Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Гос МКБ Вымпел» на основании бухгалтерского баланса

 

2. Рентабельность производства

Коэффициент показывает, сколько рублей прибыли предприятие имеет с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Этот показатель может рассчитываться как в целом по предприятию, так и по его отдельным подразделениям или видам продукции.

Рпрв=П/СС

Рпрв.2011= 247/175996*100% = 0,14%

Рпрв.2012= 13335/19031*100% = 70%

В конце 2011 года на 1 руб. затрат на производство продукции мы получали 0,14 коп. прибыли. В 2012 году на 1 руб. затрат на производство продукции мы получаем 70 коп. прибыли.

 

3. Рентабельность продаж

коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли  в каждом заработанном рубле. Рентабельность продаж является индикатором ценовой  политики компании и её способности  контролировать издержки.

Рпр2011=247/176243*100% = 0,14%

Рпр2012=13335/32366*100% = 41,2%

Прибыль в структуре выручки в 2011 году составляла 0,14%, а на конец периода увеличилась на 41,06 и составила 41,2%.

 

4. Рентабельность собственного капитала.

относительный показатель эффективности деятельности, один из финансовых коэффициентов, входит в группу коэффициентов рентабельности. Показывает отдачу на инвестиции акционеров с точки зрения учетной прибыли.

Рск2011=11032187/197390223*100% = 5,6%

Рск2012=65575246/258625298*100% = 25,4%

На конец 2011 года на 1 руб. собственного капитала мы получали 5,6 коп. прибыли, а за 2012 год этот показатель увеличился до 25,4 коп.

 

5. Рентабельность перманентного капитала.

это показатель рентабельности, который отображает эффективность  использования долгосрочно вложенного капитала: собственного и заемного.

Рпк=П/(СК+ДО)

Рпк2011=11032187/(197390223+7098858)*100% = 5,4%

Рпк2012=65575246/(258625298+7092859)*100% = 24,6%

Эффективность использования  капитала, вложенного в предприятие на длительный срок в 2011 году составляла 5,4%, за 2012 год показатель увеличился на 19,2% и стал 24,6%.

 

 

 

6. Анализ оборачиваемости

 

Анализ оборачиваемости  позволяет оценить способность  организации приносить доход  путем совершения оборота "деньги – товар – деньги". В результате анализа оборачиваемости можно  понять условия материального снабжения, сбыта готовой продукции, условий расчетов с покупателями и поставщиками и т.д. Оборачиваемость - это величина, характеризующая временной промежуток, за который осуществляется полное обращение товара, денежных средств или число этих обращений за временной промежуток.

1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) - коэффициент, отражающий скорость оборачиваемости активов; показывает число оборотов за период.

     Оборачиваемость активов - отношение выручки от реализации (объема продаж) к средней     величине стоимости совокупных активов.

Коб(а)=ВР/А

Коб(а)2011= 176243/206110260= 8,6

Коб(а)2012= 32366/267035370 = 1,2

В 2011 году капитал совершил 8,6 оборота, т.е. с 1 руб вложенного капитала было получено 8,6  руб. За 2012 год капитал совершает 1,2 оборота. С 1 руб вложенного капитала в 2012 году получено 1,2 руб.

 

2. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

Важнейшими показателями использования оборотных средств  на предприятии являются коэффициент  оборачиваемости оборотных средств  и длительность одного оборота.показывающий сколько оборотов совершили оборотные средства за рассматриваемый период определяется по формуле:

Коб(оба)=ВР/ОбА

Коб(оба)2011= 176243/196642005= 8,9

Коб(оба)2012= 32366/253202800 = 1,3

Оборотный капитал совершает  в течении 2011 года 8,9 оборота, а в течении 2012 года 1,3 оборота.

 Время оборота оборотного капитала: Тоб2011=1/ Коб(оба)*365 = 41 дн

 Время оборота оборотного капитала: Тоб2012=1/ Коб(оба)*365 = 281 дн

 

3. Коэффициент отдачи НМА

Показатель характеризует  объем выручки, приходящейся на единицу нематериальных активов предприятия.

Кот.нма=ВР/НМА

4. Фондоотдача

- экономический показатель, характеризующий уровень эффективности использования основных производственных фондов предприятия, отрасли.

