Открытое акционерное общество "Южно-Уральский банк"

При формировании структур программно-целевого управления наряду с органиграммами или вместо них целесообразно разрабатывать карты (матрицы) распределения прав и ответственности между органами линейно-функциональной и программно-целевой структур. В этих документах более детально и наглядно, чем в органиграммах, фиксируются общие права принятия решений, разделение ответственности нескольких органов за разные аспекты одного результата, роль коллегиальных и консультативных органов принятия решений. Совокупность документов, разработанных на всех стадиях проектирования, имеете с пояснительной запиской составляет проект организационной структуры управления.

2.4 Экономика предприятия.

Основные показатели деятельности Банка в 2008 году:

Банк в своей деятельности руководствуется Федеральным законом  РФ от 2 декабря 1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности» с  последующими изменениями и дополнениями, лицензией на осуществление банковских операций № 2364 от 05 июля 2004г., уставом  Банка, решениями Правления Банка, другими нормативными актами, действующими на территории РФ.

В соответствии с лицензиями на право осуществления банковских операций ОАО Акционерный банк «Резерв» осуществляет следующие виды операций и сделок:

• привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
• размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств юридических и физических лиц от своего имени и за свой счет;
• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
• осуществление расчетов по поручению физических лиц по их банковским счетам;
• осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
• инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
• купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
• выдача банковских гарантий;
• осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов;
• оказание консультационных и информационных услуг.

Банк в 2008 году приступил  к эмиссии и эквайрингу ко-брендовых банковских карт двух платежных систем «Золотая корона» и «MasterCard Int.», а также начал развитие собственной сети банкоматов. В главном офисе банка запущен первый банкомат, обслуживающий клиентов по системам «Золотая корона» и «MasterCard Int.». Расширен спектр оказываемых услуг по денежным переводам, теперь клиенты банка могут отправлять переводы по системе «Золотая Корона».

Банк имеет в своем  составе дополнительные офисы:

- Дополнительный офис  «Содействие» по адресу г. Челябинск,  ул. Марченко, 22 ;

- Дополнительный офис  « Троицкий» по адресу г. Троицк, ул. Горького, 1

кредитно-кассовые офисы:

- № 1, расположенный по  адресу – г. Челябинск, пр. Победы 303;

- № 2, расположенный по  адресу – г. Челябинск, ул. Ш.Металлургов, 35 б;

и операционную кассу вне  кассового узла:

- № 3, расположенную по  адресу – г.Челябинск, ул.Пограничная, 6.

По состоянию на 1 января 2009 года численность персонала Банка  составила 118 человек.

Оплаченный Уставный капитал  Банка по состоянию на 01.01.2009 года составляет 150 000 тыс. рублей.

В августе 2008 года зарегистрирован  пятый дополнительный выпуск обыкновенных именных бездокументарных акций  ОАО Акционерный Банк «Резерв» в  объеме 37 450 000 (Тридцать семь миллионов  четыреста пятьдесят тысяч) рублей в количестве 3 745 000 штук, номинальная  стоимость одной акции 10 рублей каждая.

Размещение акций будет  осуществляться по закрытой подписке среди определенного круга лиц. Оплата акций по закрытой подписке предусмотрена неденежными средствами путем передачи в собственность банка нежилых помещений.

По состоянию на 01.01.2009 года акционерами Банка являются 12 юридических лиц, которые сформировали 99,9% Уставного капитала (149 846,2 тыс. руб., из них акции на сумму 74,3 тыс. руб. принадлежат государственной организации), остальные 0,1% (153,8 тыс. руб.) - физические лица.

Доходы Банка по итогам деятельности в 2008 году составили 138 924 тыс. руб., что в 1,5 раза больше, чем  в прошлом году, расходы – 134 854 тыс. руб., что в 1,6 раза выше, чем в  прошлом году.

С учетом событий после  отчетной даты финансовым результатом  за 2008 год явился убыток в сумме 4 479 тыс. руб. Отрицательный финансовый результат обусловлен формированием  резервов на возможные потери по ссудам клиентов, финансовое положение которых  существенно ухудшилось в конце 2008 года.

По итогам 2008 года базовый  убыток на одну акцию номиналом 10 рублей составил 30 коп.

