Лизинг в республике Казахстан

— Этот финансовый инструмент способствует мобилизации  финансовых средств для инвестиционной деятельности.

— Обеспечивает посредством своего механизма гарантированное  использование инвестиционных ресурсов на цели переоснащения производства.

— Государство, поощряя лизинговую деятельность и  используя для этого, например, налоговые  льготы, может существенно уменьшить  бюджетные ассигнования на финансирование инвестиций, эффективно управлять процессом  совершенствования их отраслевой структуры, содействовать развитию товарного  производства и сферы услуг, повышению  экспортного потенциала, сокращению оттока частного российского капитала на Запад, созданию дополнительных рабочих  мест, особенно в сфере малого предпринимательства, решению других насущных социально-экономических  задач.

<h4>b) для лизингополучателя

— При  наличии рентабельного проекта  потребитель имеет возможность  получить оборудование и начать то или иное производство без крупных  единовременных затрат. Это особенно актуально для начинающих мелких и средних предпринимателей.

— Уменьшение размеров налога на имущество  предприятий, поскольку стоимость  объектов лизинга, хотя это и не обязательно, но в большинстве случаев, отражается в активе баланса лизингодателя. При осуществлении оперативного лизинга предмет лизинга учитывается  на балансе лизингодателя.

— Согласно Закона Республики Казахстан “О финансовом лизинге” ко всем видам движимого имущества, составляющего объект лизинга и относимого к активной части основных фондов разрешено применять механизм ускоренной амортизации с коэффициентом не выше 3.

— У лизингополучателя упрощается бухгалтерский учет, так как по основным средствам, начислению амортизации, выплате части налогов и управлению долгом учет осуществляет лизинговая компания.</h4>

— В договоре лизинга можно предусмотреть  использование более удобных, гибких схем погашения задолженности.

— Ко всем перечисленным случаям  можно добавить и вариант, при  котором сам банк становится лизингополучателем. Это весьма выгодно для банка, т. к. при этом облегчается баланс банка, что в свою очередь положительно отражается на экономических показателях, характеризующих банковскую деятельность. Например, при лизинге стоимость  незавершенного производства постепенно включается в себестоимость и не будет пагубно влиять на категории ю “капитал” и, следовательно, на расчеты обязательных экономических нормативов деятельности кредитных организаций.

с) для  лизингодателя

— Для  лизинговых компаний как инвесторов лизинг обеспечивает необходимую прибыль  на вложенный капитал при более  низком риске ( по сравнению с обычным кредитованием) за счет действенной защиты от неплатежеспособности клиента.

— До завершающего платежа лизингодатель остается юридическим собственником оборудования, так что в случае срыва расчетов может востребовать это оборудование и реализовать его для погашения  убытков.

— В случае банкротства лизингополучателя  оборудование также в обязательном порядке возвращается лизинговой компании.

— Лизингодателем передается лизингополучателю не денежные ресурсы, контроль над использованием которых не всегда возможен, а непосредственно  средства производства.

— Освобождение от уплаты налога на прибыль, которая получена от реализации договоров  финансового лизинга со сроком действия не менее трех лет.

— Лизингодатель  частично освобождается от уплаты таможенных пошлин и налогов в отношении  временно ввозимой на территорию Республики Казахстан продукции, являющейся объектом международного лизинга.

d) для продавцов лизингового имущества

 В  развитии лизинга заинтересованы  не только лизингополучатели  как потребители оборудования, но  и действующие производства, поскольку  за счет лизинга расширяется  рынок сбыта производимого ими  оборудования. Увеличивается доход  от реализации запчастей к  лизинговому оборудованию, осуществление  его сервиса и модернизации.

Понятие лизинга вошло в Казахстанскую  официальную финансовую лексику  на рубеже 1989 — 1990 годов, когда в  лицензиях коммерческих банков на право  осуществления банковских операций был введен лизинг как вид банковской деятельности по предоставлению банковских услуг. Лизинг стал находить отражение и в некоторых нормативных документах, регулирующих банковскую деятельность. Банки оценили целесообразность использования в своей практике лизинговых операций по-разному.

На первом этапе для большинства банков были характерны попытки осуществления  лизинговых сделок, в которых они  непосредственно выступали в  роли лизингополучателя. Это вносило  изменения в структуру банков — выделялись самостоятельные подразделения  либо секторы лизинга в их инвестиционных департаментах и управлениях. Однако широкого развития на этом этапе лизинг не получил.

Анализ  полувековой истории развития мирового лизингового рынка позволяет  говорить о четырех основных вариантах  организации лизинга:

лизинговые  службы, созданные в структуре  банков;

универсальные лизинговые компании, создаваемые банками;

специализированные  лизинговые компании, создаваемые крупными производителями машин и оборудования, и лизингующими часть своей продукции;

лизинговые  компании, создаваемые крупными фирмами, специализирующимися на поставке и  обслуживании техники.

В Казахстанских  условиях выделяется еще два варианта организации лизинга.

• Лизинговые компании, создаваемые как дочерние предприятия банков второго уровня ((«БТА - лизинг», «Халык - лизинг» и др)
• Лизинговые компании, созданные иностранными инвесторами.

Первые  два вариант характерны в основном для финансового лизинга, последний  — для оперативного.

<h4>В Казахстане организация лизинга, в которой лизингодателем выступает банк, была характерна для этапа становления рынка лизинговых услуг. Однако широкого развития на этом этапе лизинг пока не получил. Этому объясняется рядом причин:

1. Для банков (в основном средних  и мелких) всегда является обременительным  введение нового департамента  в свою и без того сложную  организационную структуру.

2. Специфика лизинговой деятельности  трудно “ вписывается ” в  деятельность банка. Нужна специальная  квалифицированная экспертиза, новые  маркетологи, менеджеры.</h4>

3. Неудобства  в бухгалтерском учете, связанные  с обобщением информации о  лизинговом имуществе, амортизации  лизингового имущества, лизинговых  платежей.

Тем не менее, привлекательность лизинга как  инструмента для осуществления  инвестиционной деятельности, снижающего риски, продолжает интересовать финансовые институты, которые начали искать оптимальные  пути и формы его применения.

Первоочередная  проблема, решаемая любой лизинговой компанией, — поиск стабильных источников финансовых ресурсов для закупки  лизингуемого оборудования. Эта проблема автоматически решается в лизинговых компаниях, созданных при участии коммерческих банков.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Факторы, сдерживающие развитие лизинга в  РК

 

1994 год  стал стартовым для широкого  развития лизинговой инфраструктуры. Лизинговые компании начали интенсивно  создаваться в стране. Это явилось  следствием продекларированной  Правительством Республики Казахстан политики благоприятствования развитию лизинга. Это выразилось во множестве нормативных актов, предоставляющих всевозможные льготы субъектам лизинговых отношений. Одним из таких документов был принятый Правительством Республики Казахстан Закон N 266 от декабря 1994 г. «Об иностранных инвестициях» в котором предусмотрено оказание серьезной государственной поддержки, создание благоприятной экономической среды для широкого развития лизинга на отечественном рынке. </h4>

К сожалению, несмотря на благие цели, получилось опять  “как всегда”. И сейчас развитию лизинга  в нашей стране препятствует ряд  следующих серьезных факторов.

— За рубежом  термином “ лизинг ” называются отношения финансовой аренды сроком от 3-х лет. В нашей же стране не создан пока еще недостаточно благоприятный  климат для долгосрочных инвестиций. Необходимо принятия налогового законодательства, предоставляющего льготы банкам, покрывающие  их риски, связанные с долгосрочным кредитованием.

