Экономический анализ предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Горизонтальный анализ Актива показывает, что их абсолютная сумма возросла и организация повышает свой экономический потенциал. Увеличение Внеоборотных активов на 101,8521, а темп их прироста равен 1,8521, что значительно ниже темпа прироста валюты баланса 26,7156, в результате произошло снижение доли Внеоборотных активах в активах предприятия.  Увеличились доли Запасов на 127,6311. Так же увеличилась Дебиторская задолженность 28,9711, что говорит о неплатежеспособности клиентов организации. Снизился темп роста НДС по приобретенным ценностям до 61,5908. Увеличилась доля Денежных средств, что говорит об улучшении структуры баланса.

 По пассиву можно  сказать, что темп роста «Капитала и резерва» и Долгосрочных обязательств оказался отрицательным, долгосрочные кредиты почти не привлекались. Увеличились «Краткосрочные обязательства».

Вертикальный анализ показывает, что основная доля принадлежит оборотным активам на начало года. В структуре оборотных активов преобладает дебиторская задолженность 38,6438%, но к концу года доля уменьшается 32,3928%.К концу года увеличивается доля денежных средств с 0,0775% до 0,3202%.

     По пассиву  на конец года большая часть  приходилась на займы и кредиты  82,4558%. Кредиторская задолженность увеличилась к концу года с 7,6163% до 17,4297%. В структуре кредиторской задолженности значительный удельный вес приходится на поставщиков и подрядчиков. Это говорит о том, что организация увеличила количество поставщиков.

 

 

 

 

 

 

Факторный анализ прибыли

Факторный анализ прибыли  организации проводится на основе данных формы №2 бухгалтерской отчетности «Отчет о прибылях и убытках».

Показатель	Отчетный  период	Аналогичный период
Выручка без НДС и акцизов	2325249	2794712
Себестоимость продаж	2009007	2338902
Валовая прибыль	316242	455810
Коммерческие расходы	47334	56186
Управленческие расходы	122069	129443
Прибыль от продаж	146839	270181

 

Прибыль отчетного года на – 123341,9999 тысяч рублей меньше прибыли продаж предыдущего года.

1.Расчет влияния фактора «Выручка от продаж».

Y цен = = 1, 09

     Если бы цена не изменилась, то выручка в отчетном периоде составила бы 2133256 тысяч рублей.

     Следовательно, выручка от продажи продукции в отчетном периоде увеличилась по сравнению с прошедшим периодом за счет роста цены на 2325249 – 2133256 = + 191993 тысяч рублей

     Из-за изменения  количества реализованной продукции  выручка изменилась на 2133256 –  2794712 = - 661456 тысяч рублей

Сокращение количества реализованной  продукции привело к уменьшению выручки в отчетном периоде на 661456, а общий прирост выручки 2325249 – 2794712 = - 469463 тысяч рублей получился за счет повышения цен на 9 %.

Δ Пр. прод. (цена) = = + 18561,07561

R = × 100 % = 9, 667579343 %

Вывод: Прирост цен на продукцию в отчетном периоде  по сравнению с прошедшим в  среднем на 9 % привел к увеличению суммы прибыли от продаж на 18561,07561 тысячи рублей.

Δ Пр. прод. (кол-во) = = - 63946,78362

 

2.  Расчет влияния фактора  «себестоимость проданной продукции»

Уров.себ/ти  = 100% = 83,69026934 %

Уров.себ/ти  = 100% = 86,3996501 %

Δ Пр. прод. (себ/ть) = = 62999,84903

Вывод: Себестоимость в отчетном периоде  снизилась на 2009007 – 2338902 = - 329895 тысяч рублей, а ее уровень по отношению к выручки от продаж уменьшился на 2,7 %, экономия привела к уменьшению прибыли от продаж на 62999,84903 тысяч рублей

 

3. Расчет влияния фактора  «коммерческие расходы»

Уров. К  = 100% = 2,010439716 %

Уров. К  = 100% = 2, 035652956 %

Δ Пр. прод. (КР) = = 586,270611

Вывод: Перерасход коммерческих расходов в отчетном году по сравнению с базисным понизился на 56186 – 47334 = 8852 тысячи рублей. Повышения уровня расходов на 0,026% привели к уменьшению прибыли на 586,270611 тысяч рублей.

 

4. Расчет влияния фактора  «управленческие расходы»

Уров. У  = 100% = 4,631711604 %

Уров. У  = 100% = 5,249717342  %

Δ Пр. прод. (УР) = = 14370,17224

Вывод: : Перерасход  управленческих расходов в отчетном году по сравнению с базисным понизился на 129443-122069 = 7374 тысячи рублей. Повышение уровня расходов на  0,62% привел к уменьшению прибыли на 14370,17224 тысяч рублей.

