Управление активами, пассивами и ликвидностью коммерческого банка

Трудности, возникающие в том  или ином секторе деятельности, неизбежно  сопровождаются трудностями для предприятий данного сектора и подрывают финансовую устойчивость коммерческого банка.  Банк или кредитно-финансовое учреждение, вовлеченное в этот сектор, также неизбежно будет испытывать трудности.  Например, региональный характер некоторых коммерческих банков заставляет их идти на высокую концентрацию рисков в секторе, который доминирует в данном регионе, где расположен банк.  Серьезные трудности сельскохозяйственного, угледобывающего и машиностроительного секторов отразились на финансовой устойчивости сотнях банков, специализирующихся на этих секторах, вызвав серию банкротств.

 Экономические или  политические трудности региона  и государства отражаются и на финансовой устойчивости банков, действующих в этих зонах. Отраслевые риски, связанные с их географическим положением, несут, например, коммерческие банки г. Хабаровска.  Могут проиллюстрировать этот риск и банки, в значительной степени, вовлеченные в деятельность в развивающихся странах. Неспособность этих стран выплатить свои долги ставит некоторые банки, в том числе и крупные, в сложное положение в связи с необходимостью создавать значительные резервы, способные выравнивать показатели финансовой устойчивости.

Чтобы противостоять рискам, связанным  с банкротством клиентов, каждый банк должен иметь достаточные собственные  средства, позволяющие ему выдержать возможные убытки, не подвергая опасности свою платежеспособность и финансовую устойчивость. В случае недостатка собственных средств будут затронуты депозиты клиентов. Пока не вступил в действие закон об обязательном страховании депозитов, коммерческие банки принимают меры по созданию достаточных  реальных резервов на покрытие кредитных рисков, а также создают корпоративные фонды по возмещению рисков по договоренности друг с другом. Такие меры по управлению финансовой устойчивостью коммерческого банка, хотя и являются вынужденными, но приносят результаты в обеспечении финансовой устойчивости.

В зависимости от величины кредитного риска ссуды разделяются на 4 группы:

1-я – стандартные (практически  безрисковые ссуды)

2-я – нестандартные (умеренный  уровень риска невозврата)

3-я – сомнительные (высокий уровень  риска)

4-я – безнадежные (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка).   Оценка риска производится одновременно с предоставлением ссуды (учетом векселя, возникновения задолженности, приравненной к ссудной), а впоследствии – при изменении параметров, которые используются в качестве классификационных критериев.  Отчисления в РВПС зависят от группы риска.

Таблица 4 - Размер отчислений в резерв по классифицированным ссудам

группа риска	Размер отчислений от суммы основного долга, %
1-я	1 %
2-я	20 %
3-я	50 %
4-я	100 %

 

Сами заемщики также классифицируются по категориям или классам в зависимости от своей кредитоспособности.

Для определения кредитоспособности заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков.  Целью проведения анализа рисков является определение возможности, размера и условий предоставления кредита.

Необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру  статей баланса, качество активов, основные направления финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Используется принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки.

Используются три группы оценочных  показателей: коэффициенты ликвидности; коэффициент соотношения собственных и заемных средств; показатели оборачиваемости и рентабельности.

1) Коэффициенты ликвидности.

- Коэффициент абсолютной ликвидности  К1 характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей.

- Промежуточный коэффициент покрытия К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства.  Определяется как соотношение:  Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения и расчеты / краткосрочные обязательства.

- Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3 является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включатся все оборотные активы, в том числе и материальные.

2) Коэффициент соотношения собственных и заемных средств.  Является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как соотношение собственных средств (итог раздела 4 баланса за вычетом убытков) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов 5 и 6 баланса за вычетом доходов будущих периодов, фондов потребления и резервов предстоящих расходов и платежей.

3) Показатели оборачиваемости и рентабельности.

- Оборачиваемость оборотных активов: средняя стоимость оборотных активов / объем дневных продаж;

- Оборачиваемость дебиторской задолженности: средняя стоимость дебиторской задолженности / объем дневных продаж;

- Оборачиваемость запасов: средняя стоимость запасов / объем дневных продаж.

- Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5:

К5 = прибыль от реализации / выручка  от реализации.  

К5 = стр.050 / стр.010 (из отчета о прибылях и убытках Форма №2)

- Рентабельность вложений в предприятие: балансовая прибыль / итог баланса (стр.140 формы № 2 / стр. 699 баланса)

Таблица 5 - Анализ кредитоспособности на основе коэффициентного метода

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
К1	0,2 и выше	0,15-0,2	менее 0,15
К2	0,8 и выше	0,5-0,8	менее 0,5
К3	2,0 и выше	1,0-2,0	менее 1,0
К4
Кроме торговли	1,0 и выше	0,7-1,0	менее 0,7
Для торговли	0,6 и выше	0,4-0,6	менее 0,4
К5	0,15 и выше	менее 0,15	нерентабельное

 

Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в  присвоении заемщику категории по каждому  из этих показателей. Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. На этом этапе оцениваются отраслевые, производственные, управленческие и другие риски.  Используется информация, предоставленная заемщиков, службой безопасности и информация базы данных.

Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение класса заемщика. 

Таблица 6 - Анализ кредитоспособности ООО «Альфа»

Показатель	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Расчет суммы баллов
К1	0,0216	3	0,11	0,33
К2	0,1382	3	0,05	0,15
К3	0,8592	3	0,42	1,26
К4	1,2873	1	0,21	0,21
К5	0,0867	2	0,21	0,42
Итого:				2,37

 

Итак, на основании данной методики устанавливается 3 класса заемщиков (на основе суммы баллов по пяти основным показателям и качественного  анализа рисков): первоклассные – кредитование которых не вызывает сомнений (сумма баллов 1 или 1,05); второго класса – кредитование требует взвешенного подхода (сумма баллов больше 1, но меньше 2,42); третьего класса – кредитование связано с повышенным риском (сумма баллов больше 2,42).

