Анализ технико-экономических показателей ОАО «Вимм-Билль-Данн»

Для работы установки требуется сырье, соевые бобы. Их можно закупать у предприятия ТСМ-НН (г. Нижний Новгород) по цене 9600 руб. за тонну. Данная автоматическая установка позволяет:

• стерилизовать воду, предназначенную для смешивания с соевыми зернами;
• дозировать и размельчать зерна сои;
• экстрагировать соевое молоко;
• рекупировать окару;
• добавлять сироп и ароматизаторы;
• пастеризовать соевое молоко примерно 2 минуты при 100°С;
• охлаждать его до +4°С.

Технологическая схема производства фасованного соевого молока включает в себя следующие операции (рис. 2).

 

Рис. 2. - Схема технологического процесса производства витаминизированного соевого молока

Установка состоит из: бака запуска и промывки, расходомера, стерилизатора воды ультрафиолетовым излучением, бункера для зерен сои с дозатором, измельчителя, фильтра для отделения окары от молока, теплообменника-рекуператора, секции пастеризации, теплообменника-охладителя, электронагрева и регулятора воды в секциях пастеризации, холодильного компрессора и циркуляционных насосов.

Установка будет размещена на арендованных у совхоза «Искра» площадях. Площадь, требуемая для установки, - 7 м2. Поэтому это производство идеально впишется в уже существующее.

Для обслуживания установки требуется 2 человека (должны иметь санитарные книжки) постоянно и 1 человек для проведения технического обслуживания периодически. Требования к обслуживающему персоналу – обычные, специальных знаний не требуется. В первое время на этом участке предприятия планируется односменный режим работы.

Предприятие планирует начать работу и выпустить в 2013 г. 430 тонн фасованного в полиэтиленовые пакеты соевого молока, и в последующие 2 года производительность увеличиваться не будет.

Рассчитаем потребность в персонале и заработной плате табл. 6. Размер заработной платы возьмем средний по предприятию для такого вида работ.

Таблица 6- Потребность в персонале и заработной плате

Наименование категорий работников	Потребность, чел	Месячный фонд заработной платы, руб.	Годовая зарплата, руб.	Затраты на заработную плату, руб.	Начисления на заработную плату, руб.
Рабочие основного производства
- Оператор установки	2	9000	108000	216000	81000
- Технолог	1	10200	122400	122400	45900
Служащие	1	11400	136800	136800	51300
Итого:	3		367200	475200	178200

Начисления на заработную плату складываются из отчислений в пенсионный фонд (32%), социальное страхование (4%), отчислений в фонд занятости (1,5%) и составляют всего 37,5% от затрат на заработную плату за весь период.

 

3.2 Расчет экономической эффективности инновационного проекта

 

Для начала производственной деятельности необходимо рассчитать общую потребность в сырье и материалах. При расчете массы необходимого сырья (табл. 7) необходимо использовать планируемые объемы производства, данные о производительности установки (табл. 1) и количества необходимого сырья на единицу готового продукта. В 2011 году необходимо переработать 64,5 тонны соевых бобов.

Таблица 7.- Расход сырья и материалов на годовой объем производства

Наименование материалов	Количество в натуральных единицах	Стоимость, руб.	Стоимость за год, руб.
Соевые бобы, тонн	64,5	9600	619200
Соль поваренная, тонн	2,58	2240	6272
Сахар, тонн	2,58	26400	68112
Растительный жир, тонн	2,15	43200	92880
Вода для процесса, м3	645	28,8	18576
Вода для очистки и др., м3	134	28,8	3856
Полиэтиленовые пакеты с рисунком, тонн	2,15	124800	268320
Итого:			106026

 

Стоимость электроэнергии на технологические цели рассчитывается исходя из количества потребляемой энергии в 2009 г. – 12902 кВт и тарифной ставки за 1 кВт – 2 руб., итого стоимость электроэнергии за год –25804 руб.

На продвижение продукции предполагается выделить рекламный бюджет (газетные объявления, театрализованные представления в школах и дошкольных учреждениях с участием молока, проведение лекций в медицинских учреждениях и изготовление печатной продукции) в сумме 100000 руб. за первый год выпуска продукции.

Расчет суммы амортизационных отчислений проведем без поправочных коэффициентов (табл. 8). Установка по изготовлению соевого молока VS 200 стоит 500000 руб.

