Анализ технико-экономических показателей производства металлоизделий

Определение расходов по переделу и общезаводских расходов в плановом периоде по изменяющимся факторам.

Плановые изменения факторов, влияющих на расходы по переделу.

     

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6.

ПОКАЗАТЕЛИ	РОСТ (+) СНИЖЕНИЕ (-)
1. Расстановочная численность  производственных рабочих, в чел.	-40
2. Коэффициент списочности	1,12
З. Энергоемкость продукции, в %:
- электроэнергия	+№х0,4= +20х0,4= +8
- вода	-№х0,1= - 20х0,1= - 2
- сжатый воздух	+№х0,1= +20х0,1= +2
- теплоэнергия	-№х0, 5= - 20х0,5= -10
4. Стоимость основных  фондов, в %	№ х 0,5= +20х0,5= +10
5. Норма амортизации	рост в 1,15 раза
6. Норматив образования  ремонтного фонда	рост в 1,2 раза

 

3.3.1 По условно-постоянным затратам:

∆З i-той статье расходов = (в*Зi-тое)/(ВПусл.пл./ВПусл.отч.)- (в*Зi-тое)= (в*Зi-тое)* ∆ВПплу

         

         ∆ВПплу = (ВПусл.отч./ВПусл.пл.)/ ВПусл.пл. =57077,5-61860,2/61860,2= -0,07

 

∆З теплоэнергия= 318,78*0,4*(-0, 07) = - 8,9

∆З вода = 360,58*0,1*(-0,07) = -2,5

∆Зосн. з/п = 3766,95*0,6*(-0,07) = - 158,2

∆Здоп. з/п = 341,99*0,6*(-0,07) = -14,4

∆Зотчисл. = 1068,32*0,6*(-0,07) = -45

∆Зизнос = 77,79*0,1*(-0,07) = -0,54

∆Зрем =1635,20*0,6*(-0,07)= -68,7

∆Зрем.фонд = 552,38*0,8*(-0,07)= -31

∆Замортиз. = 695,95*1*(-0,07)= -48,7

          ∆Зпр.цехов.расходы = 1989,72*0,8*(-0,07)= -111,4

 ∆ЗОХР = 665,9*0,9*(-0,07)= -42

 

 

 

3.3.2.По основной и дополнительной заработной плате:

 

∆Зi-той статье расходов = ∆ЧЛ ∙ 12 ∙ Фмз / ВПусл. план.

 

∆ЧЛ - снижение численности производственных рабочих;

Фмз - среднемесячная зарплата производственных рабочих

 

∆Зосн з/п = (-40) * 12 * 35000/61860 = -271,6

∆Здоп з/п = (-40) *12 * 15000/61860= -116,4

 

3.3.3 По энергетическим затратам:

 

∆Зi-той статье расходов = Зi-тое ∙ % изм. / 100%

∆Зэлектроэнергия =1200,03*8/100 = +96

∆Зтеплоэнергия =318,78* (-10) / 100 = - 31,9

∆Звода =360,58* (-2) / 100 = - 7,2

∆Зсжатый воздух =99,63*2/100 = +2

 

3.3.4 По амортизации:

∆Зi-той статье расходов = Зi-тое ∙ % изм. стоимости ОФ ∙ изм. нормы амортизации

∆Замортизации =695,95 *0,2= +139,2

3.3.5 По затратам на текущий ремонт:

∆Зi-той статье расходов = Зi-тое ∙ % изм. стоимости ОФ ∙ изм. норматива рем. фонда

∆Зремонт = 552,38*0,02= + 110,5

 

 

 

 

3.3.6 Расходы по производству и общехозяйственные расходы за отчетный период

 

Таблица 7.

Статьи затрат	В отчетном периоде			Доля условно-постоянных затрат,%	В плановом периоде
	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.		Изменения (+,-)			Сумма
					По усл.-пост.	По факторам	всего
I.Расходы по переделу
1.Энергетические затраты:
Электроэнергия, тыс. кВт.ч	0,905	1326	1200,03	-		+96	+96	1296,3
Теплоэнергия, Гкал	0,483	660	318,78	40	-8,9	-31,9	-40,8	277,9
Вода, тыс. м3	0,242	1490	360,58	10	-2,5	-7,2	-9,7	350,88
Сжатый воздух, тыс. м3	0,301	331	99,63	-		+2	+2	101,63
Итого:			1979,02					2026,7
2.Основная зарплата производственных  рабочих			3766,95	60	-158,2	-271,6	-429,8	3337,15
3.Дополнительная  зарплата производственных  рабочих			341,99	60	-14,4	-116,4	-130,8	211,19
4.Отчисление в социальные фонды (30%)			1068,32	60	-45	-34,92	-79,92	988,4
5.Износ инструмента			77,79	10	-0,54		-0,54	77,25
6.Затраты на ремонт			1635,20	60	-68,7		-68,7	1566,5
7.Ремонтный фонд			552,38	80	-31	+110,5	+79,5	631,88
8.Амортизация основных средств			695,95	100	-48,7	+139,2	+90,5	786,45
9.Прочие цеховые расходы			1989,72	80	-111,4		-111,4	1878,32
Итого расходов по переделу			12107,32					11503,8
В том числе заработная плата			5325,00
10.Общехозяйственные расходы			665,90	90	-42		-42	623,9
Всего производственных расходов			12773,22					12127,7

3.3 Распределение расходов по переделу и общезаводских расходов.

