Анализ финансовой устойчивости предприятия

Реализация ценовой политики должна происходить на основе разработки стратегии ценообразования, которая в свою очередь исходит из маркетинговой стратегии предприятия.

В результате увеличения цен на отдельные виды работ (на самые рентабельные виды работ) произойдет увеличение прибыли и улучшение финансового состояния предприятия.

Также необходимо совершенствование его организационной структуры и структуры управления, создание службы, осуществляющей постоянный финансовый анализ деятельности предприятия, с целью управления финансовой устойчивостью и контроля за уровнем платежеспособности предприятия.

Можно также установить определенные условия кредитования дебиторов, например:

• Покупатель получает скидку 2% в случае оплаты полученной продукции или услуг (прокладка кабеля) в течение трех дней с момента получения продукции;
• Покупатель оплачивает полную стоимость, если оплата совершается в период с 3 по 10 день кредитного периода;
• В случае неуплаты в течение 10 дней покупатель будет вынужден дополнительно оплатить штраф, величина которого зависит от момента оплаты.

Проведя финансовый анализ данного предприятия, руководству можно также предложить следующие стратегические аспекты для повышения рентабельности:

1. Снижение накладных расходов, сокращение эксплутационных и административных расходов, оптимизация структуры управления, сокращение численности административно – управленческого аппарата, компьютеризация предприятия. В снижении себестоимости немаловажное место принадлежит сокращению административно-управленческих расходов. Несмотря на упрощение и удешевление содержания аппарата управления, еще имеются большие неиспользованные резервы в этой области. На предприятии аппарат управления остается громоздким, сложным, многоступенчатым, что также увеличивает себестоимость продукции.

В условиях динамично изменяющейся хозяйственной среды предприятие оценивается не столько по своему потенциалу, а скорее по тому, как она быстро мобилизует свои интеллектуальные и другие ресурсы на решение возникающих проблем. Это достигается с помощью применения соответствующей электронной технологии.

Предприятие так же, как и человек, для координации своих действий должно иметь механизм внутренних коммуникаций, или « электронную нервную систему».

«Электронная нервная система» включает в себя цифровые компьютерные процессы, объединяющие все направления деятельности предприятия, в том числе интеллектуальную работу. В результате менеджеры получают возможность оперативно откликаться на события и адаптироваться к изменяющейся ситуации. Постоянно обеспечиваемая доступность точной информации превращает стратегическое мышление из отдельного, автономного вида деятельности в непрерывный процесс, интегрированный с повседневным функционированием бизнеса.

2. Снижение издержек за счет уменьшения расходов на сырье и комплектующие, топливо и энергию, оптимизация поставок, внедрение ресурсосберегающих технологий.

Величина затрат зависит от цен на ресурсы, необходимые для производства товаров, а также от технологии их использования. Цена, по которой приобретаются производственные ресурсы, не зависит от деятельности предприятия. Она определяется складывающимся спросом и предложением на ресурсы. Следовательно, для предприятия чрезвычайно важен технологический аспект формирования издержек производства, определяющий, с одной стороны, количество привлекаемых производственных ресурсов, а с другой - качество их использования. Причём предприятие должно использовать такие методы производства, которые были бы эффективными как с технологической, так и с экономической точек зрения и обеспечивали бы наименьшие издержки производства.

Важным элементом управления затратами является планирование. Планирование себестоимости осуществляется с целью определения размеров и изыскание возможностей ее снижения. Планирование себестоимости может быть текущим и перспективным. Перспективный план разрабатывается на несколько лет. При текущем планировании (на год) уточняются перспективные планы на основе данных плановых смет и калькуляций затрат на производство. Расчеты плановой себестоимости продукции используются при планировании прибыли, определении мероприятий технического прогресса, а также при установлении цен.

При планировании себестоимости продукции предусматривается возможное ее снижение и достижение в результате этого оптимального уровня затрат на производство. Последовательность составления плана по себестоимости следующая: составляется расчет снижения затрат на производство за счет влияния технико-экономических факторов; определяется сумма затрат на обслуживание производства и управление; составляются плановые калькуляции себестоимости отдельных видов продукции основного производства; определяется себестоимость товарной и реализуемой продукции; составляется смета затрат на производство.

Экономически обоснованное планирование себестоимости должно опираться на систему прогрессивных технико-экономических норм и нормативов материальных, трудовых и денежных затрат. Система планирования направлена на организацию контроля затрат и получения прибыли, а также координацию всех планов организации. Организация внутрипроизводственного планирования и учета невозможна без надежной нормативной базы, т.е. комплекса норм и нормативов. С помощью нормирования регламентируется расходование персоналом всех видов ресурсов на предприятии.

Экономия сырья, материалов, топлива и энергии имеет существенное значение в снижении себестоимости продукции в связи с высоким удельным весом этих затрат в составе издержек производства. Пути экономии сырья, материалов и топлива чрезвычайно многообразны. К их числу относятся такие, как применение ресурсосберегающих технологических процессов; повышение требовательности и повсеместное применение входного контроля за качеством поступающих от поставщиков сырья и материалов, а также комплектующих изделий и полуфабрикатов; внедрение научно-обоснованных норм расхода материалов, уменьшение потерь и отходов; вторичное использование материалов.

