Шпаргалка по "Финансам"

1.Сущность  и функции финансов предприятия.

Финансы предприятий представляют собой совокупность экономических отношений в процессе их распределения, использования, формирования денежных фондов, образования собственных финансовых ресурсов, привлечение внешних источников финансирования. Эти отношения, определяющие сущность данной категории, опосредованные в денежной форме.

Финансы предприятия выполняют следующие функции: распределительную и контрольную. Распределительная функция финансов предприятий - это направленная деятельность по распределению и перераспределению денежных доходов предприятия. Контрольная функция - это направленная деятельность по контролю над величиной финансового результата, выявлению неэффективных действий и предупреждение возможных потерь, непроизводительных затрат.

2.Денежные  фонды и резервы предприятий. 

Уставный капитал — основной первоначальный источник собственных средств предприятия. Он является источником формирования основного и оборотного капитала предприятия, которые в свою очередь направляются на приобретение основных производственных фондов, нематериальных активов, оборотных средств. Собственный капитал представляет собой разницу между совокупными активами предприятия и его обязательствами, т.е. долгами. Собственный капитал в свою очередь подразделяется на постоянную часть — уставный капитал и переменную, величина которой зависит от финансовых результатов деятельности предприятия. В состав переменного капитала входят: добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль и специальные фонды. Добавочный капитал создается за счет: прироста стоимости имущества в результате переоценки основных фондов; эмиссионного дохода (превышение продажной цены акций над номинальной за минусом издержек по их продаже); безвозмездно полученных денежных и материальных ценностей на производственные цели.

Результатом и конечной целью хозяйственной  деятельности предприятия является прибыль. После налоговых выплат образуется прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, из которой формируются: резервный капитал (фонд) и другие аналогичные резервы, а также фонд накопления и фонд потребления.

Резервный капитал — денежный фонд предприятия, который образуется в соответствии с законодательство и учредительными документами. Источником его образования являются отчисления от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Нераспределенная прибыль направляется на формирование специальных фондов: фонда накопления, фонда потребления и других целевых фондов.

Фонд накопления — денежные средства, предназначенные для развития и расширения производства. Использование этих средств связано как с развитием основного производства в целях увеличения имущества предприятия, так и с финансовыми вложениями для извлечения прибыли. Фонд потребления — денежные средства, направляемые на социальные нужды, финансирование объектов непроизводственной сферы, единовременное поощрение, выплаты компенсационного характера и другие аналогичные цели. Валютный фонд формируется на предприятиях, осуществляющих реализацию продукции на экспорт и получающих валютную выручку. Амортизационный фонд создается в процессе использования капитала и по своей экономической сущности предназначен для финансирования простого воспроизводства основных фондов. Использование переменной части собственного капитала на выполнение платежных обязательств перед бюджетами разных уровней и банками осуществляется в нефондовой форме.

3.Финансовые ресурсы предприятий

ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ — денежные ресурсы у предприятий и государства, которые резервируются для обеспечения  непредвиденных расходов и специальных  потребностей, т.е. источники предприятий, направленные на формирование активов. 
Финансовые ресурсы формируются в процессе создания предприятий и реализации их финансовых отношений при осуществлении хозяйственно-финансовой деятельности. Это проявляется прежде всего в формировании уставного капитала при создании предприятий, а в процессе их деятельности - в формировании соответствующих источников денежных средств.

Достаточный объем финансовых ресурсов, их эффективное использование определяют устойчивое финансовое состояние предприятия: платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей  задачей предприятий является поиск  резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное  их использование с целью повышения  эффективности работы предприятия  в целом.

4.Финансовая деятельность и содержание финансовой работы

Финансовая деятельность - это система использования различных  форм и методов для финансового  обеспечения функционирования предприятий  и достижения ими поставленных целей, то есть это и практическая финансовая работа, которая обеспечивает жизнедеятельность  предприятия, улучшения ее результатов.  
Финансовая деятельность предприятия направлена на решение следующих основных задач:  
- Финансовое обеспечение текущей производственно-хозяйственной деятельности;  
- Поиск резервов увеличения доходов, прибыли, повышения рентабельности и платежеспособности;  
- Выполнение финансовых обязательств перед субъектами хозяйствования, бюджетом, банками;  
- Мобилизация финансовых ресурсов в объеме, необходимом для финансирования производственного и социального развития, увеличения собственного капитала;  
- Контроль за эффективным, целевым распределением и использованием финансовых ресурсов.  
Финансовая работа предприятия осуществляется по следующим основным направлениям:  
- Финансовое прогнозирование и планирование;  
- Анализ и контроль производственно-хозяйственной деятельности;  
- Оперативная, текущая финансово-экономическая работа. 

5. Активы предприятия

Имущество предприятия состоит  из материальных, финансовых и невещественных активов.

 К материальным А.п.  относятся: земля (если она  находится в собственности предприятия)  или право на ее использование;  здания и сооружения производственного  назначения; здания и сооружения  непроизводственного назначения; административные  здания;  запасы сырья, топлива  и полуфабрикатов ( на складах,  в цехах и в дороге), готовой  продукции; имущество, основные  средства, здания или сооружения, земельные участки, сданные в  аренду и т.д. 

Финансовые А.п. включают: кассовую наличность ; депозиты в банках; вклады, чеки, страховые полисы; вложения в ценные бумаги; обязательства других предприятий и организаций по выплате средств за поставленную продукцию (коммерческий кредит), и  т.д.

Невещественные А.п. - это  торговые марки, фирменные знаки, патенты, ноу-хау, другие виды интеллектуальной собственности; право на пользование  ресурсами.

6. Содержание и задачи управления  финансами предприятия

Финансовый механизм предприятия - это система управления финансами, предназначенная для организации  взаимодействия финансовых отношений  и денежных фондов с целью оптимизации  их влияния на конечные результаты его деятельности. Оптимальное взаимодействие финансовых отношений достигается  использованием всех финансовых категорий (выручка, прибыль, амортизация, оборотные  средства, кредит, бюджет, налоги), нормативов, различного рода стимулов, льгот, санкций  и других финансовых рычагов.  
К главным задачам финансового менеджмента относятся: выявление финансовых источников развития производства; определения эффективных направлений инвестирования финансовых ресурсов; рационализация операций с ценными бумагами; налаживание оптимальных отношений с финансово-кредитной системой, субъектами хозяйствования.  
Значение управления финансами предприятий заключается в такой организации работы финансовых служб, которая позволяет привлекать дополнительные финансовые ресурсы на самых выгодных условиях, инвестировать их с наибольшим эффектом, проводить прибыльные операции на финансовом рынке.  

7. Денежные средства, каналы их поступления, порядок хранения и расходования

Для осуществления производственной деятельности предприятия кроме  основных средств должны иметь в  необходимых размерах и оборотные  средства. Среди них важнейшее  значение имеют денежные средства, необходимые для приобретения техники, производственных материалов, оплаты труда, расчетов с бюджетом и другими  звеньями финансово-кредитной системы  и т.д.

Денежными называют средства в виде денег, находящихся в кассе  предприятия, на счетах в учреждениях  банка, в аккредитивах, в подведомственных лиц и депозитам до востребования.

Основным источником (каналом) поступления денежных средств на хозрасчетных предприятиях является выручка  от реализации продукции, выполнение работ  и оказание услуг на сторону. Кроме  того, средства на счета предприятий  могут поступать в виде бюджетных  ассигнований, выручки от ликвидации основных средств, реализации ненужного  имущества, продажи валюты и валютных ценностей, сдачи имущества в  аренду, страховых возмещений, финансовой помощи от вышестоящих органов управления, банковских процентов за расчетно-депозитным операциям, пени, штрафов, недоимок за нарушение хозяйственных договоров, бюджетных дотаций, субвенций и  т.д.