ƩΔ = 18561,07561 + (-63946,78362) + (-62999,84903) + (- 586,270611) + ( - 14370,17224) = – 123341,9999

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ ликвидности  баланса предприятия

Ликвидности баланса показывает способность организации своевременно и в полном размере расплачиваться по своим обязательствам.

Актив	Начало года	Конец года	Пассив	Начало года	Конец года	Излишек/	Недостаток
						Начало года	Конец года
А1	277248	666337	П1	334917	377180	- 57669	+ 289157
А2	404616	521838	П2	877834	1786823	- 473218	- 1264985
А3	365176	422796	П3	918049	677485	- 552873	- 254689
А4	1143073	1164244	П4	59313	- 66273	+ 1083760	+ 1230517
Баланс	2190113	2775215	Баланс	2190113	2775215

 

   Баланс организации на начало отчётного периода не является абсолютно ликвидным, так как при расчётах получились  соотношения: А1 < П1, А2<П2, А3 <П3, А4 > П4. На конец периода ситуация значительно меняется, баланс организации улучшается, но не становится абсолютно ликвидным, полученные данные представляют собой: А1 >П1, А2 < П2, А3 < П3, А4 > П4.

Рассчитаем текущую ликвидность:

ТЛ начало года = - 530887

ТЛ конец года =  - 975828

Рассчитаем перспективную  ликвидность:

ПЛ начало года = - 552873

ПЛ конец года = - 254689

     Из полученных данных о текущей и перспективной ликвидности можно сделать вывод, что к концу года результаты показывают отрицательную величину, к концу года ситуация ухудшается. Перспективная ликвидность показывает, что организация не платежеспособна, но ситуация на конец года лучше.

 

1. Общий показатель ликвидности

= = 0, 56

 

= = 0, 71

 

Значение коэффициента отклоняется от нормативного значения, которое выглядит >= 1

 

2. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений.

= = 0, 23

 

= = 0, 31

 

Данный коэффициент входит в границы нормативного значения ( 0,1 – 0,7 )

3. Коэффициент критической оценки показывает, какая часть краткосрочных обязательств в организации может быть не медленно погашена за счет денежных средств, краткосрочных ценных бумаг, а так же поступлениям по расчетам.

 

= = 0, 56

 

= = 0, 55

 

Значение коэффициента ниже допустимого значения от 0,7 – 0,8 или 

 

 

4. Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть текущих обязательств можно погасить, мобилизовав все оборотные средства.

 

= = 0, 86

 

= = 0, 74

 

Данные коэффициента текущей  ликвидности отклоняются от необходимого значения

 

5. Коэффициент маневренности капитала показывает, какая часть функционирования капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности.

= = - 2, 2

 

= = - 0,76

 

Значение коэффициента показывает отрицательную динамику, что не очень хорошо сказывается на ликвидность организации. В начале года динамика больше уходит в минус

 

6. Доля оборотных средств в активах зависит от отраслевой принадлежности организации.

 

= = 0, 48

 

= = 0, 58

 

Значение коэффициента на начало года на 0,2 меньше рекомендуемого значения, которое  >= 0,5. Значение на конец года больше рекомендуемого, что означает содержание не малой доли оборотных средств в активах.

 

7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие у организации собственных оборотных средств необходимых для ее текущей деятельности.

 

= = - 1, 03

 

= = - 0,76

 

Нормативное значение 1, но коэффициент организации имеет отрицательное значение, что указывает на то, что организация не имеет собственных средств.

 

Анализ финансовой устойчивости предприятия

 

Абсолютно устойчивое финансовое состояние: Запасы меньше суммы собственного оборотного капитала и кредитов банка под товарно-материальные ценности.

З н.г. = 299637

З к.г. = 382430

Ск об н.г. = - 165711

Ск об к.г. = - 553032

КР тмц н.г. = 875357

КР тмц к.г. = 1784346

Н.г. = 299637 < 709646

К.г. = 382430 < 1231314

Коэффициент обеспеченности запасов источников формирования:

Н.г. = 1 < 2, 37

К.г. = 1 < 3, 22

Устойчивое финансовое состояние

 

Анализ показателей  финансовой устойчивости предприятия

 

Для соблюдение финансовой устойчивости следует проследить соотношение: оборотные активы < собственный капитал 2 – внеоборотные активы

 

1. Коэффициент капитализации – плечо финансового рычага, показывает, сколько заемных средств организация привлекла на один рубль вложенных в активы собственных средств

 

 н.г. = = 35, 92

 

 к.г. = =  - 42, 87

 

На конец года состояние  организации заметно ухудшилось, количество заемных средств на один рубль вложенных в активы собственных средств имеет отрицательную величину

 

 

 

 

2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками

 финансирования показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников.

 

 н.г. = = - 1,03