Фо2011=176243/568204 = 0,31

Фо2012=32366/1607179= 0,02

В 2011 году с 1 руб. основных средств получали 0,31 руб. выручки, а в 2012 году только 0,02 руб. выручки.

 

5. Коэффициент отдачи собственного капитала

Показывает, какую прибыль  приносит каждая стоимостная единица, вложенная в собственный капитал. Рассчитывается по формуле:

Коб.ск.=ВР/СК

Кот.ск.2011= 176243 /197390223 = 8,9

Кот.ск.2012= 32366/258625298= 1,3

Собственный капитал в 2011 году совершил оборот 8,9 раз, т.е. с 1 руб. вложенного капитала получено 8,9 руб. выручки. В 2012 году собственный капитал совершает оборот 1,3 раз., 1 руб. вложенного капитала получаем 1,3 руб. выручки.

 

 

 

6. Коэффициент оборачиваемости материальных запасов.

отношение себестоимости  продукции, реализованной за отчетный период, к средней величине запасов  в этом периоде. Этот коэффициент показывает, сколько раз в среднем продаются запасы предприятия за некоторый период времени.

Коб.з=ВТ/З

Коб.з2011=176243/16168 = 10,9

Период оборачиваемости  материальных запасов: Тоб.(мз)2011=1/ Коб.з*365 = 33,5 дн

Материальные запасы совершают в 2011 году 10,9 оборотов

 Коб.з2012=32366/16678 = 1,9

Период оборачиваемости  материальных запасов: Тоб.(мз)2012=1/ Коб.з*365 = 192 дн

Материальные запасы в 2012 году совершают 1,9 оборота.

    

7. Коэффициент оборачиваемости денежных средств.

Значение показателя показывает, сколько раз за период, денежные средства, находящиеся на счетах и в кассе организации, совершили оборотов. С помощью  этого показателя оценивают деловую  активность организации в использовании  денежных средств.

Коб.дс=ВР/ДС

Коб.дс2011=176243/3313525 = 0,05

Денежные средства в 2011 году совершили 0,05 оборота.

Период оборачиваемости  денежных средств: Тоб.(дс)=1/ Коб.дс*365 = 7300 дн    

Коб.дс2012=32366/2808446 = 0,01

Денежные средства в 2012 году совершают 0,01 оборота.

Период оборачиваемости  денежных средств: Тоб.(дс)=1/ Коб.дс*365 = 36500 дн

 

8. Коэффициент оборачиваемости дебеторской задолженности

- показывает насколько эффективно компания организовала работу по сбору оплаты для свою продукцию. Снижение данного показателя может сигнализировать о росте числа неплатежеспособных клиентов и других проблемах сбыта, но может быть связан и с переходом компании к более мягкой политике взаимоотношений с клиентами, направленной на расширение доли рынка. Чем ниже оборачиваемость дебиторской задолженности, тем выше будут потребности компании в оборотном капитале для расширения объема сбыта.

Коб.дз=ВР/ДЗ

Коб.дз2011=176243/2861431 = 0,06

В 2011 году дебеторская задолженность совершает 0,06 оборота.

Период оборачиваемости  дебеторской задолженности: Тоб.(дз)2011=1/ Коб.дз*365 = 6083

Коб.дз2012=32366/2308709 = 0,014

Дебеторская задолженность в 2012 году совершает 0,014 оборотов.

Период оборачиваемости  дебеторской задолженности: Тоб.(дз)2012=1/ Коб.дз*365 = 26071

 

9. Коэффициент оборачиваемости короткосрочной кредиторской задолженности

- равен отношению полученной выручки от реализации продукции к среднему остатку короткосрочной кредиторской задолженности.

Коб.ккз=ВР/ККЗ

Коб.ккз2011=176243/1621180 = 0,1

Короткосрочная кредиторская задолженность в 2011 году совершает 0,1 оборота.

     Период  оборачиваемости короткосрочной  кредиторской задолженности: 

Тоб.(ккз)2011=1/ Коб.ккз*365 = 3650

Коб.ккз2012=32366/1317213 = 0,02

В 2012 году короткосрочная кредиторская задолженность совершает 0,02 оборота.

     Период оборачиваемости короткосрочной кредиторской задолженности:

Тоб.(ккз)2012=1/ Коб.ккз*365 = 18250

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. Анализ внеоборотных активов

 

Коэффициент износа основных средств - показывает, насколько амортизированы основные средства, т.е. в какой мере профинансирована их возможная будущая замена по мере износа.

