Анализ активных операций комерческого банка

Под законодательными актами обычно понимаются как положения действующего банковского законодательства или регулирования (если таковые имеются), так и отдельные декреты, инструкции, указания органов банковского контроля, имеющие обязательную силу для всех коммерческих банков. Меры, принимаемые органами банковского контроля, могут быть направлены как на оказание прямого воздействия на проведение банками тех или иных операций, так и на создание льготных или дискриминационных условий. Например, для предоставления отдельных видов кредитов, осуществления вложений в те или иные категории ценных бумаг могут предоставляться льготы по их росту или оценке с точки зрения ликвидности. В других случаях эти меры способствуют удорожанию для банков определенного рода вложений. Таким образом, не будет преувеличением сказать, что банковское регулирование оказывает существенное воздействие на ориентацию активных операций коммерческих банков.

Законодательные акты можно подразделить на регулирующие активные операции в  целом, регулирующие их определенные виды или отдельные конкретные операции [36, с.132].

Наиболее распространенным видом  общего регулирования является ограничение объема операций коммерческого банка в зависимости от размера его собственных средств. Оно представляет собой установленное в законодательном порядке или в виде указаний банкам  соотношение между размером собственных средств каждого отдельно взятого коммерческого банка и общим объемом его активных операций. Такие ограничения, свидетельствующие о пристальном внимании органов банковского контроля к обеспечению операций коммерческих банков их собственными средствами, тем не менее существенно различаются по отдельно взятым странам.

Наряду с общим контролем  за объемом банковского кредита  в практике банковского регулирования  распространено ограничение вложений банков в недвижимость, в капитал  различного рода компаний и фирм, ценные бумаги (как в целом, то есть по сумме, так и по видам ценных бумаг), а также размера денежной наличности в кассе и общего уровня ликвидности банковских операций. Регулирование размера денежной наличности банков, включая остатки средств в кассе и на счетах в центральном банке (а иногда и некоторые другие статьи), распространено в подавляющем большинстве развитых стран и является функцией, производной от размера их привлеченных (заемных) средств. При этом размер обязательного ”денежного” резерва устанавливается по специальной формуле в определенном проценте от различных видов пассивов (обязательств) банка, и его величина может варьироваться центральным банком (Федеральной Резервной Системой) в установленных пределах, что традиционно является активно используемым инструментом денежно-кредитной политики [36, с. 134].    

Инвестиции банков в ценные бумаги регулируются как по общему объему или их удельному весу в портфеле банка, так и по структуре, то есть по видам ценных бумаг. Коммерческие банки покупают ценные бумаги для поддержания ликвидности, для увеличения доходов, а также для использования их в качестве обеспечения обязательств по вкладам перед различными органами власти. Активы банка делятся на: высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность); ликвидные активы, и активы долгосрочной ликвидности [9, с. 124].

К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся: наличность и приравненные к ним средства, средства на счетах в Центральном  банке, Государственные долговые обязательства и др. Эти средства относятся к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости изъятию из оборота банка.

В состав ликвидных активов входят, кроме перечисленных высоколиквидных  активов, все кредиты, выданные кредитной  организацией в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней, а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в ближайшие 30 дней.

К активам долгосрочной ликвидности  относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года, а так же 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком действия выше года, кредиты просроченные за минусом ссуд, гарантированных Правительством, под залог ценных бумаг, под залог драг. металлов.

Устанавливая рациональную структуру  активов банк должен выполнять требования к ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных  средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности.

Норматив мгновенной ликвидности ( ) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов:

,    (1.3.1)

где - высоколиквидные активы;

- обязательства банка по счетам  до востребования.

Минимально допустимое значение норматива  Н2 устанавливается в размере 20%. Экономический смысл этого показателя состоит в том, что на каждые 10 руб. средств до востребования банк должен иметь не менее 2 руб. высоколиквидных активов. Следовательно, банк может рассчитываться по своим обязательствам за 5 дней. При снижении Н2 – менее 20% увеличивается временной период оплаты обязательств, что снижает уровень ликвидности банка [14, с. 87].

Норматив текущей ликвидности  банка ( ) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования на срок до 30 дней:

,    (1.3.2)

где - ликвидные активы;

- обязательства до востребования  и на срок до 30 дней.

Минимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в размере – 70%.

Расчет этого норматива позволяет  оценить оптимальность соотношения между активами и пассивами в целях укрепления ликвидности банка [14, с. 88].

Норматив долгосрочной ликвидности  банка ( ) характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций и определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

,    (1.3.3)

где - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года;

- обязательства банка по кредитам  и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение норматива  Н4 устанавливается в размере 120%.

Сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов. Если фактическое значение постоянно превышает норматив, то банку необходимо активизировать депозитную политику. Причем приоритетными должны являться средства, привлеченные на долгосрочной основе [14, с. 89].

Нередко возможности банков в этой области ограничиваются вложениями в государственные и приравненные к ним ценные бумаги. Довольно распространено ограничение инвестиций банков в акции (наглядным примером такого подхода может служить испанское банковское законодательство). С другой стороны, регулирование активных операций коммерческих банков прямо связано с общей экономической политикой каждого государства на соответствующем этапе и распространяется на самые различные виды кредитов: кредитование индивидуального потребления, жилищного строительства, мелкой промышленности и других отраслей экономики, инвестиционные, сельскохозяйственные и экспортные кредиты. При этом в равной мере используются меры как директивного ограничения (лимиты), так и стимулирование (освобождение или установление более льготных лимитов, предоставление государственных гарантий, возможность переучета векселей по льготным ставкам) отдельных видов кредита, то есть меры косвенного воздействия [9, с. 125].

