Организация лизинга на предприятии

Проведем анализ средств, которые можно вложить в покупку  3Д оборудования, для открытия третьего зала в кинотеатре «Октябрь».

Площадь третьего зала кинотеатра «Октябрь» составляет 186,9 кв.м., вместимость 150 мест. Средняя  заполняемость  залов кинотеатра «Октябрь» равна 40%. Средняя цена билета на показ  фильма с цифровой кинопроекцией (Digital 3D) 35 000 руб., среднее количество сеансов в день -3. Следовательно, предполагаемая средняя выручка на одном сеансе равна 2 100,тыс. руб., в среднем за  месяц – 189 000,0 тыс.руб.

Расходы на приобретения оборудования в лизинг ориентировочно составят 900 000 тыс.руб., из них приобретение в лизинг оборудования в формате 3D – 600 000 тыс.руб., проценты по лизингу (погашение в течении 2-ух лет) – 300 000 тыс.руб.

В среднем за последнее время берутся предприятием напрокат   2-3 художественных фильмов 3D в месяц. Так как прокат составляет 50% от валового сбора, следовательно в распоряжении предприятия остается половина выручки от кинопоказа (189 000,0 /2 = 94 500,0 тыс. руб.), что продлит срок окупаемости вдвое. Срок окупаемости вложенных средств составит:  900 000,0 / 94 500,0 = 9,5 месяцев.

На основании  данных приведенных выше, проведем сравнительный анализ затрат предприятия при приобретении 3Д оборудования за счет кредита и по схеме лизинга, и выявим, что является экономичней для предприятия. (табл. 3.1) Исходные данные для сравнительного анализа:

Стоимость оборудования – 900,0 млн. руб.

Процентная ставка по кредиту - 50 % годовых (по предварительным данным, ставка кредита для юридических лиц возрастет до 50%).

Лизинговая ставки – 45 % годовых.

Срок финансирования и срок лизинга - 2 года.

Срок амортизации  при кредите - 12 лет.

Амортизация при  лизинге - ускоренная, 2 года.

Ставки налогов: Налог на прибыль - 24 %, НДС - 20 %.   

Таблица 3.1

Сравнение затрат предприятия при приобретении оборудования за счет кредита и по схеме лизинга

№	Показатели	Млн.руб.
1	Стоимость  оборудования с НДС, руб.	900, 0
	КРЕДИТ  БАНКА
2	Величина  кредита, руб.	900, 0
3	Срок  кредита, мес.	24
4	Проценты  по кредиту банка	35,00%
5	Начисленные  проценты за исследуемый срок (начисление на остаток), руб.	328, 1
6	Итого: (2 + 5)	1 228, 1
7	НДС к  зачету при покупке оборудования, руб.	150, 0
8	Начисленная  амортизация за исследуемый срок (без ускоренной амортизации), руб.	125, 0
9	Сумма  уменьшения налогооблагаемой базы  по налогу на прибыль, руб. (8 +5)	453, 1
10	Экономия  по налогу на прибыль, руб. (9 х 0,24)	108 ,7
11	Сумма,  уменьшающая расходы предприятия по налогам, руб. (10 +7)	258, 7
	Продолжение табл. 3.1
12	Итого:  Затраты предприятия при кредитной  схеме, руб. (6- 11)	969,4
	ЛИЗИНГ
13	Сумма  всех платежей по договору  лизинга, руб.	1 405, 8
14	НДС к  зачету с сумм лизинговых платежей, руб.	234 ,3
15	Сумма  уменьшения налогооблагаемой базы  по налогу на прибыль, руб. (13 - 14)	1 171, 5
16	Экономия  по налогу на прибыль, руб. (15 х 0,24)	281, 2
17	Сумма,  уменьшающая расходы предприятия  по налогам, руб. (14 + 16)	515,5
18	Итого:  Затраты предприятия при схеме  лизинга, руб. (13 - 17)	890, 3
	Экономия  при схеме лизинга, руб. (12 - 18)	79,1
	Экономия  при схеме лизинга в %	8,78%

Источник: собственная разработка на основании данных предприятия

Расчёты показывают следующие:

1. Кредит:

Исследуемый срок - 2 года, погашение кредита- 900,0 млн.. руб., начисленные проценты 328 ,1 млн. руб., за исследуемый период сумма начисленной амортизации (без ускоренно амортизации) составит: 125,0 млн.руб.

