Сущность и формы кредита

 

Как показывает Таблица 2.2., между кредитом по овердрафту и кредитом по контокорренту существует различие как по масштабам опосредования заемным капиталом кругооборота средств, так и по организационно – технологическим признакам. Неслучайно овердрафт применяется в тех случаях, когда возникает кратковременная потребность в платежах с помощью заемных ресурсов. С помощью овердрафта предприятия получают возможность беспрепятственно рассчитываться по своим обязательствам.

Характерная черта рассматриваемых видов кредитов – оперативность предоставления без предварительного анализа причин, вызывающих потребность в средствах для осуществления платежей с расчетного счета.

 

3. Принципы и объекты краткосрочного кредитования

 

Процесс кредитования (кредитный процесс) состоит из нескольких стадий: планирование, предоставление, использование и возврат банковских ссуд. Планирование и предоставление ссуд производятся банками. Использование и возврат заемных средств - сфера деятельности ссудозаемщиков - предприятий и организаций.

Главными стадиями кредитного процесса, на которых основывается банковское кредитование, являются предоставление и возврат ссуд банка. Основные условия предоставления и возврата ссуд называются принципами кредитования. Их содержание обусловлено природой и сущностью кредита как экономической категории, поэтому они выражают наиболее важные стороны отношений между банком и предприятиями. Например, планово-целевой характер наиболее полно выражает плановую природу кредита, возвратность  - сущность кредита как стоимости, отданной взаймы, а платность - хозрасчетный статус банка как центра организации кредитных отношений. С точки зрения отношений между банком и предприятиями это означает, что банк должен обеспечить стабильный план кредитования и своевременность выдачи ссуд, а предприятия - эффективность использования заемных денежных средств, т. е. получение выручки от реализации продукции и прибыли, необходимых для возврата ссуд и уплаты процентов.

Принципы краткосрочного кредитования:

• Возвратность;
• Срочность кредитования;
• Целевой характер кредита;
• Принцип платности;
• Принцип обеспеченности;
• Дифференцированность.

Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать. Возвратность является неотъемлемой чертой кредита, его атрибутом.

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть, не просто возвращён, а возвращён в строго определённый срок, т.е. в нём находит конкретное выражение фактор времени. И, следовательно, срочность есть временная определённость возвратности кредита. В рыночных условиях хозяйствования этому принципу кредитования придаётся, как никогда, особое значение:

Целевой характер кредита предполагает выдачу ссуд на строго определённые цели, которые так же, как и объекты, могут широко варьироваться. Каждый потенциальный заёмщик, испрашивая кредит, обязательно указывает конкретную цель. Банк, выдав кредит, призван проверять целевое его использование, в случаях же нарушения условий кредитного договора должен применять санкции.

Принцип платности кредита означает, что каждое предприятие-заёмщик должно внести банку определённую плату за временное позаимствование у него для своих нужд денежных средств.

Принцип обеспеченности кредита выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможности нарушения заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовых гарантий.

Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем хозорганам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитоспособности – финансового состояния предприятия. Эти качества оцениваются посредством анализа баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень его рентабельности на текущий момент и в перспективе.

Объект краткосрочного кредитования - вещь, под которую выдается ссуда, ради которой заключается кредитная сделка.

Объект краткосрочного кредитования - оборотные средства заемщика:

• кредитование под остатки материальных ценностей,
• расчетные документы в пути,
• затраты на производство,
• на ликвидацию кассовых разрывов,
• на реструктуризацию краткосрочной задолженности и т.д.

 

2.4. Методика определения планового  размера кредита и проверка  его обеспеченности

 

Плановый размер кредита – общая плановая потребность предприятия (объединения) в краткосрочном кредите, необходимая для выполнения плановых заданий по выпуску и реализации продукции; это граница использования кредита в оборотные средства, которая распространяется как на срочную, так и на просроченную задолженность по ссудам банка.

Плановый размер кредита предприятие рассчитывает ежегодно с поквартальной разбивкой. Предприятия с сезонными условиями производства и реализации продукции, а также завоза ценностей при необходимости могут определять внутриквартальный плановый размер кредита (на каждую месячную дату).

Расчет планового размера кредита условно можно разбить на три части:

• расчет по определению плановой суммы кредита под нормируемые оборотные средства;
• расчет плановой потребности в кредите под товары отгруженные, сроки, оплаты которых не наступили;
• расчет плановой суммы кредита под другие запасы и затраты, которые входят в состав совокупного объекта кредитования, но кредитование которых имеет некоторые особенности (например, авансовый кредит, кредит под экспонаты на выставках и др.).

Плановая сумма кредита под нормируемые оборотные средства определяется исходя из остатка плановых запасов и затрат, уменьшенного на сумму имеющихся у предприятия ресурсов: собственных оборотных средств в размере норматива (с учетом необходимости его прироста при росте плановых запасов товарно-материальных ценностей и затрат производства, обусловленном увеличением объемов реализации продукции) и кредиторской задолженности, относящейся к нормируемым активам, сверх сумм, учтенных в устойчивых пассивах (поставщики по акцептованным платежным требованиям, срок оплаты которых не наступил; поставщики по просроченным платежным требованиям; поставщики по неотфактурованным поставкам; сдатчики сельскохозяйственной продукции и др.).