 Следует отметить, что наличие  подобного законодательства наряду  с тем, что побуждает заемщиков становиться одновременно клиентами нескольких банков, что приводит к образованию банковских пулов (консорциумов) для кредитования особо крупных операций. Ограничение кредитования одного заемщика не является единственным законодательным положением, постоянно воздействующим на активные операции коммерческих банков. Другим, не менее важным положением является законодательное регулирование ликвидности или норм покрытия средне- и долгосрочных активных операций коммерческих банков [36, с. 135].

Таким образом в уставах банков дается широкая трактовка операций, в том числе активных, которые они могут осуществлять в пределах своего юридического статуса. Наиболее распространенным явлением стало определение в уставе целей деятельности банка с выделением ее важнейших направлений. Вместе с тем уставы содержат формулировку, позволяющую банкам совершать наряду с оговоренными и другие операции в той мере, в которой они необходимы для нормального проведения банком своей деятельности. В целом можно сказать, что уставные ограничения активных операций встречаются, как правило, лишь у специализированных банковских учреждений (например, сберегательных, инвестиционных).

Таким образом, в данной главе рассмотрены  сущность и виды активных операций. Активные операции банков представляют собой использование собственных и привлеченных (заемных) средств, осуществляемое банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержания необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций. Основными видами активных операций коммерческих банков являются кредитование, кассовые операции, инвестиционная деятельность и прочие операции (операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные). Среди этих видов активных операций наибольшую прибыль банкам приносят кредитование и кассовые операции. Методы анализа активных операций коммерческого банка представляют собой подготовительные этапы оценки результатов деятельности банка, которые должны оценить динамику и структуру активов и обязательств банка, выявить изменение качественных характеристик, влияющих  на прибыль и капитализацию банка. Основными критериями оценки являются ликвидность, рискованность, доходность и диверсифицированность.

 

2 Анализ активных операций  АБ «Девон-Кредит» (ОАО)

2.1 Организационно-экономическая характеристика

 

Акционерный банк «Девон-Кредит» (открытое акционерное общество) зарегистрирован  Национальным банком РТ 22 июля 1992 г. за № 1972.

«Девон-Кредит» (ОАО) имеет лицензии Центрального банка РФ на осуществление банковских операций со средствами юридических и физических лиц в рублях и иностранной валюте.

По состоянию на 1 января 2008 года функционирует четырнадцать филиалов АБ «Девон-Кредит» (ОАО) на территории Республики Татарстан и за ее пределами.

По итогам 2007 года банк «Девон-Кредит» сохранил присущие ему стабильность и динамичность развития. Этому способствовала продуманная, взвешенная стратегия, которой Банк неизменно придерживался в привлечении и размещении ресурсов. Денежные средства активно вкладывались в реальный сектор экономики исходя из максимальной окупаемости вложений.

Результатом является стабильное и  устойчивое положение, которое «Девон-Кредит» (ОАО) занимает в банковской отрасли.

Динамичное и устойчивое развитие обеспечивается активной кредитной политикой, непрерывным расширением спектра предоставляемых услуг и совершенствованием обслуживания клиентов Банка. О количественном и качественном росте «Девон-Кредит» (ОАО) можно судить по следующим характеристикам:

- собственные средства Банка в течение 2007 года увеличились с 1 716 млн. руб. до 2 809 млн. руб., или на 1 093 млн. рублей. Был привлечен субординированный займ в сумме 900 млн. рублей сроком на 7 лет от ОАО «Татнефть», что позволило увеличить расчетный размер собственного капитала Банка;

- балансовая прибыль прошедшего года составила 603 290 тыс.руб. начисленные платежи из прибыли (налог на прибыль, налог на операции с ценными бумагами и иные платежи из прибыли) составили 177 887 тыс. рублей. Чистая прибыль Банка составила 425 403 тыс. рублей. На выплату промежуточных дивидендов по итогам за 1 полугодие 2007 года направлено 100 080 тыс. рублей.

- целенаправленная работа по привлечению клиентов обеспечила за истекший год увеличение валюты баланса Банка в 1,33 раза с 15 236 млн. руб. на 01.01.2007 г. до 20 282 млн. руб. на 01.01.2008 г.

В 2007 году Банком впервые получено заключение международной аудиторской фирмы ЗАО «Делойт и Туш СНГ», входящей в «большую четверку» аудиторских фирм мира, о достоверности отчетности Банка за 2006 год, составленной в соответствии с МСФО.

В рейтинге 200 крупнейших банков России АБ «Девон-Кредит» (ОАО) занимает 68-ое место  по размеру собственного капитала и 97-ое место по размеру активов  по данным на 1 октября 2006 года («Коммерсантъ-Деньги»  №47 (603) за  22.11–3.12.2006).

Перспективы развития Банка

Определяя стратегические направления своего развития на 2008 год, «Девон-Кредит» (ОАО) ставит перед собой целью сохранить и укрепить позиции надежного и стабильного банка. Для достижения этой цели на 2008 год поставлены следующие задачи:

- дальнейшее наращивание собственных средств и повышение рентабельности работы Банка;

- расширение спектра предоставляемых услуг и совершенствования технологий проведения операций;

- расширение клиентской базы Банка;

- постоянное совершенствование деятельности Банка по оказанию профессиональных банковских услуг юридическим и физическим лицам;

- решение новых задач по совершенствованию и развитию технологий управления и информационных технологий, направленных на развитие конкурентных преимуществ Банка;

- увеличение эмиссии пластиковых карт Банка за счет выпуска карт Visa и увеличение количества установленных банкоматов;

- дальнейшее развитие безналичных расчетов с использованием пластиковых карт за счет увеличения количества устанавливаемых терминалов;