Сумма начисленных процентов по кредиту и начисленной амортизации на данное оборудование уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и составляет: 453, 1 млн. руб.

Таким образом, экономия по налогу на прибыль составит: 108,7 млн. руб., а в сумме с НДС равным 150, 0 млн. руб., образовавшимся при покупке оборудования, даёт экономию средств предприятия по налогам в размере: 258, 7 млн. руб.

При кредитной  схеме расходы составят: 969,4 млн. руб.

2.Лизинг:

Общая сумма  лизинговых платежей за срок договора лизинга по стандартному расчёту составит: 1 405,8 млн. руб. В связи с тем, что начисленный от всего объёма лизинговых платежей НДС равный 234, 3  млн. руб., предприятие ставит в зачёт, сумма уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль составит 1 171, 5 млн. руб.

Таким образом, экономия по налогу на прибыль составит 281,2 млн. руб., а в сумме с начисленным НДС на всю сумму лизинговых платежей, даёт экономию средств предприятия по налогам в размере: 515,5 млн. руб.

 При лизинговой  схеме расходы составят: 890,3 млн. руб.

Вывод: разница  реальных расходов предприятия при  схемах лизинга и кредита даёт экономию средств предприятия при  схеме лизинга в размере: 79,1 млн. руб., что составляет 8,78% от стоимости покупки оборудования. На основе проведенных расчётов очевидно, что приобретение оборудовании с использованием лизингового финансирования наиболее оптимально.

Благодаря оборудованию приобретенного в лизинг, можно достичь  несколько целей:

• ускорить срок окупаемости кинотеатра, как основного средства;
• в перспективе выхода на производственную мощность, обороты кинотеатра позволят не только рассчитаться со всеми существующими долгами и, отказавшись от дотаций, выйти на самоокупаемость, но и могут быть направлены на повышение эффективности деятельности предприятия: увеличение расходов на маркетинговую деятельность, усовершенствование условий труда, разработки и внедрения новых совершенных и эффективных методов работы, подготовки более квалифицированных кадров и т.д.
• расширить услуги и наладить обслуживание оборудования без крупных единовременных затрат и необходимости привлечения заемных средств;
• позволит выгодно распределить финансовые средства, поскольку позволяет существенно уменьшить налогооблагаемую базу путем оптимизации налоговых отчислений;
• самостоятельно покрывать все лизинговые платежи и приносить прибыль предприятию уже в первые периоды эксплуатации;[11, c.22]

Основной задачей  деятельности кинотеатров является обеспечение качественного и  регулярного показа киновидеофильмов. Установка данной системы в третьем зале кинотеатра «Октябрь» позволит увеличить среднемесячный доход от кинопоказа более чем в 1,5 раза.

Приобретение  и введение в эксплуатацию современного 3D кинооборудования станет не только инструментом повышения материально-технической базы данного кинотеатра, а также киноиндустрии г. Гродно, но и событием республиканского масштаба (вторым после кинотеатра «Киев» г. Минска), толчком к развитию киновидеосети страны.

Вывод: Плановая среднемесячная выручка  третьего зала кинотеатра «Октябрь» при внедрении  оборудование объемного показа в формате 3Д на одном сеансе равна 2 100,тыс. руб., в среднем за  месяц – 189 000,0 тыс.руб.

Срок окупаемости  вложенных средств составит 9,5 месяцев.

Разница реальных расходов предприятия при схемах лизинга и кредита даёт экономию средств предприятия при схеме лизинга в размере: 79,1 млн. руб., что составляет 8,78% от стоимости покупки оборудования. На основе проведенных расчётов очевидно, что приобретение оборудовании с использованием лизингового финансирования наиболее оптимально.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В данном дипломном  проекте проведен анализ результативности хозяйственной деятельности предприятия (КУП «Гроднооблкиновидеопрокат), изучено использование лизинга на предприятии», определены преимущества лизинга перед кредитом и его эффективность, разработано  предложение по модернизации кинооборудования при помощи использования лизинга.