— Неразвитость инфраструктуры лизингового рынка. Инфраструктура, способствующая развитию лизинг в России должна включать в  себя более широкую сеть лизинговых компаний, специализированных консалтинговых фирм и соответствующую систему  информационного обеспечения о  предложениях лизинговых услуг. Неразвитость инфраструктуры (сложившихся механизмов финансирования, расчетов, минимизация  рисков, эффективных маркетинговых и сбытовых структур и т. п.) предъявляет нереально высокие требования к руководителям и служащим лизинговых компаний.

— Недостаток квалифицированных кадров для лизинговых компаний.

>Заключение

Лизинг  становится гибким и многообещающим экономическим рычагом способным  привлечь инвестиции, способствовать подъему отечественного производства, привлечь капитал в жизненно важные отрасли экономики страны, обеспечить реальную поддержку малому бизнесу, обеспечить долгосрочный и надежный доход для коммерческих банков и  т. п.

Власти, продекламировав политику благоприятствования лизингу как инвестиционному инструменту за последние годы подготовили солидную нормативную базу. К сожалению не все льготы, определенные законом, подкреплены инструкциями на местах и фактически не выполняются.</h4>

В заключение стоит еще раз подчеркнуть, что  лизинг не является дешевой заменой  кредита. Существуют определенные преимущества финансирования оборудования основных средств, но навыки кредитования и оценка финансовых потоков оказывается  настолько же критичными, как при необеспеченном кредите. Другими словами пропадает основной привлекательный момент для лизингополучателей (в частности для малого бизнеса), заключающийся в том чтобы начать дело без достаточных средств, но с высокоэффективным проектом, так как и при лизинге банки требуют предоставления залога (объект лизинговой сделки может представлять ценность для проекта, но не обладать ликвидностью в той мере, чтобы покрыть издержки банка).

Таким образом, лизинг стал эффективным инструментом обслуживания инвестиционных проектов “своих” клиентов банка. Но потенциал  лизинга в Казахстане очень велик  и государством и лизинговыми  компаниями проделана огромная работа.

На мой  взгляд, нашей стране не хватает  комплексной программы в рамках которой был бы из следующих элементов:

— была бы продуманна и создана более  развитая инфраструктура рынка лизинговых услуг, которая включала бы: подготовку квалифицированных кадров, информационное освещение предоставляемых услуг;

— предоставление банкам более широкого спектра льгот  при долгосрочном кредитовании лизинговых сделок (более 3-х лет);

— развитие системы гарантий, чтобы избежать 100 % залога при лизинге (например страхование).

— наряду с уже принятыми мерами (отсутствие валютного контроля при контрактах международного лизинга), усилить комплекс мер по привлечению иностранных  инвестиций в рамках лизинга.

Такая программа смогла бы подтолкнуть  коммерческие банки вместо получения  сомнительных, рисковых прибылей в  краткосрочном периоде переориентироваться  на долгосрочное инвестирование средств в российскую экономику для получения уверенной прибыли.

Список использованной литературы

1. Закон Республики Казахстан «О финансовом лизинге» от 5 июля 2000 г. № 78-II
2. Закон Республики Казахстан «Об иностранных инвестициях» от 28 декабря 1994 года. (с изменениями)
3. Анвар Сайденов «Операция Лизинг»», газета «Казахстанская правда» № 209-210 от 28.09.2002г, стр. 6
4. Национальное Статистическое Агентство Республики Казахстан http://www.kazstat.asdc.kz/
5. Национальный Банк Республики Казахстан http://www.natonalbank.kz/
6. Адриасова И.В. Лизинг: быть или не быть? //Бизнес и банки, №2, 1998
7. Козлов Д. “Лизинг: новые горизонты предпринимательства”, // Экономика и жизнь, №29, июнь, 1997.

8. Гладких Р.А. “Лизинг как форма инвестиционной деятельности”, //Бизнес и банки,- М, №30, 1998.

9. Кожемяков А.“Лизинг в Центральной и Восточной Европе”, // Финансовый бизнес, - М, № 7, 1996.</h4>