 

Общая величина затрат (из данных калькуляции) ∙ ВПусл =

=12127*61860=750176220 руб.

        Таблица 8.

Виды продукции	Выпуск в физ. ед. (т.)	Ктр	Выпуск в усл. ед.		ПР и ОХР
					На 1 ф. е. (т)	На весь выпуск
А	7277,7	1	7277,7	12127		88257274,25
Б	21833	2,5	54582,5	30317,5		661921977,5
Всего	29111		61860,2			750176220

 

а) Расходы на весь выпуск i-той продукции = (Расходы в целом) / (Выпуск в усл. ед.) ∙ (Выпуск i-той продукции в усл. ед.)

А: 88257274,25 руб.;

Б: 661921977,5 руб.;

б) Расходы на 1 физ. ед. (т) i-той продукции = (Расходы на весь выпуск i-той продукции) / (Выпуск i-той продукции в физ. ед.)

А: 12127

Б: 30317,5

4. Плановая калькуляция себестоимости.

Плановая калькуляция себестоимости продукции А.

 

 

 

 

 

Таблица 9.

	На 1 единицу (т) продукции			На весь выпуск
Виды затрат	Кол-во	Цена	Сумма	Кол-во	Сумма
1.Задано
Заготовка А	1,175	25000	29375	8551	213783906,25
2.Отходы:
Концы и обрезь	0,107	3690	394,8	778,7	2873474
Стружка	0,051	2100	107,1	371,1	779447
Угар	0,017			123,7
ИТОГО задано за вычетом отходов	1,00		28873,1	7277,7	210130985,2
Производственные расходы (расходы по переделу) и общехозяйственные расходы			12127		88256667,9
Производственная себестоимость			41000,1		298386427,8
Внепроизводственные расходы (0,5% от производственной себестоимости)			820		5967714
Полная себестоимость			41820,1		304354141,8
Прибыль (20%)			9154,9		66626615,7
Цена предприятия			50975		370980757,5
НДС 18%			9175,5		66776536,4
Цена отпускная			60150,5		437757293,9

 

Плановая калькуляция себестоимости продукции Б.

Таблица 10.

	На 1 единицу (т) продукции			На весь выпуск
Виды затрат	Кол-во	Цена	Сумма	Кол-во	Сумма
1.Задано
Заготовка Б	1,104	48000	52992	24103,9	1156987584
2.Отходы:
Концы и обрезь	0,058	6600	382,8	1266,3	8357768,1
Стружка	0,036	3600	129,6	786	2829589,2
Угар	0,01			218,3
ИТОГО задано за вычетом отходов	1		52479,6	21833	1145800226,7
Производственные расходы (расходы по переделу) и общехозяйственные расходы			30317,5		661921977,5
Производственная себестоимость			82797,1		1807709084
Внепроизводственные расходы (0,02% от производственной себестоимости)			1655,9		36153264,7
Полная себестоимость			84453		1843862349
Прибыль (20%)			21456,8		468466314,4
Цена предприятия			105909,8		2312328663,4
НДС 18%			19064		416224312
Цена отпускная			124974		2728557342

 

5.Расчет  налогов и их распределение. Сводный  бюджет производства за год.

Таблица 11

Показатели	Отчетный период, руб.	Плановый период, руб
Объем продаж, тыс.руб.	2041077685,5	2683309420,9
Себестоимость товарной продукции	1700898071,3	2148216490,8
Налог НДС	367393983,4	482995695,7
Налог на имущество	10923826,7	13378694,2
Прибыль до налогообложения	340179614,3	535092930,1
Налог на прибыль	68035922,8	107018586
Чистая прибыль	261219864,8	414695649,9

 

5.1 Расчет налога на имущество – (2,2%) среднегодовой стоимости основных средств:

Налог на имущество = 0,022 * Соф.                                                                     

Налог на имущество отч = 0,022 * Соф.отч. = 0,022 * 496537576,6= 10923826,7руб.

Определение суммы годовых амортизационных отчислений по цеху в плановом периоде:                                                                                                    

 Аплан год. = Аусл.т * ВПусл.т = 786,45*61860= 48649797руб.

Определение среднегодовой стоимости основных фондов в плановом периоде:                                                                                                                     Соф.план. = Агод.план./ Наср.план. * 100% = 48649797/ 0,08 = 608122462,5 руб.,  

Где Наср.план. = 8%                                                                                               

 Налог на имущество план = 0,022 * Соф.план =13378694,2 руб.

 

 

 

 

5.2 Расчет налога на прибыль.

Налог на прибыль = 20% * прибыль до налогообложения                                 

Налог на прибыль отч. = 0,2 *340179614,3= 68035922,8руб.                          

Налог на прибыль план. = 0,2 *535092930,1= 107018586руб.

 

5.3 Расчет чистой  прибыли:

Чистая прибыль = прибыль до налогообложения – налог на прибыль – налог на имущество