На основании  материала, изложенного в дипломной  работе, можно сделать следующие выводы:

1) Целью создания предприятия, является-  развития государственной киносети в городе Гродно. Основным видом деятельности предприятия является киновидеопоказ, удельный вес которого в структуре платных услуг занимает 97% .  Финансовое положение стабильное. Предприятие ежегодно выполняет план платных услуг. В сравнении с другими областными кинопрокатными организациями стабильно занимает второе место, уступая Гомельской области.  По итогам работы за 9 месяцев 2012 года плановое задание выполнено (5 844,0 млн. руб.) по объёму платных услуг населению в фактических ценах на сумму 5 970,6 млн. руб., что составляет 207,2% к соответствующему периоду 2011 года. Доходы в сопоставимых ценах составили – 140,5%. Доходы от основного вида деятельности –составили  – 5793,1 млн. руб. и 9245 сеансов.

2) Проведен  анализ вложенных средств приобретение оборудования объемного изображения 3Д с использованием лизинга в кинотеатр «Космос», и выявлено, что срок окупаемости вложенных средств равен 9,7 месяц.

2) Разница реальных расходов предприятия при схемах лизинга и кредита даёт экономию средств предприятия при схеме лизинга в размере: 125,6 млн. руб., что составляет 21 % от стоимости покупки оборудования. Сделаны расчеты, на основе которых очевидно, что приобретение оборудовании с использованием лизингового финансирования наиболее оптимально.

3) Белорусский кинопоказ переходит на новую стадию развития, характеризующуюся широким использованием цифровых технологий передачи многоканального звукового сопровождения кинофильма. Новая эпоха кинематографа проходит под знаком 3D кинопоказа. 3D будет актуален еще долго, как на уровне проката, так и пользователя, так как число фильмов в таком формате растет. Внедрение  3Д оборудования с использованием лизинга в третий зал кинотеатра «Октябрь» даст возможность проводить дополнительное количество  сеансов показа фильмов, организовать ночные показы в выходные дни («Ночь кино»).

Плановая среднемесячная выручка  третьего зала кинотеатра «Октябрь» при внедрении оборудование объемного показа в формате 3Д на одном сеансе равна 2 100,тыс. руб., в среднем за  месяц – 189 000,0 тыс.руб.

Срок окупаемости  вложенных средств составит 9,5 месяцев.

Разница реальных расходов предприятия при схемах лизинга и кредита даёт экономию средств предприятия при схеме лизинга в размере: 79,1 млн. руб., что составляет 8,78% от стоимости покупки оборудования. На основе проведенных расчётов очевидно, что приобретение оборудовании с использованием лизингового финансирования наиболее оптимально.

В целом лизинг – это  альтернатива банковскому  кредит, это эффективный способ обновления основных фондов.

На основании вышеизложенных расчетов, можно сказать, что лизинг оборудования - один из самых удобных способов обновления и наращивания основных средств предприятия по сравнению с другими способами приобретения оборудования.

При приобретении 3Д оборудования с помощью лизинга в третий зал кинотеатра «Октябрь» позволит:

• ускорить срок окупаемости кинотеатра, как основного средства;
• в перспективе выхода на производственную мощность, обороты кинотеатра позволят не только рассчитаться со всеми существующими долгами и, отказавшись от дотаций, выйти на самоокупаемость, но и могут быть направлены на повышение эффективности деятельности предприятия: увеличение расходов на маркетинговую деятельность, усовершенствование условий труда, разработки и внедрения новых совершенных и эффективных методов работы, подготовки более квалифицированных кадров и т.д.

