Управление затратами на предприятии ФГУП «Байкальское»

 

2.2. Основные экономические показатели

 

На результаты финансово-хозяйственной  деятельности предприятия значительное влияние оказывает специализация. В сельском хозяйстве, как и во всех отраслях народного хозяйства, происходит постоянный процесс углубления общественного разделения труда, вместе с чем происходит углубление специализации. С другой стороны, характерной особенностью сельскохозяйственного производства является необходимость наличия многоотраслевого производства, что в целом благотворно влияет на все производство, особенно это заметно в сельском хозяйстве.

Специализация сельскохозяйственной зоны или отдельного предприятия  заключается в выделении главной  отрасли и создание условий для  ее преимущественного развития. Оно  характеризует производственное направление  и определяет отраслевую структуру  в хозяйстве.

Специализация это одна из форм общественного разделения труда. Она отражает место предприятия  в удовлетворении потребности общества в тех или иных продуктах  сельского  хозяйства. Специализация производства – объективный, динамичный процесс, обусловленный прежде всего развитием производительных сил отрасли. Специализация сельскохозяйственных предприятий осуществляется под воздействием многих факторов, которые способствуют ее развитию или сдерживают ее.

Основной показатель, отражающий уровень специализации – это  объем и структура товарной продукции.

Объем и структура товарной продукции в ФГУП «Байкальское» представлены в таблице 1.

    

Таблица 1 -  Объем  и  структура товарной продукции

 

Наименование	Выручка, тыс. руб.			Структура товарной продукции, %
А	1	2	3	4	5	6
продукции	2010г	2011г	2012г	2010г	2011г	2012г
Продукция растениеводства  всего:	17635	26350	29144	44,4	48,4	46,7
Зерно	4696	8085	12081	11,8	14,8	19,3
в том числе пшеница	3062	7241	9114	7,7	13,3	14,6
Ячмень	360	___	623	0,9	___	0,9
Овес	341	255	520	0,8	0,4	0,8
Прочие зерновые	933	593	1823	2,35	1,09	2,9
картофель	2702	3550	4093	6,8	6,5	6,5
Овощи открытого грунта	6250	9850	8258	15,7	16,4	13,2
Овощи закрытого грунта		396	242	-	0,72	0,3
Прочая продукция растениеводства	702	1729	246	1,7	3,1	0,3
Продукция растениеводства, в переработанном виде	3285	3636	4214	8,2	6,6	6,7
Продукция животноводства, всего:	20754	25101	30357	52,2	46,1	48,7
Скот, птица в живой  массе, всего:	4547	4215	7603	11,4	7,7	12,2
в том числе крупный рогатый скот	3983	4209	7543	10,0	7,7	12,1
Лошади	564	6	60	1,4	0,01	0,09
Молоко	10647	15926	10620	26,8	29,2	17

Продолжение таблицы 1

А	1	2	3	4	5	6
Мед	61	16		0,1	0,02
Продукция звероводства		2	5		0,003	0,008
Прочая продукция животноводства	947	361	369	2,3	0,66	0,5
Продукция животноводства в  переработанном виде	4552	4581	11760	11,4	0,82
Всего по предприятию	39689	54369	62327	100	100	100

 

Данные таблицы свидетельствуют, что основной отраслью на предприятии  является отрасль растениеводства, ее удельный вес в структуре товарной продукции в среднем за три  года составляет 165%, из которых на долю зерновых приходится 257,2%, овощей 132%, картофеля 151%.

В 2012 году наблюдается уменьшение продажи зерновых, это связано с приобретением некачественных семян, наценкой горюче-смазочных материалов, ухудшением климатических условий и т.д.

Овощи реализуются предприятием как внутри республики, так и за ее пределами в основном это воинские части г. Улан-Удэ, г. Чита.

На долю продукции животноводства в 2012 году приходится 48,7% против 52,2% в 2010 году. Это связано с приобретением новых пород продуктивного и рабочего скота, а также лошадей. Предприятие производит молоко и мясо. В ФГУП имеется подсобное хозяйство – звероферма, специализирующаяся на выращивании песцов, черно-бурых лис.  ФГУП «Байкальское» самостоятельно производит свои корма для выращивания КРС и телят, имеет свои пастбища для пастьбы скота. Под товарной продукцией понимается сельскохозяйственная продукция, проданная государству, организациям непроизводственной сферы, кооперативам и другим сторонним организациям, личным подсобным и крестьянским хозяйствам, населению на рынках, то есть проданные по всем каналам реализации сельскохозяйственной продукции. В товарную продукцию включается и внутри отраслевой оборот, то ест непосредственная продажа или обмен продукцией между сельскохозяйственными предприятиями. Известно, что бартерный обмен между сельскохозяйственными производителями играет значительную роль. Поэтому, к товарной продукции следует относить все ее виды, уходящие за пределы хозяйства, независимо от форм реализации.

Для производства сельскохозяйственной продукции необходима рабочая сила, поэтому численность и состав работников предприятия - важнейшая  его характеристика.

Источником богатства  общества, основным фактором создания материальных и духовных благ человечества является труд.

Эффективное сельскохозяйственное производство возможно лишь при нормативной  обеспеченности его рабочей силой. Недостаточная обеспеченность рабочей  силой может привести к несоблюдению технологий производства и в конечном итоге к недополучению продукции. Высокая же трудоспособность приводит к неполному использованию рабочей силы и снижению производительности труда. Важное значение в повышение эффективности использования трудовых ресурсов имеет изыскание возможностей, уменьшение сезонности сельскохозяйственного труда, обеспечивающих более равномерное использование рабочей силы на протяжении года.