Кредиторская задолженность определяется на основании средней хронологической на квартальные (при значительных колебаниях – месячные) даты за период с начала года в предшествующем планируемому году с учетом изменения условий поставок, форм расчетов и применения банком мер экономического воздействия.

Планируемая потребность в кредите под товары отгруженные определяется исходя из средних остатков, рассчитанных на основании средней хронологической на квартальные (при ритмичной отгрузке продукции в течение квартала) или месячные (в случае неравномерной, неритмичной отгрузки продукции) даты за период с начала года в предшествующем планируемому году с учетом изменения условий поставок и темпов изменения объемов реализации продукции.

Потребность в других кредитах (нормируемые и ненормируемые активы, входящие в состав совокупного объекта кредитования) рассчитывается отдельно по каждому из них исходя из сложившейся ранее практики их планирования, а потом включается в общий плановый размер кредита.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. АНАЛИЗ КРЕДИТОСРОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА

 

3.1. Понятие кредитоспособности

 

Кредитоспособность клиента - способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам).

Уровень кредитоспособности клиента свидетельствует о степени индивидуального (частного) риска банка, связанного с выдачей конкретной ссуды конкретному заемщику.

Методика  оценки целесообразности предоставления банковского кредита разработана для определения банками платежеспособности предприятий, наделяемых заемными средствами, оценки допустимых размеров кредитов и сроков их погашения. Данная методика принята почти во всех коммерческих банках России, занимающихся кредитованием предприятий и организаций.

При изучении кредитоспособности ссудозаемщика основной целью является оценка способности и готовности заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам.

Понятие «кредитоспособность» включает в себя:

• юридический статус заемщика;
• его репутацию;
• экономическую состоятельность.

Следовательно, при выборе клиента (ссудозаемщика) необходимо установить его юридический статус, оценить репутацию заемщика по отношению к своим обязательствам в прошлом и произвести анализ экономической состоятельности.

Процесс кредитования связан с действиями многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в установленный срок. Поэтому предоставление ссуд банк обусловливает изучением кредитоспособности, т.е. изучением факторов, которые могут повлечь за собой их непогашение. Применяемые банками методы оценки кредитоспособности заёмщиков различны, но все они содержат определённую систему финансовых коэффициентов, включая такие, как:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности;
2. Промежуточный коэффициент покрытия;
3. Общий коэффициент покрытия;
4. Коэффициент независимости.

Под ликвидностью понимается способность клиента своевременно погашать свои обязательства. Коэффициенты ликвидности и покрытия характеризуют ликвидность баланса заёмщика как возможность превращения его активов в денежные средства для погашения обязательств по пассиву. С этой целью активы по балансу подразделяются по срокам поступлений (степени ликвидности) на:

• краткосрочные активы;
• долгосрочные активы;
• постоянные (немобильные) активы (недвижимое имущество).

Все пассивы по балансу по срокам платежей (аналогично активам) подразделяются на:

• краткосрочные обязательства;
• долгосрочные обязательства;
• постоянные (немобильные) пассивы (уставный фонд, специальные фонды и др.).

Сравнение краткосрочных активов с краткосрочными пассивами характеризует абсолютную ликвидность, т.е. показывает, в какой доле краткосрочные обязательства могут быть погашены за счёт высоколиквидных активов.

   (3.1)

                 

где  Кал – коэффициент абсолютной ликвидности;

ДС – денежные средства;

КФЛ – краткосрочные финансовые вложения;

Окс – краткосрочные обязательства.

Нормативное значение показателя: 0,2 – 0,25.

 

Промежуточный коэффициент покрытия показывает, сможет ли предприятие в установленные сроки рассчитываться по своим краткосрочным долговым обязательствам.

 

,  (3.2)

                                                         

где   Кпл – коэффициент промежуточной ликвидности;

ДЗ – дебиторская задолженность.

Достаточный критерий – в диапазоне 0,7 – 0,8.

 

Если в числитель вышеуказанной формулы ввести дополнительные данные о величине запасов и затрат предприятия, то это позволит определить общую ликвидность, которая характеризуется коэффициентом покрытия.

 

, (3.3)

 

где  Кп – коэффициент покрытия;

ЗЗ – запасы и затраты.

 

Платёжеспособность предприятия считается обеспеченной при уровне Кп = 1 – 2,5.

Коэффициент финансовой независимости характеризует обеспеченность предприятия собственными средствами для осуществления своей деятельности. Он определяется отношением собственного капитала к валюте баланса и исчисляется в процентах. 

Кн =

 (3.4)

Оптимальное значение, обеспечивающее достаточно стабильное финансовое положение в глазах инвесторов и кредиторов, - на уровне 50-60%.

В зависимости от величины коэффициентов ликвидности и коэффициента независимости предприятия, как правило, распределяются на 3 класса кредитоспособности. Применяемый для этого уровень показателей в различных методиках неодинаков. (Табл. 3.1)

Таблица 3.1

Условная разбивка заёмщиков по классности

 

Коэффициенты	1-й класс	2-й класс	3-й класс
Кал	0,2 и выше	0,15 – 0,2	менее 0,15
Кпл	0,8 и выше	0,5 – 0,8	менее 0,5
Кп	2,0 и выше	1,0 – 2,0	менее 1,0
Кн	Более 60%	40 – 60%	менее 40%