Таким образом, на практике кредиты выдаются только первым двум группам заемщиков.

2.3 Основные направления кредитной политики Биробиджанского отделения № 4157 Сбербанка России

 

В соответствии с Федеральным законом  «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. № 395-1 (в редакции № 73-ФЗ от 28.04.2009 г.), нормативными инструкциями ЦБ и Сбербанка России, в соответствии с экономической политикой Правительства Российской Федерации,  и с учетом  экономического состояния Еврейской автономной области и г. Биробиджана, базируясь на концепции кредитной политики Сбербанка России  и с учетом анализа меняющейся ситуации на финансовом рынке г. Биробиджана, разработаны основные направления кредитной политики  Биробиджанского отделения № 4157 Сбербанка России на 2009 г.:

1. Увеличить долю кредитов в суммарных работающих активах банка  до  уровня  50 %.
2. Обеспечить  повышение  качества   кредитного  портфеля   Банка,   в  том  числе  за  счет поддержания  сбалансированного кредитного портфеля по срокам  размещения  средств,  видам кредитов, отраслевой направленности кредитных вложений, характеру  обеспечения.
3. При реализации кредитной политики ориентироваться на стратегических партнеров из местной промышленности, стройиндустрии,  пищевой   промышленности, предприятий  оборонного комплекса, градо – и  бюджетообразующих предприятий, предприятий транспорта и связи,  отдельных  отраслей   агропромышленного  комплекса   и торговли.
4. С целью поддержания долгосрочной ликвидности Банка  совместно с экономическим отделом устанавливать сроки размещения ресурсов в кредитовании на основе экономически обоснованного соотношения объемов краткосрочных и долгосрочных вложений. Обеспечить соблюдение установленных  нормативов  долгосрочной ликвидности,  коэффициентов риска,  лимитов вложений.
5. Развивать  аккредитивную  форму  расчетов  по  заключаемым  договорам  поставки  при  оплате за счет кредитных ресурсов банка.
6. Осуществлять более активную кредитную политику в отношении предприятий – производителей  импортозамещающей  продукции, а также являющихся экспортерами отечественной продукции.
7. Развивать кредитование экспортно-импортных операций. В целях  реализации данной задачи привлекать на обслуживание крупных экспортеров и импортеров.
8. Развивать кредитование инвестиционных проектов, связанных с реконструкцией промышленных  предприятий  и  организаций: ОАО «Виктория», ОАО «Биробиджанская мебельная фабрика».
9. Участвовать в инвестиционных проектах и программах Администрации области и районов.
10. Увеличить число торговых предприятий, с которыми Банк заключает договора “связанного кредитования ”.
11.   Активизировать  работу банка по кредитованию физических лиц под поручительство корпоративной клиентуры.
12. Продолжить работу по развитию ипотечного кредитования физических лиц.
13. Совершенствовать виды принимаемого Банком обеспечения по кредитам,  используя  более широко применение нескольких форм обеспечения, практиковать выдачу кредита под залог контрольного или блокирующего пакета акций заемщика в качестве дополнительного обеспечения по кредиту.

  Об эффективности управления финансовой устойчивостью коммерческого банка можно судить по динамике сомнительных, потерянных, переоформленных или пролонгированных кредитов.

Само по себе наличие в кредитном  портфеле переоформленных, и в том  числе пролонгированных кредитов, если их доля не превышает 10-15%, является нормальной банковской практикой. Такие кредиты не являются потенциально сомнительными или безнадежными, но их рискованность по сравнению с первоначальной значительно возрастает. Поэтому необходимо стремиться к предельно минимальной их доле в портфеле банка. За все годы отчетного периода размер доли переоформленной  ссудной задолженности  не  внушал опасений.  Можно отметить, что  управление кредитными операциями в Биробиджанском отделении № 4157 Сбербанка России в  2005 году  было действительно   эффективным, так как их  размер  за  этот  год снизился  до минимального уровня – менее 5 % . Но за последний год тенденция снижения доли переоформленной задолженности прекратились, и началась обратная.

Динамика переоформленной ссудной  задолженности за 2006-2008 гг. представлена на рисунке 4.

 

Рисунок 4 - Динамика переоформленной ссудной задолженности

за 2006-2008 гг.

 

К 2008 году такие кредиты уже достигли более 9 % от общей суммы задолженности. Это говорит о необходимости уделить особое внимание управлению качеством портфеля.

И последний показатель эффективности  управления кредитными операциями - это  удельный вес в кредитном портфеле просроченных процентов и кредитов.

Вообще, просроченная задолженность или проценты по ней не являются показателем безнадежности их выплаты. Но они красноречиво свидетельствуют о проблемах с кредитоспособностью клиента – заемщика. Одним из показателей, дополняющих этот анализ, является обеспеченность ссуды. Даже хорошо обеспеченная ссуда при условии задержки выплаты по основному долгу или процентов по нему более 31 дня переходит в разряд сомнительных, то есть сопряженных с высоким уровнем риска. Если же данная задолженность является недостаточно обеспеченной или необеспеченной или если задержка платежей более 180 дней, то такая задолженность переходит в 4 группу риска и относится к безнадежным. По ним происходит доначисление резерва и его последующее списание на убытки банка.

Динамика просроченной ссудной задолженности в общей суме задолженности по физическим и юридическим лицам представлена на рисунке 5.

Рисунок 5 - Динамика просроченной ссудной задолженности

в общей суме задолженности по физическим и юридическим лицам