Таблица 8 - Расчет суммы амортизационных отчислений

Наименование оборудования	1-ый год, руб.	2-ой год, руб.	3-год, руб.
Амортизация за I квартал	31252	24140	18660
Амортизация за II квартал	29296	22632	17492
Амортизация за III квартал	27464	21216	16400
Амортизация за IV квартал	25748	19692	15376
Итого:	113760	87680	67928

 

Себестоимость продукции является одним из важных обобщающих показателей деятельности предприятия, отражающих эффективность использования ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии, совершенствование организации труда, производства и управления.

Себестоимость продукции представляет собой совокупность затрат на производство и реализацию продукции. Расчет среднегодовой себестоимости 1-го года работы предприятия отражен в табл. 6.

Таким образом, средняя отпускная цена одного литра соевого молока при объеме производства в 430 тонн будет равна 9,46 руб. за 1-ый год работы предприятия, 2-ой год – 8,46 руб., 3-ий год – 7,74 руб., что вполне соответствует стоимости аналогичной продукции конкурирующих предприятий.

 

Таблица 9.- Расчет среднегодовой себестоимости

п.п.	Статьи затрат	Сумма по годам, руб							Обоснование
		на ед.	1 год		2 год			3 год
1.	Сырье и основные материалы	2,4	1060260	2,4	1060260		2,4	1060260	Таблица 5
2.	Электроэнергия на технические нужды	0,05	19350	0,05	19350	0,05		19350	по факту
3.	Затраты на зарплату	1,08	475200	1,08	475200	1,08		475200	Таблица 3
4.	Отчисления на социальные нужды	0,48	178200	0,48	178201	0,48		178201	-“-
5.	Амортизационные отчисления	0,264	113760	0,203	87680	0,158		67928	Таблица 5
6.	Расходы на рекламу	0,23	100000	0,079	34500	0,023		10000	Рекламный бюджет
7.	Услуги сторонних организаций	0,28	120000	0,26	100000	0,2		80000	Предполагается
	Прямые затраты	4,2	1792910	3,7	1576710	3,4		1457430
8.	Цеховые расходы	0,54	237600	0,54	237600	0,54		237600	50% от п.3
9.	Общезаводские расходы	1,08	475200	1,08	475200	1,08		475200	100% от п.3
10.	Потери брака	0,189	80681	0,1665	70952	0,153		65584,35	4.5% от прямых затрат
11.	Прочие производственные расходы	0,42	179291	0,37	157671	0,34		145743	10% от прямых затрат
12.	Непроизводственные расходы	0,21	89645,5	0,185	78835,5	0,17		72871,5	5% от прямых затрат
	Итого косвенных расходов	2,439	1062417	2,3415	1020258	2,283		996998,85	сумма п.п. 8-12
13.	Плановая себестоимость	7,223	3129187	6,8935	2975449	6,674		2887937,9	сумма п.п. 1-12
14.	Отчисления во внебюджетные фонды	-	-	-	-				-
15.	Полная себестоимость	5,26	2237930	4,7	2003580	4,3		1861040	п.13 + п.14
16.	Плановая прибыль	2,63	1118965	2,35	1001790	2,15		930520	50% от п.15
17.	Налог на прибыль	0,789	335690	0,705	300537	0,645		279156	30% от п.16
18.	Чистая прибыль	1,841	783276	1,645	701253	1,505		651364	п.16 – п.17
19.	Расчетная оптовая цена	7,89	3356895	7,05	3005370	6,45		2791560	п.15 + п.16
20.	НДС	1,578	671379	1,41	601074	1,29		558312	20% от п.19
21.	Отпускная цена	9,468	4028274	8,46	3606444	7,74		3349872	п.19 + п.20

 

Благодаря этой тенденции предприятие может варьировать оптовую стоимость продукта: либо повышая свою прибыльность при постоянном объеме, либо уменьшая оптовую стоимость и увеличивая объем продаж.

Анализируя данные таблицы 6 можно сделать вывод, что полная себестоимость в динамике уменьшается, что является положительным фактором и обеспечивается снижением доли условно-постоянных затрат в составе себестоимости.

Условно - постоянные затраты – это расходы, которые практически не зависят от объема производства; условно-переменные затраты, в отличие от условно-постоянных, изменяются прямо пропорционально росту объемов производства.