Все денежные средства, поступающие  предприятию или на его адрес, хранящихся на соответствующих счетах в учреждениях банка. Однако в  пределах лимита, установленного банком, денежные средства могут храниться  и в кассе предприятия. Хранения их в кассе хозяйства сверх  лимита допускается в течение  трех дней при выплате заработной платы (Оплаты труда). Порядок хранения и использования денежных средств  предприятиями, организациями и  другими субъектами хозяйствования регламентируется соответствующим  статьям "Хозяйственный кодекс Украины", а также Гражданского кодекса  Украины, решениями Правительства  и НБУ…

 Расходоваться денежные  средства на указанные цели  могут как безналичным путем  через учреждения банков, так  и наличными, полученной в банке,  и в виде выручки, поступающей  в кассу предприятия. Однако  тратить выручку, поступающую  в кассу предприятия, на выплату  заработной платы и на другие  цели он может лишь при условии,  что предприятие не имеет задолженности  по уплате налогов и платежей  в бюджет и внебюджетные централизованные  фонды государства (Пенсионный, социального  страхования и т.п.).

8. Оборот и система расчетов  предприятия.

Управление  денежными  потоками  является   одним   из   важнейших направлений  деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени  обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока,  его  прогнозирование,  определение  оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств.

Цель  управления  денежными  средствами состоит  в   том,   чтобы инвестировать избыток  денежных доходов для  получения  прибыли,  но одновременно  иметь  их   необходимую   величину   для   выполнения обязательств по платежам и  одновременного  страхования  на  случай непредвиденных ситуаций.

Анализ  движения  денежных  средств  позволяет  с  известной  долей точности объяснить расхождение  между  величиной  денежного  потока имевшего место на предприятии в  отчетном периоде, и  полученной  за этот период прибылью.

  В  современной   отчетности   отражаются   финансовые   результаты, сформированные по методу  начислений, а не кассовым методом,  поэтому имеет  смысл  анализировать   не   только   финансовые   результаты деятельности предприятия,  но и денежные результаты, выражающиеся  в изменении остатка денежных  средств за период и  в   структуре  этого изменения.

Однако если «финансовый  приток» не содержит долгосрочных кредитов и в  то  же  время  является  основным  источником   «инвестиционного оттока», то такую тенденцию предприятие  должно  рассматривать  как достаточно опасную (такая тенденция с большой  вероятностью  толкает предприятие  в «кредитную ловушку»).

9. Принципы организации расчетов

Эффективность функционирования экономики в целом и каждого  отдельного предприятия в значительной степени зависит от организации  расчетов. 

Первый принцип безналичных  расчетов касается обязательного хранения предприятиями и учреждениями денежных средств на счетах в учреждениях  банка (за исключением переходящих  остатков в кассе). Правовой базой  для реализации этого принципа является соглашение между предприятием и  банком по расчетно-кассовому обслуживанию. 

Второй принцип заключается  в том, что предприятиям предоставлено  право выбора учреждения банка для  открытия счетов всех видов (основного  и дополнительного) с согласия банка.  
Третий принцип - принцип самостоятельного (без участия банков) выбора предприятиями формы расчетов и закрепления их в своих договорах и соглашениях. Учреждения банков могут только предлагать своим клиентам применять ту или иную форму расчетов, учитывая специфику деятельности и конкретные условия, которые могут сложиться в процессе расчетов.

Четвертый принцип - средства со счета предприятия списываются  по распоряжению его владельца. Учитывая возможность открытия нескольких счетов, субъект предпринимательской деятельности определяет один из счетов как основной. На нем осуществляется учет задолженности, которая списывается бесспорное. 

Пятый принцип касается открытия счетов. Текущие счета предприятиям - субъектам предпринимательской  деятельности открывают учреждения банков только при условии уведомления  об этом налоговый орган.