Банк не имеет конвертируемых ценных бумаг и договоров купли-продажи  акций по цене ниже их рыночной стоимости, в связи с чем данные о разводненной прибыли (убытке) не приводятся.

По состоянию на 01.01.2009 года объем кредитного портфеля банка  составил 360 682 тыс. руб., что в 1,3 раза больше объема кредитного портфеля в  прошлом году (269 064 тыс. руб.) Прирост  активных вложений и инвестиций в  деятельность юридических лиц и  индивидуальных предпринимателей составил 73 501 тыс. руб. Всего прирост суммы  выданных кредитов юридическим и  физическим лицам составил 91 618 тыс. руб. по сравнению с 2007 годом.

Средняя доходность кредитного портфеля в 2008 году – составила 16,33 % годовых .

По состоянию на 01.01.2009г. просроченная задолженность по кредитам составляет 24 395,7 тыс. руб. или 6,76% общей суммы ссудного портфеля, в том числе по кредитам, выданным негосударственным коммерческим организациям – 22 856,3 тыс.руб., индивидуальным предпринимателям -1 300 тыс. руб., гражданам – 239,4 тыс.руб.

В течение 2008 года было предоставлено  кредитным организациям межбанковских  кредитов в объеме 6 392 000,0 тыс. руб., из них по состоянию на 01.01.09г. текущая  задолженность по размещенным МБК  составляет 20 000,0 тыс. руб. Привлечено на рынке МБК кредитных ресурсов всего за год 1 831 233,3 тыс. руб.

В 2008 году нормативы, установленные  Центральным Банком Российской Федерации  на отчетные даты, не нарушались.

Принципы учетной политики

Учетная политика Банка определяет совокупность способов ведения бухгалтерского учета в соответствии с Федеральным  Законом РФ от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» для обеспечения  формирования достоверной информации о результатах деятельности банка».

Учетная политика банка 2008 года основана на Положении Банка России № 302-П от 26.03.2007г. «О правилах ведения  бухгалтерского учета в кредитных  организациях, расположенных на территории Российской Федерации», других документах Банка России, регламентирующих вопросы  учета и отчетности, а также  Положений Банка. В течение 2008 года Банк в бухгалтерском учете руководствовался Учетной политикой, разработанной  в декабре 2007г. и действующей в 2008 году на основании приказа № 272 от 29.12.2007г.

Наиболее существенные изменения  Учетной политики 2008 года по сравнению  с Учетной политикой 2007 года произошли  в учете доходов и расходов Банка и операций с ценными  бумагами. В соответствии с Письмом  Банка России от 07.09.2007г. №142-Т Банком проведены все мероприятия по переходу на бухгалтерский учет согласно Положению №302-П, вследствие чего показатели деятельности Банка за 2008 год сопоставимы  с показателями 2007 года.

Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в валюте РФ (рублях и  копейках) на основе натуральных измерителей  в денежном выражении путем сплошного, непрерывного, документального и  взаимосвязанного их отражения в  соответствии с рабочим планом счетов бухгалтерского учета, содержащим синтетические  и аналитические счета, необходимые  для ведения бухгалтерского учета  в соответствии с требованиями своевременности  и полноты учета и отчетности.

Основные средства учитываются  на счетах по их учету в первоначальной оценке, приобретенные за плату –  исходя из фактически произведенных  затрат, включая расходы по доставке, монтажу, сборке и установке, таможенные пошлины, не возмещаемые налоги, регистрационные  сборы, государственные пошлины  и иные платежи, возникающие в  связи с приобретением права  собственности на объекты основных средств.

Под основными средствами в целях бухгалтерского учета  понимается часть имущества банка  со сроком полезного использования, превышающем 12 месяцев, используемого  в качестве средств труда для оказания услуг, управления организацией, а также в случаях, предусмотренных санитарно – гигиеническими, технико–эксплуатационными и другими специальными техническими нормами и требованиями. С учетом положений, установленных законодательством РФ, установлен лимит стоимости предметов для принятия их к бухгалтерскому учету в составе основных средств в размере 20 000,00 рублей на дату приобретения.

Предметы стоимостью ниже установленного лимита стоимости независимо от срока службы учитываются в  составе материальных запасов.