Дальнейшее снижение себестоимости связано с завершением периода освоения, а значит, сокращения объема брака из-за недостаточной квалификации работников и повышения производительности (следовательно, на каждую единицу продукции приходится все меньшая величина заработной платы). Дальнейшее снижение себестоимости может быть связанно с эффектом роста объемов выпуска, т.е. в силу стабильности условно-постоянных затрат рост объема выпуска ведет к сокращению той величины этих затрат, которую приходится включать в себестоимость каждой единицы продукции для покрытия в конце концов общей суммы этих затрат.

Рассчитаем экономическую эффективность от инновационного проекта.

Э = R;

      S

где R – полученная прибыль       S – сумма затрат

Расчетная величина чистой прибыли равна R=783276 руб.(табл.6), необходимые затраты составят S=500000 руб.

Таким образом, Э= 783276/500000=1,57

То есть на 1 рубль затрат прибыль составит 1 руб.57 коп.

Это дает основания сделать вывод, что реализация проекта по производству соевого молока экономически целесообразна.

Рассчитаем время, за которое окупятся затраты: T = S = 500000 = 0,64 года

                                                                                          R    783276 

 

Время, необходимое для того, чтобы окупились затраты, составит

0,64* 12= 7,7 месяцев

 

Заключение

 

В заключении необходимо отметить, что эффективность инноваций определяется их конкретной способностью сберегать соответствующее количество труда, времени, ресурсов и денег в расчете на единицу всех необходимых полезных эффектов создаваемых продуктов, технических систем.

Эффективность инноваций характеризуется системой экономических показателей, отражающих соотношение связанных затрат и результатов, и позволяющих судить об экономической привлекательности инноваций.

В реальной жизни оценка эффективности инноваций таит в себе несколько очень существенных проблем. Некоторые из них, такие как учет инфляции, соизмерение разновременных показателей, приведение инвестиций и издержек производства к единой годовой размерности, технически решаются на практике с помощью различных методов, коэффициентов и пр.

В данной курсовой работе рассматривался инновационный проект по производству фасованного витаминизированного соевого молока. Было выяснено, что в целом реализация проекта по производству фасованного соевого молока экономически целесообразна и принесет прибыль 1 руб. 57 коп. на каждый вложенный рубль. Затраты на данный проект окупятся за 7,7 месяцев.

 Побудительным механизмом развития инновационных проектов, в первую очередь, является рыночная конкуренция. В условиях рынка производители продукции или услуг постоянно вынуждены искать пути сокращения издержек производства и выхода на новые рынки сбыта. Поэтому фирмы, первыми освоившие эффективные инновации, получают весомое преимущество перед конкурентами. Важным условием для их практической реализации в бизнесе является привлечение инновационных инвестиций.

Список используемой литературы

 

1.Абрамешин А.Е., Воронина Т.П., Молчанова О.П., Тихонова Е.А., Шленов Ю.В. Инновационный менеджмент: Учебник для вузов. – М.: Вита-Пресс, 2009. – 272с.

2.Авериенков В.И., Ваинмаер Е.Е. Инновационный менеджмент: учеб. пособие. – 2-е изд. – М.: Флинта: МПСИ, 2008. – 280с.

3.Анискин Ю.П. Управление инвестициями: учеб. Пособие. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: Омега – Л, 2008. – 468с.

4.Балдин К.В. Инновационный менеджмент: учеб. пособие для студ. высш. учеб. заведений. – М.: Издательский цент «Академия», 2008. – 368с.

5.Ивасенко А.Г., Никонова Я.И., Сизова А.О. Инновационный менеджмент: учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2009. – 416с.

6.Ильенкова С.Д. Инновационный менеджмент: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Менеджмент», специальностям экономики и управления. – 3-е изд., перераб. И доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 335с.

7.Котляров С.А. Управление затратами. – СПб.: Экономика, 2009. –198с.

8.Кудаков А.С. Финансы предприятий: Текст лекций.- СПб.: СПбГИЭУ, 2009.- 312 с.

9.Литовских А.М. Финансовый менеджмент. – М.: ИНФРА, 2009

10.Лиференко Г.Н., Финансовый анализ предприятия: Учебное пособие – М: Экзамен, 2009 – 156 с.

11.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие для ВУЗов. –Минск.: ИП «Эко-перспектива», 2008, - 498 с.

12.Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 479 с.