Характеристика состояния дебиторской и кредиторской задолженности

Сберегательные вклады населения делятся по срокам и условиям вкладной операции (например, вклады на детей, школьников, пенсионный вклад и др.). В зависимости от срока различают вклады до востребования (средства на расчетных и текущих счетах), срочные (средства, помещенные на хранение на определенный срок, но, как правило, не менее 1 мес.) и квазисрочные (средства, привлеченные на достаточно длительный, но в то же время неопределенный срок). В отдельные группы объединяют средства клиентов, зарезервированные на специальных счетах для расчетов (например, аккредитивами, чековыми книжками), привлеченные (спецфондов) и спецназначения (для финансирования капитальных вложений и т.д.).

Ценные бумаги делят на следующие группы: акции и облигации предприятий, акционерных обществ, принадлежащих банку; акции и облигации, находящиеся на хранении в банке; ценности и документы по иностранным операциям.

 Большое значение в  решении проблемы укрепления  депозитной базы банков имеют  не столько количественные (увеличение  объемов различных депозитов), сколько  качественные факторы: улучшение  организации депозитных операций  и системы стимулирования привлечения  вкладов. Это может быть достигнуто прежде всего за счет выпуска банками нетрадиционных депозитных инструментов: депозитных и сберегательных сертификатов, чековых депозитов, банковских векселей.

Депозитный сертификат - разновидность срочного сертификата со сроком более 1 года. В отличие от обычного срочного сертификата он оформляется специальным документом, который и называется депозитным сертификатом, т.е. письменным свидетельством кредитного учреждения о депонировании денежных средств, удостоверяющим право вкладчика на получение  депозита (вклада). На депозитном сертификате указываются условия депозитного договора, такие как размер, срок изъятия вклада, процентная ставка. Для расчета сумм процентов пользуются, как правило, сложными процентами. Сертификаты выпускаются как в разовом порядке, так и сериями, могут быть срочными или до востребования.

 Депозитный сертификат  имеет два преимущества в сравнении  с другими инструментами депозитной  политики:

• является предметом биржевой игры, следовательно, покупатель может рассчитывать на извлечение дополнительной прибыли в результате благоприятного изменения ситуации на рынке;
• в случае осуществления правительством намерений о замораживании депозитов предприятий приобретение сертификата, имеющего свободное хождение на рынке, дает их владельцам некоторую свободу маневра. В этой ситуации сертификат становится альтернативным средством платежа.

Чековые депозиты - это счета, которые дают право вкладчику выписывать чеки для совершения платежей. Владелец такого счета может беспрепятственно по первому требованию брать с него деньги наличными. По вкладам до востребования процент не выплачивается. Однако следует отметить, что не выплачивается "явный" процент, так как банк, отказавшись от взимания платы с клиента за пользование этими счетами, выплачивает "скрытый" процент. Такой отказ осуществляется банком при условии поддержания клиентом заранее оговоренного среднего размера остатка на счете. При нарушении вкладчиком этого условия, т.е. снижении установленного размера балансового остатка, он  производит оплату всех операционных издержек банка, связанных с ведением счета и обработкой каждого чека.

Банковский вексель представляет собой одностороннее, ничем не обусловленное обязательство банка по уплате обозначенному в нем лицу или правоприемнику определенной денежной суммы в установленный срок. По экономической природе - это облигация или банковский сертификат, по правовому режиму - вексель.

 Для поддержания стабильности  депозитной базы следует использовать  математические модели анализа  ситуаций. Кроме того, необходимо  следить за динамикой изменений  следующих показателей:

• среднего срока хранения вкладного рубля:

 Сд = (ОВ × Д) / ОВК

 где ОВ - средний остаток  вкладов, ОВК - оборот по выдаче  кредитов.

 Данный показатель  отражает стабильность вкладов, что особенно важно для их  оценки в качестве ресурсов  краткосрочного кредитования;

• уровня оседания средств, поступивших во вклады:

 Уо = (ОВк – Овн) / Вп * 100%

 где ОВк и ОВн - остатки вкладов на конец и начало периода; Вп - поступления во вклады;

• доли средств от плановой выручки, оседающей на расчетном счете, которая без ущерба для предприятия может быть помещена на срочный депозитный счет (d^.) в планируемом периоде:

 doc = Ппл

ОС / Пфакт *  100%

 где ОС - средний остаток средств на расчетном счете за соответствующий период прошлого года (3, 6, 9, 12 мес.), который рассчитывается как средняя хронологическая на основании фактических остатков на месячные или квартальные даты; Пфакт - фактические поступления на расчетный счет (фактическая реализация за соответствующий период прошлого года); Ппл - ожидаемые поступления на расчетный счет (план по реализации) в планируемом периоде;

• отношения вкладов населения к собственным средствам банка. Низкое значение этого показателя говорит о наличии весьма существенных потенциальных возможностей коммерческих банков по расширению масштабов привлечения вкладов населения.