3. Проводить активную коммерческую деятельность (сбыт товара полученных от других фирм, сдача в аренду помещений и территорий и др.).
4. С целью повышения финансовой устойчивости предприятию предложено вложить часть средств в портфель ценных бумаг, так как даже при более низком уровне прибыли по сравнению с основной деятельностью инвестиции в ценные бумаги обладают высокой ликвидностью. Инвестиционная активность организации остается низкой. Предприятие не уделяет должного внимания усовершенствованию собственности и не вкладывает финансовые вложения в другие организации. Сказывается неверная стратегия развития предприятия, не уделяющая должного внимания расширению сфер деятельности и изысканию резервов получения дополнительных доходов.

Экономический рост и инвестиции взаимосвязаны между собой и взаимообусловлены, инвестиции создают материальную основу для поступательного развития предприятия, результаты которого, в свою очередь, являются источником средств для новых капитальных вложений. Инвестирование - основная форма практического осуществления экономической стратегии предприятия. Без прироста активов или обновления их состава предприятие не могут успешно развиваться в долгосрочном периоде. Инвестиционная политика предприятия является важнейшей составной частью его общей стратегии развития.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.

Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.

Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия, и наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие — ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Главная цель предприятия в современных условиях - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.

Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом. Если дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной. Поэтому главная цель анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности

В первой главе выпускной квалификационной работы были рассмотрены значение оценки финансовой устойчивости предприятия, описана информационная база проведения оценки финансовой устойчивости, раскрыта сущность методики оценки финансовой устойчивости предприятия..

Во второй главе дана краткая характеристика объекта исследования, произведена оценка ликвидности и платежеспособности предприятия, осуществлен анализ деловой активности, дана оценка рентабельности предприятия. Анализ финансовой устойчивости показал ЗАО «Стройвестпроект» показал ухудшение его финансово-экономического состояния: рентабельности основной деятельности – на 41,51%; общей рентабельность работ – на 42,18%; но самое большое снижение произошло по рентабельности выполненных работ – на 45,61%. Также произошло снижение деловой активности в 2-а раза.

ПЛ нг = - 982 тыс. руб. и ПЛ кг = - 989 тыс. руб. – из приведенных данных видно, что на ближайший к рассматриваемому отрезок времени предприятие находится в платежеспособном состоянии, однако уровень платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей нам показывает полную неплатежеспособность предприятия. Причем медленно реализуемые активы почти в 3,5 раза меньше чем долгосрочные пассивы, как на начало года, так и на конец. При этом дебиторская задолженность за анализируемый период возросла на 150 тыс. руб. и составляет 466 тыс. руб. вместе с тем кредиторская задолженность уменьшилась на 277 тыс. руб. и составила 167 тыс. руб., что является положительной тенденцией.

В третьей главе даны рекомендации улучшения финансового состояния предприятия:

1. Рациональное использование трудовых ресурсов и повышение производительности труда.
2. Эффективное формирование и использование основных производственных фондов и повышение на их основе фондоотдачи.
3. Повышение качества выполняемых работ.
4. Снижение себестоимости по всем видам производимых работ.
5. Дальнейшее освоение новых видов работ.
6. Пути совершенствования его организационной структуры и структуры управления.
7. Приобретение ценных бумаг..

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Грачев А.В. Организация и управление финансовой устойчивостью. Роль финансового директора на предприятии// Финансовый менеджмент, 2008 № 1
2. Грачев А.В. Основы финансовой устойчивости предприятия // Финансовый менеджмент, 2009 № 4
3. Грачев А.В. Оценка платежеспособности предприятия за период // Финансовый менеджмент, 2009 № 1
4. Громыко Г.Л. Теория статистики: практикум. - М.: ИНФРА-М, 2009
5. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2008
6. Ефимова О. В., Мельник М. В. Анализ финансовой отчетности. – М.: Омега-Л, 2008
7. Зарубинский В.М., Зарубинская Н.С., Демьянов Н.И., Семеренко И.В. К вопросу об управлении финансовым состоянием предприятия// Финансовый менеджмент, 2009 № 3
8. Зуб А. Л., Локтионов М.В. Системный стратегический менеджмент: Методология и практика. - М.: Генезис, 2009
9. Калинина О. Р. Искусство и методы финансового анализа и планирования. – М.: Статистика, 2008
10. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: ЦЭМ, 2009
11. Ковалев В. В. Управление финансами предприятий // Менеджмент в России и за рубежом, № 3, 2008
12. Коврасков Н. П. Финансовый менеджмент. - Спб.: Питер, 2006
13. Любушин Н. П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятий. - М.: 2008 г.
14. Павлова Н. В. Особенности анализа финансового управления предприятий малого бизнеса // Аудиторские ведомости, № 8, 2009
15. Поршнев А. Г. Анализ ликвидности баланса предприятия – М.: Финансы и статистика, 2009
16. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия, 4-ое издание – М.: ИНФРА-М, 2009 г.
17. Соколов А. П. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2009
18. Титаева А. В. Анализ финансового состояния предприятия. – СПб.: Питер, 2009
19. Трохина С.Д., Ильина В.А., Морозова Т.Ф. Управление финансовым состоянием предприятия // Финансовый менеджмент, 2006 № 1
20. Финансовый менеджмент // Под ред. д.э.н. Касаткина Ю. Н. М.: ИНФРА-М, 2006
21. Финансовый менеджмент // Под ред. Добрынина А. М., Алексеевой Ю. Б. - Спб.: Питер, 2009
22. Финансовый менеджмент // Под ред. Страховой Н. В., Рыбкина А. Ю. М.: ИНФРА-М, 2008
23. Финансовый менеджмент. // Под ред. Тренева Н. Н. М.: Финансы и статистика, 2006
24. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2006