Уникальность  данного оборудования и характер новинки на кинорынке данных услуг позволит в короткие сроки достигнуть максимальных экономических показателей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Адамов, Н.В. Лизинг / Н. В. Адамов, А. П. Тилов. – Минск: ИНФРА, 2006. – 350с.
2. Архипова, А.И. Экономика: учеб.пособие / А.И. Архипова, А.Н. Нестеренко, А.К. Большакова; под ред. А.И. Архиповой.– Минск: ИНФРА, 2000. -  160с.
3. Вечканов, Г.С. Микроэкономика / Г.С. Вечканов, Т.Р. Вечканова ; под ред. Г.С. Вечканова. – СПб.: Питер, 2003. – 285 с.
4. Горемыкин, В.А. Основы технологии лизинговых операций: учеб. пособие / В.А. Горемыкин . – СПб.: Питер, 2000. – 620с.
5. Гуща, Г.Н. Анализ экономико-правовых преимуществ лизинга для предприятия—лизингополучателя: предпринимательство в Белоруссии / Г.Н. Гуща // Экономика. – 2000. -  №9. - С.29.
6. Ермолович,  Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Л.Л. Ермолович. – СПб.: Питер, 2006. – 230с.
7. Забродская , Н.Г. Экономика и статистика предприятия: учеб. пособие / Н.Г. Забродская. - Минск: ИНФРА, 2005. – 445с.
8. Карп, М.В. Лизинг: экономические и правовые основы: учеб. пособие / М.В.Карп, Е.М.Шабалин, Н.Д. Эриашвили; под ред. Н.М.Коршунова. – Минск: ИНФРА, 2001. – 247 с.
9. Костючков, А.В. Развитие лизинга в РБ: Белорусская экономика: анализ, прогноз, регулирование / А.В. Костючков // Экономический бюллетень НИЭИ Минэкономики РБ. -  2003. -  №11. - С.28.
10. Кузьменок , В.И. Аренда и лизинг: учет и налогообложение / В.И. Кузьменок. – М.: Дело и Сервис, 2004. – 200 с.
11. Левкович, А.О. Роль и место лизинга в экономике РБ / А.О. Левкович // Вест. Ассоциации белорусских банков. – 2002. - №33 – С.22.
12. Лемешевский, И.М. Макроэкономика / И.М. Лемешевский; под ред. Д.В. Васильева. – Минск: ТетраСистем, 2004. – 573с.
13. Лещенко, М.И. Основы лизинга: учеб. пособие / М.И.Лещенко. – СПб.: Питер, 2001. – 450с.
14. Лизинг в Республике Беларусь / Национальный статистический комитет Республики Беларусь. – Гродно, 2011. – 10с.
15. О лизинге на территории Республики Беларусь: постановление Совета Министров Респ. Беларусь, 4 июня 2010г.,№ 865. -  Минск, 2010. – 15с.
16. Пиндайк, Р.В. Макроэкономика / Р.В. Пиндайк, Д.С. Рубинфельд; под ред. Р.В. Пиндайка. – М.: Дело и Сервис, 1992. – 173 с.
17. Рябикина, А.А. Основы макроэкономики / А.А. Рябикина, Т.В. Быкова; под ред. А.А. Рябикиной – СПб.: Питер, 1999. – 200 с.
18. Симонова, М.Н. Аренда, лизинг, прокат / М.Н. Симонова. – М.: Дело и Сервис, 2001. – 702с.
19. Томкович, Р.Р. Лизинг: понятие и возможности применения : учеб. пособие / Р.Р. Томкович. -  Минск: ИНФРА, 2002. -  63с.
20. Трушкевич, Е.В. Лизинг: учеб. пособие / Е.В.Трушкевич, С.В. Трушкевич. – М.: Дело и Сервис, 2001. – 347с.
21. Фишер, С.М. Экономика / С.М. Фишер, Р.С. Дорнбуш, Р.В. Шмалензи; под ред. В.П. Федько.  –  М.: Дело и Сервис , 1995. – 170 с.
22. Ханкевич, Л.А. Банковское право Республики Беларусь: учеб. пособие / А.Л. Ханкевич. - Минск: Молодежное научное общество, 2002. -  260с.
23. Чепурин, М.Н. Курс экономической теории / М.Н. Чепурин; под ред. Е.А. Киселевой. – Минск: ТетраСистем, 2000. –  240 с.
24. Юшкевич, И.П. Финансовая аренда (лизинг)/ И.П. Юшкевич // Справочник экономиста. - 2004. - №6 (12). – С 84.