Отчет по практике в ООО «Кастом»

2. Предложение по внесению  корректировок в планируемые  статьи бюджета компании.

На сегодняшний день можно предложить следующие статьи бюджета организации, представленные в таблице 9.

Таблица 9 – Средства, которые необходимо закладывать в планируемые бюджеты компании

№	Статьи затрат	Сумма, руб.
1	Приобретение и установка CRM - программы для клиентской базы, обучение и инструктаж персонала	20 000
2	Коммуникации (Интернет - реклама, электронная рассылка)	35 000
3	Образовательные мероприятия для персонала агентства (курсы повышения квалификаций, семинары, тренинги и т.п.)	16 000
	Итого	71 000

 

 

Такое распределение средств позволит реализовать ранее предложенные рекомендации и преодолеть выявленные проблемы и трудности.

А предложение по совершенствованию этапов исполнения заказа, поможет рекламному агентству «Кастом» более чётко регулировать свою деятельность, а также избегать брака изделий, что в свою очередь положительно скажется на качестве обслуживания.

Таким образом, при выполнении всех рекомендаций рекламное агентство «Кастом» сможет, отладить работу агентства, улучшить качество своих услуг и качество обслуживания, что в свою очередь приведет к повышению имиджа компании и росту ее конкурентоспособности.

 

Глава 3. Показатели эффективности деятельности ООО «Кастом»

3.1. Технико-экономические показатели  эффективной деятельности предприятия

Баланс на 01.01.10 г.
Актив	∑, д. е.	Пассив	∑, д. е.
I. Основной капитал:		III. Собственный капитал
Здания, оборудование (по первоначальной стоимости)	100000	Уставный капитал	70000
АМО	-60000	Нераспределенная прибыль	37054
Зем. Участок	50000
Итого ОК:	90000	Итого СК:	107054
II. Оборотный капитал		IV Заемный капитал
материалы	474	КЗ поставщикам	2200
ГП	3280	КЗ в бюджет	4000
ДЗ	9500
Денежные средства	10000
Итого ОК:	23254	Итого ЗК:	6200
Баланс	113254		113254

 

 

1) Бюджет продаж - Утвержденный  для предприятия план продаж, ожидаемых в течение определенного периода, классифицированный по центрам ответственности, видам продукции и/или регионам. В  нем отражаются запланированный на бюджетный период:

• объем реализации продукции (в натур. измер.);
• цена;
• ассортимент продукции;
• выручка от реализации.

В данном случае, в таблице 1, не приводится ассортимент продукции, а планируемый объем продаж увеличивается на 3 %.

Таблица 1 - Бюджет продаж
№	Показатели	Квартал				Итого за год
		1	2	3	4
1	Планируемый объем продаж	824	721	927	824	3296
2	цена, д.е.	80	80	80	80	80
3	выручка от реализации	65920	57680	74160	65920	263680

 

800 +800*0,03=824;

Цена осталась неизменной;

Выручка от реализации=824*80=65920.

2 ) Бюджет погашения дебиторской  задолжности

Дебиторская задолженность - сумма долгов, причитающихся предприятию, от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними. Обычно долги образуются от продаж в кредит.

К образованию дебиторской задолженности влечет наличие договорных отношений между контрагентами, когда момент перехода права собственности на товары (работы, услуги) и их оплата не совпадают по времени.[таблица 2, Приложение 8]

Исходя из данных баланса на 01.01.09, сумма дебиторской задолжности составляет 9500 руб.

Таким образом, дебиторская задолженность за 1 квартал 2010 года рассчитывается из условия, что 70% покупателей произведут оплату в том же периоде, а 28% - в следующем, следовательно, дебиторская задолжность за 1 квартал 2010 составит = 55644.  (выручка от реализации за 1 квартал (см. табл.1)*0,7 =46144, 46144+9500=51164).

Дебиторская задолжность за 2 квартал 2010 года составит=58833,6 (выручка от реализации за 1 квартал*0,28=18457,6 и выручка от реализации во 2 квартале *0,7=40376. Итого дебиторская задолжность во втором квартале =58833,6), ит.д.

3) Бюджет производства 

Бюджет производства - это план выпуска продукции в натуральных показателях.

Бюджет производства составляется исходя из бюджета продаж; он учитывает производственные мощности, увеличение или уменьшение запасов (бюджет производственных запасов), а также величину внешних закупок.

Необходимый объём выпуска продукции определяется как предполагаемый запас готовой продукции на конец периода плюс объём продаж за данный период и минус запас готовой продукции на начало периода.

Необходимо, чтобы запасы готовой продукции на конец каждого квартала был равен 10% от продаж в следующем квартале. Уровень запаса на конец года должен составлять 100 штук.

Таблица 3 - Бюджет производства
№	Показатели	Квартал				Итого за год
		1	2	3	4
1	Планируемый объем продаж	824	721	927	824	3296
2	Остатки ГП на конец периода	72,1	92,7	82,4	100	100
3	Остатки ГП на начало периода	80	72,1	92,7	82,4	82,4
4	План объема производства с учетом запасов	816,1	741,6	916,7	841,6	3316

 

В 1 квартале объем продаж  = 824 (см. табл.1), а остаток готовой продукции на конец периода=721*0,1=72,1. Остатки ГП на начало = 80 (по инвентаризации на 01.01.10). Объем производства с учетом запаса = 824+72,1-80 = 816,1.