 Анализируя динамику  средних остатков оплачиваемых  депозитов, важно знать, какие факторы  влияют на их изменение. Основными  такими факторами являются:

Изменение объема оплачиваемых депозитов. Положительно оценивается ритмичность в привлечении ресурсов, так как это залог расширения активных операций и увеличение доходов банка. Для изучения динамики объема оплачиваемых депозитов можно использовать табл. 1.4.

 Таблица 1.4

 Динамика оплачиваемых  депозитов 

 

Показатель

Значение показателей по кварталам года

Темп роста, %

2011

2012

За год

По кварталам

I

II

III

IV

I

II

III

IV

I

II

III

IV

Средние остатки оплачиваемых депозитов, тыс. руб.

Средние остатки совокупных пассивов, тыс. руб.

Удельный вес оплаченных депозитов в совокупных пассивах, %

 

 Рост доли оплаченных  депозитов в пассивах нельзя  оценивать однозначно. С одной  стороны, оплачиваемые депозиты - это, как правило, срочные вклады, они  придают стабильность ресурсной  базе банка. С другой стороны, срочные депозиты - это относительно  дорогие ресурсы, поэтому их рост  отражается на повышении процентных  расходов. Рекомендуемый уровень  доли срочных депозитов в совокупных  пассивах составляет 60%.

 Рост числа коммерческих  банков и предоставление им  возможности привлекать средства  населения положили конец монополии  Сберегательного банка на привлечение  средств населения.

 Происходит быстрое  и достаточно стабильное привлечение  сбережений населения коммерческими  банками. Этот процесс стимулируется  целым рядом факторов. Наиболее  важными являются имеющиеся диспропорции  на потребительском рынке и  желание населения разместить  свои денежные средства на  условиях, наиболее выгодных, чем  в Сберегательном банке. Однако  следует отметить, что процесс  привлечения средств населения  коммерческими банками сдерживается  проблемами, связанными с оборудованием  кассовых залов, недостаточной технической оснащенностью для ведения дополнительных операций с наличными средствами.

 Для поддержания устойчивости  депозитов банки должны иметь  свою стратегию. Одним из направлений  этой стратегии является маркетинг - повышение качества обслуживания  клиентов.

 Существует определенная  взаимосвязь депозитной политики  банка с процентной, так как увеличение процентов является одним из способов привлечения средств. При этом следует помнить, что чем надежнее пассивы, т.е. чем больше срок и сумма депозитов, тем более высокий процент может гарантировать вкладчикам банк.

 Во время государственного  регулирования в законодательном  порядке устанавливались предельные  нормы процента, которые уплачивались  по депозитам в соответствии  с их срочностью. Политика дерегулирования сняла подобные ограничения, и теперь банки могут устанавливать конкурентоспособные процентные ставки. Однако с целью снижения конкуренции между банками все чаще предпринимаются попытки заключения межбанковских соглашений по выравниванию ставок по кредитам и депозитам.

 Банки начисляют проценты  по активным (выданным ссудам) и  пассивным (привлеченным депозитам) кредитным операциям. Размер процентных  ставок, по которым определяется  сумма процентных платежей по  активным и пассивным операциям, порядок, период и сроки начисления  и уплаты процентов, а также  механизм их взыскания определяются  банком на договорной основе  с клиентом. Начисленные суммы  процентных выплат должны отражаться  в балансе банка в тот же  период, за который они были  начислены.

 На среднюю процентную  ставку по депозитам влияют  следующие факторы:

Рыночный уровень процентной ставки по депозитам, зависящий от конъюнктуры денежного рынка. Это - объективный фактор и банк не может на него воздействовать, а вынужден только подчиняться ему.

Структура депозитной базы (табл. 1.5). Рост доли дорогостоящих депозитных инструментов (главным образом, межбанковских кредитов) в общей сумме мобилизуемых средств приводит к увеличению затрат по обслуживанию депозитов, т.е. процентных расходов.

 Таблица 1.5

 Структура депозитной  базы 

 

Показатель	2011		В том числе по полугодиям
	Тыс. руб.	% к итогу	1-е		2-е
			Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Темп роста, %
Расчетные, текущие и др. счета клиентов
Депозиты и вклады предприятий, организаций, кооперативов
Межбанковский кредит
Вклады граждан
Привлеченные средства
всего		100		100		100

 

 При анализе депозитной  базы необходимо рассматривать  затраты на каждый инструмент  и их удельный вес в суммарных  процентных расходах (табл. 1.6).

 Таблица 1.6

 Затраты элементов  депозитной базы 

Начисленные и оплаченные %	обозначение	2011		В том числе по полугодиям
		Тыс. руб.	% к итогу	1-е		2-е
				Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Темп роста, %
Расчетные, текущие и др. счета клиентов	∑1
Депозиты и вклады предприятий, организаций, кооперативов	∑2
Межбанковский кредит	∑3
По вкладам граждан	∑4
Процентные расходы (всего)	∑		100		100		100