Рассмотрим численность  работников ФГУП «Байкальского» (табл.2).

Из данной таблицы видно, что численность работников в 2012 году уменьшилась на 11 человек по сравнению с 2010 годом. Уменьшилась численность таких работников: трактористы-машинисты в 2012 году - на 8 человек по сравнению с 2010 годом, операторы машинного доения - на 1 человека,  служащие – на 8 человек, специалисты – на 6 человек.

Таблица 2 –  Структура  трудовых ресурсов

Показатели	Численность, чел.
	2010г	2011г	2012г
По хозяйству всего	297	297	286
в т.ч. работники, занятые  в сельскохозяйственном производстве	282	278	257
Из них рабочие постоянные	214	210	195
Трактористы, машинисты	57	50	49
Операторы машинного доения, дояры	16	16	15
Скотники крупного рогатого скота	27	27	29
Работники коневодства	2	3	3
Рабочие сезонные и временные	23	23	25
Служащие	45	45	37
Из них: руководители	14	14	12
Специалисты	30	30	24
Работники, занятые в подсобных  промышленных предприятиях и прмыслах	10	10	16
Работники торговли и общественного питания	5	5	7
Работники, занятые на строительстве  хозспособом	12	4	6

 

Но наряду с уменьшением  произошло и увеличение некоторых  категорий численности работников хозяйства, так по сравнению 2012 года с 2010 годом увеличилась численность сезонных и временных рабочих на 2 человека. В связи с расширением объемов производства промышленных предприятий число работников в них увеличилось на 6 человек, работников торговли – на 2 человека. Это связано прежде всего с тем, что меняется деятельность предприятия, сезонными условиями и т.д.

К производственным основным средствам относятся те, которые  непосредственно участвуют в  процессе производства той или иной продукции. Производственные основные средства участвуют в создании различных  видов продукции. В сельском хозяйстве  производственные основные средства связаны  именно с производством сельскохозяйственной продукции. В процессе сельскохозяйственного  производства в составе производства основных средств сельскохозяйственного  назначения выделяют 11 основных групп:

• здания;
• сооружения;
• передаточные устройства;
• машинное оборудование;
• транспортные средства;
• производственный и хозяйственный инвентарь;
• рабочий скот;
• продуктивный скот;
• многолетние насаждения;
• капитальные вложения по улучшению земель;
• инструменты и прочие основные средства.

В процессе производства все  виды основных средств изнашиваются, то есть утрачивают свои первоначальные качества и дееспособность. Постепенно они становятся непригодными для дальнейшего использования и их приходится заменять новыми.

 

 

 

Таблица 3 -  Состав и структура  основных средств

Показатели	Стоимость, тыс.руб.			Структура, %
	2010г	2011г	2012г	2010г	2011г	2012г
Здания	52961	59468	60029	40,3	38,6	37,1
Сооружения	9255	11625	11818	7,05	7,5	7,3
Машины и оборудование	44172	52855	55285	33,6	34,3	34,1
Транспортные средства	5180	5406	5915	3,9	3,5	3,6
Производственный и хозяйственный  инвентарь	457	501	548	0,3	0,3	0,3
Рабочий скот	213	244	237	0,1	0,1	0,1
Продуктивный скот	19012	23807	27860	14,4	15,4	17,2
Итого	131250	153906	161692	100	100	100

 

 

На основании данной таблицы  следует вывод, что наблюдается  ежегодный прирост стоимости  основных средств всего и по всем видам. Так в 2012 г. общая стоимость основных средств составила 60029 тыс. руб. против 52961 тыс. руб. в 2010 г. Стоимость увеличилась на 7068 тыс. руб.

Таким образом изменения  в наличии и составе основных средств объясняется воздействием различных факторов, например, приобретение оборудования за наличный расчет, бартером, а также по лизингу, приобретением  скота на стороне и увеличение их балансовой стоимости на сумму  затрат по выращиванию о доставки, снижение же себестоимости некоторых  основных средств происходит в результате начисления амортизации и выбытия  основных средств. В целом по ФГУП «Байкальское» произошло увеличение основных средств по сравнению с предыдущими годами и составили в 2012 г. 161692 тыс. руб.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем  рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует  предприятие, тем устойчивее его  финансово состояние. Поэтому поиск  резервов увеличения прибыли и рентабельности является одной из основных задач  в любой сфере бизнеса.

Для нормального функционирования предприятия необходимо наличие  финансовых результатов. В качестве основного источника финансовых результатов выступает выручка  от реализации продукции, которая используется для покрытия производственных затрат и выполнения обязательств перед  государством и своими работниками. 

                                         

   Таблица 4 - Финансовые  результаты хозяйства

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.
Выручено от реализации продукции, тыс. руб.	39689	54369	62327
Полная себестоимость  продукции, тыс. руб.	39676	47097	60951
Прибыль (+), убыток (-) от реализации, тыс. руб.	10028	17112	6569
Уровень рентабельности, %	25	36	10,8

 

Из данной таблицы видно, что выручка, по хозяйствам полученная от реализации сельскохозяйственной продукции  в течение трех лет увеличилась на 22638, в 2010 г. она ровнялась 39689 тыс. руб., а в 2012 году составила – 62327 тыс. руб.