Анализ денежных, кредитных и расчетных операций

Управление дебиторской  задолженностью включает в себя несколько  основных задач:

1. предварительная проверка  дебитора на начальном этапе  сотрудничества

2. планирование допустимых  лимитов дебиторской задолженности

3. финансирование дебиторской  задолженности

4. учет, контроль, оценка  эффективности дебиторской задолженности

5. взыскание просроченной  дебиторской задолженности

6. претензионная работа  с недисциплинированными дебиторами

Таким образом, для того чтобы  эффективно совершенствовать политику управления дебиторской задолженностью, нужно оценить эффективность  выполнения каждой из этих задач.

Заключение.

Анализ денежных, кредитных и расчетных операций является одним из важнейших направлений деятельности главного бухгалтера.

Основными задачами проведения анализа  денежных потоков являются:

- своевременное и правильное  документирование операций по  движению денежных средств и  расчетов;

- оперативный, повседневный  контроль за сохранностью наличных денежных средств, денежных документов и ценных бумаг в кассе строительного предприятия;

- обеспечение своевременности,  полноты и правильности расчетов  по всем видам платежей и  поступлений, выявление дебиторской  и кредиторской задолженности;

- контроль за использованием  денежных средств строго по целевому назначению;

- своевременное и полное  отражение в учетных регистрах  наличия и движения денежных  средств, расчетных и кредитных  операций;

- проведение в установленные  сроки инвентаризации денежных  средств и состояния расчетов;

- изыскание возможностей  наиболее рационального вложения  свободных денежных средств в финансовые инвестиции с целью получения прибыли.

Источником информации для  проведения анализа движения денежных потоков является отчет о движении денежных средств (ф.№4), баланс (ф.№1), приложение к балансу (ф.№5), отчет о финансовых результатах и их использовании (ф.№2).

Текущая деятельность включает воздействие на денежные средства хозяйственных операций, оказывающих влияние на размер прибыли организации. К этой категории относятся такие операции как реализация товаров (работ, услуг), приобретение товаров (работ, услуг), необходимых в производственной деятельности организации, выплата процентов за кредит, выплаты по заработной плате, перечисления налогов.

Под инвестиционной деятельностью понимают приобретение и реализацию основных средств, ценных бумаг, выдачу кредитов и т.д.

Финансовая деятельность включает получение от собственников и возврат собственникам средств для деятельности компании, операции по выкупленным акциям и др.

Эффективность работы предприятия  полностью зависит от организации  системы управления денежными потоками. Данная система создается для  обеспечения выполнения краткосрочных  и стратегических планов предприятия, сохранения платежеспособности и финансовой устойчивости, более рационального  использования его активов и  источников финансирования, а также  минимизации затрат на финансирование хозяйственной деятельности.

Главная роль в управлении денежными  потоками отводится обеспечению  их сбалансированности по видам, объемам, временным интервалам и другим существенным характеристикам.

Для полноценного и продуктивного  функционирования деятельности предприятия  необходимо:

1. Своевременно производить  анализ состава и структуры  дебиторской задолженности по  конкретным покупателям, а также  по срокам образования задолженности  или сроках их возможного погашения,  что позволит своевременно выявлять  просроченную задолженность и  принимать меры к ее взысканию.  Данные о сроках образования  (погашения) задолженности должны  быть регулярными и оперативными.

2. Постоянно следить за  соотношением дебиторской и кредиторской  задолженности, так как значительное  преобладание дебиторской задолженности  создает угрозу финансовой неустойчивости  предприятия и делает необходимым  привлечение дополнительных источников  финансирования, а превышение кредиторской  задолженности над дебиторской может привести к неплатежеспособности предприятия.

3. Контролировать оборачиваемость  дебиторской и кредиторской задолженности,  а также состояние расчетов  по просроченной задолженности,  так как в условиях инфляции  всякая отсрочка платежа приводит  к тому, что предприятие реально  получает лишь часть стоимости  поставленной продукции, поэтому  желательно расширить систему  авансовых платежей.