страшного и криминального в использовании оффшоров, если компания, действующая в рамках закона, использует возможности, предоставленные другой юрисдикцией, для повышения своей эффективности.

Острота этой проблемы с моральной точки зрения дала основание Папе Римскому Бенедикту XVI заявить, что он лишит финансовые оффшоры своего благословения. В официальном документе папского совета по итогам Международной конференции по финансированию развития в Дохе (29 ноября—2 декабря 2008 г.), отмечается, что оффшорные рынки связаны с нелегальными прибылями. Предоставляя возможности для сокрытия налогов, они спровоцировали гигантский отток капиталов, нанесли громадный ущерб бедным странам и поэтому должны быть закрыты.

Каждая российская фирма самостоятельно должна решить, использовать этот заманчивый, но не совсем честный способ регистрации компаний.

 

Список использованной литературы.

 

1. Аксёнов Д. Оффшорный бизнес – мировой опыт и российская практика.// Депозитариум.-  2009 г.- №8.- С.14-17.

 

2. Климовец О.В. Международный оффшорный бизнес. Учебное пособие для ВУЗов.-М : Изд-во Феникс, 2007 г., 120 с.

 

3. Курноскина О.Г. Оффшорные компании. Новые схемы налогового планирования.- М: Изд-во Бухгалтер, 2007 г., 86 с.

 

4. Хейфец Б. Оффшорные финансовые сети российского бизнеса//

Вопросы экономики.- 2009 г.- № 1.- С. 25-36.

 

5. Хейфец Б. Роль оффшоров в глобальной экономике// Мировая экономика и международные отношения.- 2008 г.-№ 11, с. 69-76

 

6. Чашин А.Н. Оффшорные зоны: правовое регулирование.- М: Изд-во Дело и сервис (ДиС), 2008 г., 142 с.