Остальные 2, 3 и 4 кварталы считаем по аналогии.

4)  Бюджет прямых материальных  затрат (ПМЗ)

Бюджет прямых материальных затрат — подбюджет 4-го уровня, входящий в состав бюджета производственных затрат и являющийся планом прямых производственных затрат в части расходования материальных и финансовых оборотных ресурсов (сырье, материалы, комплектующие, субподряд сторонних организаций) за бюджетный период.

Объем закупок материала = потребность в материале + остатки материала на конец – остатки материала на начало.

Таблица 4 - Бюджет прямых материальных затрат
№	Показатели	Квартал				Итого за год
		1	2	3	4
1	Объем производства	816,1	741,6	916,7	841,6	3316
2	Норма материальных затрат на ед., кг.	3	3	3	3	3
3	Потребность материалов, кг.	2448,3	2224,8	2750,1	2524,8	9948
4	Материалы на КП	222,48	275,01	252,48	250	250
5	Материалы на НП	237	222,48	275,01	252,48	237
6	Потребность материалов с учетом запасов	2433,78	2277,33	2727,57	2522,32	2464
7	Цена за 1 кг.	2	2	2	2	2
8	Объем закупок, д.е.	4867,56	4554,66	5455,14	5044,64	19922

 

 

В первом квартале объем производства = 816,1 (см. табл.3), норма материальных затрат, по условию и =3кг на единицу. Следовательно, потребность в материале = 816,1*3=2448,3. Материалы на конец = 2224,8*0,1=222,48, а материалы на начало = 237, таким образом, потребность в материале с учетом запаса = 2448,3+222,48-237=2433,78. Цена также дана по условию и равна 2 д.е.  за кг . Объем закупок = 2433,78*2 = 4867,56. Далее считаем по аналогии.

5)  Бюджет погашения  кредиторской задолжности поставщикам

В соответствии с условиями договора поставки оплата поставщикам за материалы производится 50% в тот же квартал, в котором получены материалы и 50% в следующем.

Таблица 5 - Бюджет погашения кредиторской задолжности поставщикам
№	Показатели	Квартал				Итого за год
		1	2	3	4
1	КЗ за 2009 г.	2200	-	-	-	2200
2	Кз за 2010 г.
	в 1 квартале	2433,78	2433,78	-	-	4867,56
	во 2 квартале	-	2277,33	2277,33	-	4554,66
	в 3 квартале	-	-	2727,57	2727,57	5455,14
	в 4 квартале	-	-	-	2522,32	2522,32
3	Итого денежных выплат за материалы	4633,78	4711,11	5004,9	5249,89	19599,68

 

 

КЗ за 1 квартал 2009 года составила 2200 (см баланс на 01.01.2009)

КЗ за 1 квартал 2010 года составила = 4867,56 (объем закупок, таблица 4)/2=2433,78

Итого КЗ за 1 квартал = 2200+2433,78=4633,78.

КЗ за 2 квартал 2010 года составила = 4554,66 объем закупок, табл. 4)/2 = 2277,33

Итого КЗ за 2 квартал = 2433,78+2277,33 = 4711,11

3 и 4 квартал – по аналогии.

6  Бюджет производственно  трудовых затрат (ПТЗ)

Бюджет прямых затрат труда — под бюджет 4-го уровня, входящий в состав бюджета производственных затрат и являющийся планом прямых производственных затрат в части прямых затрат по оплате труда за бюджетный период.

По условию, заработная плата выплачивается в том же периоде, в котором начислена.

Таблица 6 - Бюджет прямых трудовых затрат
№	Показатели	Квартал				Итого за год
		1	2	3	4
1	Планируемый объем производства	816,1	741,6	916,7	841,6	3316
2	Затраты на ед. в часах	5	5	5	5	5
3	Продолжительность производства	4080,5	3708	4583,5	4208	16580
4	Ч. З/П в д.е.	5	5	5	5	5
5	Начислено З/П	20402,5	18540	22917,5	21040	82900
6	Выплачена З/П	20402,5	18540	22917,5	21040	82900

 

 

В 1 квартале объем производства составил = 816,1 (см. табл. 3), а затраты труда на ед. продукции, по условию = 5, исходя из этих данных, можно посчитать продолжительность производства = 816,1*5=4080,5.

Часовая з/п по условию = 5, следовательно начисленная з/п составит = 4080,5*5=20402,5.

А так как по условию, з/п выплачивается в том же периоде, что и начисляется, то выплачена она будет в размере = 20402,5.

Остальные кварталы – по аналогии.

7)  Бюджет общепроизводственных  расходов (ОПР)

Бюджет общепроизводственных расходов отражает объём всех затрат, связанных с производством продукции, за исключением затрат на прямые материалы и прямых затрат на оплату труда.