В Учетной политике Банка  на 2008 год установлен линейный метод  начисления амортизации в течение  всего срока полезного использования  объектов. Для целей бухгалтерского учета начисление амортизации по основным средствам, приобретенным  до 01.01.2003г., производится по нормам амортизационных  отчислений, утвержденных Постановлением Совета Министров СССР от 22 октября 1990 г. № 1072. По основным средствам, приобретенным  после 01.01.2003 г., начисление амортизации  производится по нормам, определенным по каждому объекту исходя из срока  его использования. При определении  срока полезного использования  Банк применяет Классификацию основных средств, утвержденную Правительством РФ от 01.01.2002 г. №1.

Банк относит фактически произведенные расходы по текущему ремонту всех видов основных средств  непосредственно на соответствующую  статью расходов.

В составе материальных запасов  учитываются материальные ценности, используемые для оказания услуг, управленческих, хозяйственных нужд. Учет материальных запасов производится на балансовом счете № 610. Материальные запасы списываются  на расходы Банка при их передаче в эксплуатацию на основании отчета материально – ответственного лица об их использовании. При определении  размера материальных расходов при  списании использованных материалов применяется  метод их оценки по стоимости единицы  запасов. При реализации либо выбытии  ценных бумаг применяется метод  ФИФО.

Дебиторская и кредиторская задолженность отражается в учете  в рублях в сумме фактической  задолженности.

Дебиторская задолженность  ОАО Акционерный Банк «Резерв» на 01.01.2009 г. без расчетов, проведенных  операциями СПОД, составляет 1 075 тыс. руб., в том числе:

Проведена сверка дебиторской  задолженности с составлением актов. Просроченная дебиторская задолженность  составляет 75 тыс.руб. – начисленные комиссии за расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц. На суммы задолженности более 30 дней созданы резервы на возможные потери.

Кредиторская задолженность  ОАО Акционерный Банк «Резерв» на 01.01.2009 года без расчетов, проведенных  операциями СПОД, составляет 10 725 тыс. руб., в том числе:

Проведена инвентаризация основных средств и хозяйственных материалов по состоянию на 01.11.2008 г. Излишки  и недостачи не установлены. По состоянию  на 1 декабря 2008г проведена инвентаризация расчетов по требованиям и обязательствам по банковским операциям и сделкам, расчетам с дебиторами и кредиторами. Ревизия кассы проведена по состоянию  на 1 января 2009г.

В Учетной политике Банка  на 2008 год закреплен принцип отражения  доходов и расходов Банка по «методу  начисления». Этот принцип означает, что доходы и расходы отражаются на счетах по их учету в том периоде, к которому они относятся.

В Учетной политике на 2008 год определены принципы признания  и определения доходов и расходов, а также сроки и периодичность  их отражения в бухгалтерском  учете.

В целях получения финансового  результата, отражающего фактически полученную прибыль (убыток), суммы  неоплаченных доходов в зависимости  от степени риска их потерь корректируются на счетах расходов в корреспонденции  со счетами резервов на возможные  потери.

Доходы и расходы будущих  периодов на доходы и расходы отчетного периода списываются ежемесячно при наступлении периода, к которому они относятся и списываются полностью или частично.

Счета по учету доходов  и расходов открыты в соответствии с символами Отчета о прибылях и убытках.

Определение налогооблагаемой прибыли Банком производится согласно данным налогового учета, ведущегося в  соответствии с 25-ой главой НК РФ.

Исчисление налога и расчеты  с бюджетом по налогу на добавленную  стоимость производится банком согласно налоговому кодексу РФ часть II гл. 21. Банк включает в затраты суммы налога, уплаченные поставщиком по приобретенным товарам (работам, услугам). При этом вся сумма налога, полученная по операциям, подлежащим налогообложению, подлежит уплате в бюджет (ст. 170 п. 5 НК).

Активно работающая часть  клиентов подтвердили остатки средств, числящихся на их счетах по состоянию  на 1 января 2009 года. Суммы не подтверждены по счетам давно не работающих клиентов, по их адресам разосланы письма-уведомления.

На балансовом счете «Суммы, поступившие на корреспондентские  счета, до выяснения» числится:

В Учетную политику на 2009 год внесены изменения в части  учета приобретаемых основных средств. Сумма НДС, уплаченная банком поставщику/продавцу при приобретении основного средства, включается в стоимость основного  средства и относится на расходы  банка через амортизационные  отчисления.