Кизн.нма = Амортизация  ОС/Первоначальная стоимость ОС

 

Коэффициент обновления основных средств - показатель интенсивности замены старой техники новой, процесса расширения производства, ввода в действие новых объектов и т. д. Он исчисляется путем деления стоимости вновь введенных в эксплуатацию основных производственных фондов за отчетный период на первоначальную стоимость всех основных производственных фондов предприятии по состоянию на конец отчетного периода.

Коб.нма = Стоимость новых  ОС/Стоимость ОС на конец периода

 

Коэффициент выбытия основных средств - один из важнейших показателей воспроизводства основных фондов. Определяется как отношение выбывших за год основных фондов к их наличию на начало года. Исчисляется в целом по основным фондам и отдельным их видам. В сопоставлении за ряд лет характеризует изменение интенсивности выбытия основных фондов с ускорением научно-технического прогресса интенсивность выбытия основных фондов возрастает.

Квб.нма =Стоимость выбывших ОС/Стоимость ОС на начало периода

 

Коэффициент интенсивности использования основных средств- определяется отношением фактической производительности основного оборудования к его нормативной производительности, т.е. прогрессивной технически обоснованной производительности.

Кинт.нма = Стоимость поступивших  ОС/Стоимость выбывших ОС

 

Коэффициент годности основных средств - отношение остаточной стоимости основных фондов к их полной первоначальной стоимости.

Кгод.о.с= ОС/Первоначальная стоимость ОС

 

Уровень технического оснащения - Определяет эффективность изготовления продукции основным производством, обуславливает возможность ритмичности ее выпуска с заданными потребительскими свойствами.

Ут.о.= Стоимость активной части ОС/Стоимость ОС

 

Фондоотдача - параметр, обратный параметру фондоемкости, рассчитывается как отношение стоимости годового выпуска продукции к стоимости основных средств. Фондоотдача характеризует эффективность хозяйственной деятельности компании.

Фо=Выручка/Ср.годовая  стоимость ОС

Ср.годовая стоимость  ОС 2012= (1607179+568204)/2= 1087691,5

Ср.годовая стоимость  ОС 2011= (568204+885756)/2= 727005

Фо 2011=176243/1087691,5=0,2

Фо 2012=32366/727005=0,04

За 2012 год фондоотдача  снизилась с 0,2 до 0,04, т.е. основные средства стали использоваться менее эффективно, т.е на каждый рубль выручки организация затратила больше основных средств и с каждого рубля основных фондов организация получает меньше продукции.

 

Фондоемкость - параметр, рассчитанный как отношение стоимости основных средств к стоимости годового выпуска продукции.

Фё= Среднегодовая стоимость  ОС/ Выручка

Фё 2011=1087691,5/176243=6,2

  Фё 2012=727005/32366=22,5

Фондоёмкость же напротив за 2012 год увеличилась. Это означает, что основные средства работают менее эффективно.

 

Фондовооруженность - параметр экономической деятельности компании, фирмы, рассчитываемый как отношение средней годовой стоимости основных производственных фондов к средней численности работников за год.

Фвоор.=Среднегодовая  стоимость ОФ / Численность работников

 

Фондорентабельность - коэффициент равный отношению балансовой прибыли к сумме среднегодовой балансовой стоимости основных производственных фондов.

Френт= Прибыль от продаж / Среднегодовая стоимость основных средств * 100%

Френт 2011=247/1087691,5*100%=0,02%

Френт 2012=13335/727005*100%=1,8%

За 2012 год фондорентабельность возросла с 0,02% до 1,8%. Увеличение данного показателя в динамике говорит об уменьшении затрат предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8. Анализ основных средств. Расчет эффекта финансового рычага

 

Анализ основных средств.

Основные средства — это средства труда, которые участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму. Предназначаются для нужд основной деятельности организации и должны иметь срок использования более года.

К основным средствам  относятся:

• Здания;
• Сооружения;
• Машины;
• Оборудование;
• Станки;
• Инструменты;
• Скот;
• Средства связи;
• Вычислительная техника;
• Транспортные средства;
• Многолетние насаждения;
• Земельные участки;
• Участки природопользования.

Основные средства имеют физическую форму, они подвержены физическому  и моральному износу.

Основные показатели оценки использования  основных средств: